商業銀行財務管理的創新與改革研究

王瓊

摘 要：隨著競爭的日趨激烈，商業銀行需要不斷加強財務管理，不斷創新財務管理模式，從而實現財務水平的整體提升，這也是當前現代化商業銀行的必然要求和選擇。傳統的財務管理模式已很難再滿足商業銀行經營改革的需要，這就要求商業銀行在財務管理上不斷改革和創新。

關鍵詞：商業銀行? 財務管理? 創新與改革

一、我國商業銀行財務管理現狀

（一）財務管理體制仍需完善

就目前商業銀行財務管理體制而言，雖已在逐步完善，但仍存在一定的弊端，大多數商業銀行仍然推行的是“分級負責制”的傳統財務管理模式，既財務主管對本級機構負責人負責，這種模式造成的后果是分行財務主管對分行行長負責，支行財務主管對支行行長負責，形成的是一種相對分散的財務管理體制，不利于財務管理職能的充分發揮，極易導致分支機構短期行為、高風險經營行為的發生，進而引發財務風險事件。

（二）財務管理方法亟待改進

近年來，我國商業銀行財務管理基本上采用由總行統籌的全面預算管理方式，費用預算主要分為固定費用和變動費用兩大類，對分支行的費用預算實行總量控制，但下達的預算總額主要依據歷史數據進行測算，缺乏對市場變化及競爭對手的了解，未充分考慮基層單位實際需求，而下級行為做大費用基數，拼盡全力使用費用，這就不可避免造成費用資源的浪費，事后又未將費用資源的投入產出率作為分配費用資源的主要依據，也未對分支行浪費資源行為進行處罰，導致資源浪費的情況屢有發生。

（三）財務管理方式有待優化

財務管理方式還較為粗放，“重算輕管”的現象普遍存在，絕大部分財務仍以核算性為主，工作重點停留在日常的財務核算、運營費用的控制、表面的財務分析等，全面成本管理和精細化管理的理念還未真正形成，管理型財務人員還較為缺乏，財務管理職能未得到有效的發揮。

二、商業銀行加強財務管理創新和改革的對策

（一）完善財務管理體制

學習借鑒外資銀行先進的財務管理經驗，財務管理實行“垂直管理”模式，財務人員實行“派駐制”，下級機構財務人員全部由上級機構指派、管理和考核，其人事關系仍保留在上級機構，只是按照上級機構的工作要求在下級機構開展財務管理工作，下級機構定期將其日常工作表現反饋給上級機構。

（二）創新財務管理方法

一是改革預算管理模式。為提高財務預測的準確性和客觀性，可以從歷史發展規律、同業市場份額占比、領導期望和可預見因素等四方面因素來綜合考慮。通過反復測算，合理確定各項因素所占的權重，使預算更加科學合理。二是推行全面成本管理。全面成本管理是全方位、全過程、全員的成本管理，成本管理不僅僅是管理傳統意義上的費用成本，更應重點關注的是付息成本、風險成本和資本成本的管理;要對成本發生的各個節點進行全面控制，包括預算、決策、監督、核算和分析等環節;且成本管理不僅僅是財務部門和財務人員的事情，而應是商業銀行各個部門、每一位員工共同的責任。

（三）推進精細化管理

一是實現定價管理的精細化。首先需要不斷完善存款定價體系，做好客戶群體的細分和分層，通過差異化定價，對不同類別客戶實行精準營銷。其次，利用信息技術，定期對現有數據進行統計分析，持續優化定價影響因素，不斷完善定價模型，同時做好資金收益率的跟蹤監測，及時調整定價策略，以應對激烈的市場競爭。二是實現成本管理的精細化。一方面通過精細化的成本管理，可以優化支出結構，減少消費性支出，避免費用資源的低效或無效投入;另一方面通過對成本的合理分攤，實現對條線、產品、部門、客戶乃至員工的損益核算，為其產品定價、預算管理、績效評價、資源分配等提供決策依據，促進其業務發展和價值創造目標的共同實現。

（四）實現財務共享

商業銀行可在內部管理上實現數據和流程的標準化，在統一的財務制度下實現自助報賬，建設成集中預算、審核、核算、支付四維一體的共享財務，實現財務管理向財務服務轉型。財務共享的建設需要重點從組織架構調整、職責分工明確、管理流程優化、信息系統支持等四方面著手，進一步強化財務管控，提升財務工作效率。

三、結束語

綜上所述，隨著商業銀行經營環境的復雜化、競爭的白熱化、業務范圍的擴大化，商業銀行應高度重視財務管理工作，通過不斷改革和創新，進一步提高其財務管理水平，以實現企業價值最大化。

參考文獻：

[1]王寧波.互聯網金融時代商業銀行財務管理創新研究[J].中國總會計師，2014.

[2]劉福妹.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].金融與經濟，2010.