新常態下集團化企業內部控制與風險管理策略探析

徐勇烈

新常態下的經濟與以往有所不同，會出現一些潛在的問題，所以集團化企業應革新傳統的管理觀念，積極引入新型的管理模式，在企業進行內部控制和風險管理，有利于提升企業的綜合實力。

一、集團化企業內部控制與風險管理存在的問題

內部控制和風險管理是相互促進的關系，在集團化企業的實際發展中，這兩者已經逐漸融合并趨于一致，對企業的發展具有重要意義。內部控制和風險管理是企業當前應當關注的重要的內容，集團化企業雖然具有強大的資金支持，但是如今經濟變化莫測，企業要想獲得長遠的發展就需要以內部管理作為企業的發展方向，確保企業能夠穩步前進。但是目前集團化企業的內部控制與風險管理現狀不容樂觀，仍存在一些問題亟待解決。首先，一些集團化企業由于自身思想觀念的限制，并沒有意識到內部管理的重要性，認為擴大生產規模，增加企業經濟效益才是企業的發展方向，缺少相應的內部管理制度。有些企業雖然建立了內部管理制度，但是并沒有將制度落實到實處，企業的許多員工對制度的內容并不了解。其次，企業在進行風險管理時沒有設立具體的風險管理規范，導致風險管理人員對管理目標不明確，在管理的過程中很可能出現各種各樣的問題，增加了風險發生的幾率。最后，有些企業為了減少人工成本支出，使用素質較低的管理人員，企業的管理水平提升困難，不利于促進經濟效益的增長。

二、新常態下集團化企業內部控制與風險管理策略

（一）提高企業人員意識

集團化企業進行企業內部控制與風險管理的前提是企業的領導者應具備相應的控制管理意識，中國電氣化局集團有限公司作為我國重要的集團化企業，領導者應轉變陳舊的思想觀念，將企業工作的重心轉移到內部管理中，將內部控制與風險管理落實到實處，建立相應的制度規范，為企業的發展奠定良好的基礎。只有領導者的意識提高是完全不夠的，還需要企業人員共同樹立企業內部管理意識，在工作中時刻關注內部管理，這就需要集團化企業應加大內部控制和風險管理的宣傳力度，給企業員工講解新常態下企業的發展形式和發展方向，提高員工對行業發展的認識，意識到內部管理對企業的重要作用，有利于將內部管理全面落實。中國電氣化局集團有限公司雖然發展規模很大，但是隨著經濟新常態時代的到來，出現了各種大型企業，電氣化局的優勢難以凸顯，給企業的發展造成了一些阻礙。企業最核心的價值觀即企業文化，其能夠在無形中對員工行為方式和思維產生影響。為了使企業能夠在日益激烈的社會競爭中站穩腳跟，應將企業的內部管理納入到企業文化之中，這是提高員工意識的最根本且最有效的措施。企業文化能夠貫穿企業發展的全過程，企業文化中的精神也會對員工起到激勵作用，促使員工時時刻刻關注企業發展中潛在的風險，在員工心中形成集體凝聚力。

（二）健全相應管理制度

相應的管理制度是企業管理人員進行內部控制和風險管理的基礎，在新常態下，如果相應的制度缺失，會導致管理人員在工作的過程中缺少依據致使企業內部控制和風險管理混亂。中國電氣化局集團有限公司應將管理制度的建立工作提到日程上來，組織企業的領導者和具備豐富經驗的管理人員召開制度建設會議，應根據企業的實際經濟發展情況，結合企業的內部管理水平制定制度，商定制度中的具體條款，能夠確保制度富有科學性，滿足企業的管理需要。在制度中應對管理人員開展管理工作的流程和要求進行明確規定，能夠促使企業的管理更加規范，制度中還應具有相應的獎懲機制，對在管理過程中玩忽職守的管理人員應予以懲罰，促使管理人員在管理工作中秉承認真負責的態度，提高企業的管理水平。為了使制度能夠落實到實處，企業應將管理制度打印出來，懸掛在各個部門內的顯眼位置，并給企業的每位員工發送一份電子版的管理制度，使員工在工作過程中提高警惕。由于企業是不斷發展的而且管理手段也在逐漸革新，舊的管理制度的有些內容可能會與企業的發展相沖突，為了避免這種情況出現，企業應根據實際情況將管理制度革新，健全企業的內部管理制度，為企業的發展保駕護航。

