新稅制改革對企業涉稅業務的影響

盧寧

【摘 要】 本文通過深入分析研究新稅制改革對企業涉稅業務的影響，提出了新形勢稅收治理環境下，企業如何加強財務管理人員職業素養，提升管理水平;如何預控稅收風險，確保稅收安全;如何利用稅收優惠，促進企業發展;如何明確市場主體，加強與政府溝通，為企業樹立自信，在公平的競爭環境中脫穎而出提供助力。希望這篇文章能給廣大企業財務管理人員一些借鑒和思考。

【關健詞】 新稅制 改革 企業 涉稅業務 影響 舉措

引 言

大數據指標對比，稅務機關監管力度更強，企業應配備素質較高的專業稅務會計，及時了解最新財稅法規政策，幫助企業降低稅務風險、提高遵從法律法規意識，為企業提供有價值的稅務數據分析、合理的納稅籌劃發揮作用;充分利用稅收優惠政策助力企業發展，提高企業盈利能力;發揮市場主體作用，為企業逐步成為品牌運作質量高的現代化企業提供廣闊發展空間，這就是本文寫作的初衷。

一 新稅制改革的意義

新《方案》的實施，使政府在重點領域和經濟發展的關健環節的職能和職責更加明確，依法治理，經濟得以高質量發展。新稅制改革，使稅收的內在功能作用充分發揮，對調控、影響、監督經濟發展意義重大，主要體現在以下幾個方面：

1 、制定統一標準 建立公平競爭。之前，為促進區域經濟發展，地方政府招商引資時會以稅收優惠等舉措吸引更多的企業，對引進的企業在地稅的征管上差異較大，沒有做到真正的稅制統一，因而企業的稅收成本不同，造成了企業間的惡性競爭。國地稅機構合并，規范統一并縮小了地區差異，維護了稅收征收體制的公平性。

2.簡化辦稅程序、提升征管效率。新稅務系統給廣大納稅人帶來了極大便利，避免了過去國地稅兩部門相互推責，辦稅程序更流暢，使納稅人有了更強的獲得感。

3、大數據指標對比 監管力度加強。以往，稅收征管系統不統一，企業的稅收信息不能全覆蓋。一些企業存在故意少繳或不繳稅款，無法有效及時監管。國地稅合并后，稅務機關可以將企業的所有稅種的納稅信息進行對比分析。一方面，稅收信息更清晰，稅收環境更公平，減少了執法的隨意性;另一方面，對企業的合規性要求更高，警示企業應提高守法意識。

4 、科學減稅降費、增添改革活力。2019年3月以來，政府接連出臺很多稅優政策，內容包括小微企業普惠性減稅措施、降低增值降稅率和增加進項抵扣、降低社保費率等，減稅紅利是普惠的、廣泛的、全行業都有所受益。

以增值稅為例，此次16%稅率、10%兩檔稅率均下調。此次降稅率距最近一次降稅政策公布實施不足一年，對深化改革，促進“穩金融”、“穩投資”等工作具有重要作用。顯示了國家對經濟調控的信心和決心。

二 新形勢稅收治理環境下企業舉措

1 配備專業人員，提升管理水平。隨著金稅三期、大數據、云計算等一系列征管措施相繼出臺，會計人員的職業風險增大，對財務人員提出更高要求。企業應對各類經濟指標、風險提示信息進行分析，及時發現稅源異常變動情況，根據日常經濟活動進行規范化管理、設立專業的稅務會計崗位及稅收管理的隊伍，將合同、發票、繳稅單據、各稅種臺帳做好統一管理，及時了解最新財稅法規政策，降低稅務風險、提高守法意識，為企業提供有價值的稅務數據分析、合理的納稅籌劃發揮作用。

2 預控企業稅收風險，確保稅收安全。在納稅方面要進行稅務自查，及時發現涉稅隱患。定期進行稅務風險自查、做好涉稅調整，善于運用法律手段維護企業的權益。

國地稅合并及“金三”系統的運行，使稅務征收機關能夠對企業的全部稅收信息進行信息共享和有效監管，企業必須從源頭及流程做好稅務信息管理，才能合法合規，不懼稅務部門稽查。

3 明確市場主體，加強與政府溝通。新稅制改革，不能僅僅局限于機構合并。對于我公司這樣的政府投融資平臺，經營目的就是為了公益性和基礎性項目融資、建設，還款來源主要是財政支付的購買服務。2017年5月，財政部發出嚴禁借政府購買服務名義違規舉債進行工程建設的通知，阻斷了地方財政對投融資平臺公司的資金供應。財政資金不足，企業仍需進一步發揮市場主體在社會公共服務中提供的作用，提高公共服務質量和社會供給化水平，只能通過發債等方式來解決。平臺公司通過舉債融資籌集發展資金，對地方基礎設施建設發揮了積極作用，但也因此產生了不少政府隱性債務，積累了很大的金融風險。中央將加大市政基礎設施等投資力度，為我單位逐步成為品牌運作質量高的現代化企業提供了廣闊發展空間，同時也存在一些發展和風險之間的矛盾問題，主要有兩點：

（1）地方財政資金不足支付購買公共服務，投融資平臺公司難以為繼，機構運轉困難，地方財政應盡快出臺新的公共購買服務的有關辦法，明確每年新增的財政支出計劃，先做年度預算、中期規劃，安排足額資金，防范化解風險;

（2）國稅地稅合并后，地方收入驟減，中央和地方的收入如何分配，對地方又怎么彌補這部分收入，支持地方經濟發展？筆者認為：一是增加中央對區域的補償規模;二是盡快制定中央、地方收入劃分改革方案，使財政資金用得其所;三是應當繼續降低行政規費等負擔，為企業進一步減負。以上述幾種方式減少地方的財政壓力和負擔，從而理順、解決政府與融資平臺關系，使融資平臺公司舉債融資更加合規，促進其在社會公共服務中更好地發揮市場主體作用。

綜上，稅制改革順應新時期發展的需要，統計數據更全面，納稅信息更透明，涉稅政策更普惠，營商環境更積極，企業如何乘著新時代的東風，樹立自信，在公平的競爭環境中有所作為，這將是企業探索研究的命題。

【參考文獻】

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