分析“營改增”對商業(yè)銀行財務(wù)管理的影響與對策

董亞麗

【摘 要】 世界經(jīng)濟(jì)新格局的影響使得我國的商業(yè)銀行必須進(jìn)行內(nèi)部管理轉(zhuǎn)型升級。財務(wù)管理是商業(yè)銀行的主要管理方式和手段之一。當(dāng)前階段，在“營改增”政策實(shí)施的影響下，對商業(yè)銀行的運(yùn)營與財務(wù)管理工作都產(chǎn)生了較大影響。因此，需要工作人員對這些具體影響進(jìn)行全面分析，并提出科學(xué)合理的解決對策，實(shí)現(xiàn)銀行更加快速穩(wěn)定的發(fā)展。本文將針對“營改增”對商業(yè)銀行財務(wù)管理的影響與對策進(jìn)行簡要分析和探究。

【關(guān)鍵詞】 營改增 商業(yè)銀行 財務(wù)管理 影響 對策

引 言

“營改增”是我國黨中央及國務(wù)院依據(jù)國家當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，提出了在稅收征管中對納稅稅種由營業(yè)稅向增值稅改變的政策，這一政策的提出與設(shè)施，有利于降低社會各企業(yè)的稅負(fù)。商業(yè)銀行作為國家納稅的重點(diǎn)對象，隨著營業(yè)稅稅率的提升，實(shí)現(xiàn)了增值稅與進(jìn)項(xiàng)稅之間的抵扣。但由于該政策的實(shí)行對于商業(yè)銀行而言缺少過渡性政策的緩沖，因此對其運(yùn)營各方面及財務(wù)管理工作造成的影響較大。

1 “營改增”對商業(yè)銀行財務(wù)管理的影響

1.1銀行運(yùn)營成本的增加。商業(yè)銀行在“營改增”政策的帶動下，需要對人員組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，對人員進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，需要耗費(fèi)大量的人力和物力資源，增加了銀行財務(wù)支出。同時，銀行需要具備新的稅控機(jī)和開票系統(tǒng)，對于這些硬件設(shè)施的更換，也造成了成本的增加。

1.2加大了銀行稅收風(fēng)險。增值稅相對于營業(yè)稅而言增加了抵扣的規(guī)定，商業(yè)銀行在處理增值稅的過程中，需要涉及到取得稅款、抵扣等環(huán)節(jié)，對于稅收環(huán)節(jié)而言，增值稅的規(guī)定具有較高的嚴(yán)格性和復(fù)雜性，但銀行又不得不嚴(yán)格遵守。因此，經(jīng)過“營改增”改革后，需要銀行財務(wù)人員對新的政策及業(yè)務(wù)事項(xiàng)流程展開全面的了解與學(xué)習(xí)，若由于工作失誤造成誤差的出現(xiàn)，則會使銀行面臨著較大的稅收風(fēng)險。

1.3人員組成結(jié)構(gòu)的變化。在商業(yè)銀行的人員組成結(jié)構(gòu)上，體現(xiàn)在負(fù)責(zé)繳納稅款的工作人員需要向增值稅工作方向轉(zhuǎn)型，同時，在“營改增”政策的實(shí)施下，能夠?qū)崿F(xiàn)銀行經(jīng)營范圍與方式的有效調(diào)整，通過人員組成結(jié)構(gòu)與經(jīng)營方式的調(diào)整，銀行需要外聘更多專業(yè)人員對新增業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

2 營改增后商業(yè)銀行財務(wù)管理的應(yīng)對策略

2.1掌握最新的法律政策。商業(yè)銀行工作人員需要對“營改增”相關(guān)政策與法律法規(guī)進(jìn)行全面的了解與學(xué)習(xí)，并對最新的法律法規(guī)政策進(jìn)行有效關(guān)注，確保在新的法律法規(guī)與政策出臺時能夠及時的了解與掌握。商業(yè)銀行財務(wù)管理與稅務(wù)部門需要通過開展相關(guān)法律法規(guī)政策的培訓(xùn)活動，組織工作人員對法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，并將銀行的外部環(huán)境與內(nèi)部管理有效結(jié)合，將學(xué)習(xí)的內(nèi)容通過工作中的實(shí)踐對“營改增”政策的要點(diǎn)進(jìn)行把握。學(xué)習(xí)的過程中要將側(cè)重點(diǎn)放在對增值稅稅法上，進(jìn)而促使銀行的發(fā)展及經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整與增值稅改革相協(xié)調(diào)和相適應(yīng)。此外，銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容、形式與流程的更新需要與稅收政策的變更結(jié)合進(jìn)行。