（三）構建企業信息系統

在集團化企業的管理中最重要的就是上傳下達，如果上傳下達的速度不夠快，一旦企業面臨風險，企業的員工不能第一時間采取應對措施，會造成極大的經濟損失。如今，互聯網技術已經實現普及，基于新常態的經濟背景被應用到社會生活中的各個領域，中國電氣化局集團有限公司應順應時代的發展潮流，將互聯網技術應用到企業的管理中，有利于提高企業的管理水平。因為集團化企業的規模較大，員工人數較多，信息系統需要容納所有的員工同時使用，勢必要建立專業化的信息系統，所以企業應加大資金投入，聘請專業的信息技術人員構建企業的信息系統和進行系統的日常維護。信息系統主要用來實現企業內部信息的層次傳遞，加強企業各個部門之間的交流，在發生突發狀況時能夠促使企業擰成一股繩，朝著同一個目標前進。例如，當企業在生產的過程中發生風險時，上級部門應將應對風險的措施下達到各個部門，材料采購部門應時刻關注材料市場的價格和預測未來材料的價格趨勢，財務管理部門應估算企業的投入和產出的比例等，總之各個部門的員工都能夠行動起來，共同應對風險，能夠確保企業實現經濟效益的最大化。雖然互聯網能夠為集團化企業的控制和管理帶來便捷，但是企業也應注意互聯網中潛藏的風險，如今，黑客和計算機病毒越來越猖獗，能夠竊取他人電腦中的數據并將數據損壞。集團化企業的信息系統中有很多重要的信息，一旦被竊取將產生不了估量的損失，企業應建立等級較高的防火墻，指派信息技術人員監測系統的運行情況，修復其中存在的漏洞，能夠在遭受病毒和黑客的侵襲時準確應對，將危險消滅在萌芽之中。

（四）設立風險管理部門

風險管理是企業發展中不可避免的，只要有生產經營活動就會有風險，風險是不可能消除的，企業能夠做的就是規避風險，降低風險發生的幾率。為了促使中國電氣化局集團有限公司的風險管理能夠更加規范，企業應建立專門的風險管理部門進行風險預防，提高企業的風險管理水平。首先，企業在招聘風險管理人員時應對應聘者進行全方位的審查，聘用具有豐富風險管理經驗和專業知識的人才。在經濟新常態下，企業的競爭已經演變成了人才的競爭，人才成為企業的一種無形資產，許多企業都意識到了人才的作用，由于我國企業實現風險管理的時間較晚，所以相應的管理人才較少，企業很難招聘到風險管理人員?；谶@種現象，企業應加強與高校之間的合作，在高校內部開設宣講會，直接在校內招聘與財務、審計、管理有關的人才，有利于提升企業的風險管理人員素質，建立一支高素質的風險管理人才隊伍，提高企業的核心競爭力。其次，企業應在風險管理部門進行風險管理培訓，講解新型的風險管理措施，引導其不斷學習先進的管理經驗，具有先進的管理理念。在培訓過后，企業應對管理人員的培訓情況進行考核，檢查其知識是否掌握，將連續兩次考核不合格的人員予以開除，能夠確保企業的管理人員維持在較高的水平。最后，風險管理部門應對財務人員進行監督，檢查財務人員做出的財務報表，防止財務人員出現監守自盜的現象，降低企業財務風險的發生幾率。風險管理人員應對企業的項目進行全面分析，對項目的風險進行估算并提出合理的建議和突發風險預警機制，為企業決策人員提供參考。例如，在籌資階段，風險管理人員對于多樣的籌資方式，應根據具體情況分析利弊，綜合多種指標體系進行權衡，根據資金需求時間的長短安排負債規模。

三、結語

綜上所述，通過提高企業人員意識、健全相應管理制度、構建企業信息系統、設立風險管理部門等措施，能夠在新常態下實現集團化企業的內部控制與風險管理，有利于減少企業可能出現的風險，實現企業的平穩發展。（作者單位：中鐵電氣化局集團有限公司）