2.2完善增值稅管理體系。商業(yè)銀行通過不斷完善增值稅管理體系，建立增值稅管理與控制系統(tǒng)，能夠提升銀行財務(wù)管理流程的規(guī)范性、合理性與可靠性。可以通過改進(jìn)發(fā)票管理制度，將增值稅會計核算內(nèi)容與管理制度相結(jié)合，同時建立增值稅稅負(fù)的控制指標(biāo)體系對指標(biāo)進(jìn)行有效把控，有利于提高發(fā)票管理制度的精細(xì)化程度。銀行工作人員通過對營改增發(fā)票管理要點(diǎn)的學(xué)習(xí)，能夠?qū)崿F(xiàn)提高財務(wù)管理工作的綜合效果和質(zhì)量。此外，商業(yè)銀行還需要通過與稅務(wù)部門間的溝通建立進(jìn)項(xiàng)稅抵扣制度，與稅務(wù)部門對營改增政策下的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣工作中存在的問題進(jìn)行共同商討并提出切實(shí)可行的解決對策，并由供應(yīng)商進(jìn)行價格上的協(xié)調(diào)和溝通，最大程度的降低商品價格，節(jié)約運(yùn)營成本，減少稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

2.3強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)。在營改增背景的影響下，保證商業(yè)銀行財務(wù)管理工作得到有效落實(shí)，要提高銀行管理人員的專業(yè)技術(shù)水平及綜合素質(zhì)能力，同時抽調(diào)各部門的專業(yè)型人才對該過渡期進(jìn)行專項(xiàng)的處理，并對管理工作進(jìn)行有效指導(dǎo)。銀行的稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對管理人員組織培訓(xùn)，對營改增相關(guān)政策進(jìn)行了解學(xué)習(xí)，有效提高管理人員的管理水平。銀行還可以通過積極引進(jìn)專業(yè)的納稅籌劃人員，對銀行的納稅情況進(jìn)行全面詳細(xì)的分析，并制定科學(xué)合理的納稅籌劃方法。還可以組織開展相關(guān)的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)交流會活動，邀請國內(nèi)外擁有先進(jìn)技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)的管理人員互相溝通和借鑒成功的經(jīng)驗(yàn)和方法，通過掌握先進(jìn)的管理方法，根據(jù)當(dāng)前銀行運(yùn)營與發(fā)展的實(shí)際情況對管理模式進(jìn)行科學(xué)有效的創(chuàng)新，并制定出高效的管理方案，提升管理的效果。

2.4優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制定前，需要負(fù)責(zé)制度人員對“營改增”政策的要點(diǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的剖析，明確營改增對銀行的稅收及利潤等方面產(chǎn)生的影響，并將側(cè)重點(diǎn)放在經(jīng)營績效上，同時，根據(jù)分析的情況制定銀行未來經(jīng)營狀態(tài)與發(fā)展方向方面的預(yù)測與評估方案，將銀行在營改增影響下經(jīng)濟(jì)利益的損失降到最低。銀行財務(wù)管理人員要明確業(yè)務(wù)的收入與支出情況，并在工作中嚴(yán)格遵守銀行各項(xiàng)規(guī)定，把握好營改增對發(fā)票與增值稅申報過程的要求，保證對增值稅稅額抵扣業(yè)務(wù)核對工作的準(zhǔn)確性與可靠性，并對業(yè)務(wù)流程的具體情況進(jìn)行有效監(jiān)督，提升銀行財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。

結(jié) 語

綜上所述，“營改增”政策的實(shí)行能夠有效降低商業(yè)銀行的稅負(fù)，進(jìn)而提高了銀行的經(jīng)濟(jì)效益與盈利水平以及在市場上的核心競爭力，為商業(yè)銀行在參與國際競爭與合作的過程中提供制度性保障，進(jìn)而促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。因此，商業(yè)銀行財務(wù)管理人員需要不斷強(qiáng)化人才隊(duì)伍的建設(shè)與培養(yǎng)，明確與規(guī)范財務(wù)與業(yè)務(wù)流程，并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的完善升級，使商業(yè)銀行在“營改增”政策實(shí)施的環(huán)境下實(shí)現(xiàn)更加長遠(yuǎn)、穩(wěn)定的發(fā)展。

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