淺談物貿公司財務管理職能的轉變

李玉俠

摘 要：文章站在物貿公司的角度，分析了核算會計向管理會計轉型的必要性，以某大型國企的物貿公司為例，對其財務現狀和財務管理SWOT進行了詳細的研究，并圍繞財務管理職能的轉變策略展開探討，以進一步提高我國物貿公司的財務管理水平。

關鍵詞：財務管理? 物貿企業? 管理會計

一、核算會計向管理會計轉型的必要性

財務會計的工作重心是核算企業的經營過程，通過對大量數據進行簡單重復計算，反映企業的經營結果。財務會計不斷重復性的核算都是事后的監督考核。得不到企業管理者的重視。財務會計工作僅為核算數據，制作財務報表，不能滿足企業發展的需求。要嚴格按會計制度進行財務活動缺乏靈活性。必須實現企業會計的轉型。

隨著科技的發展及人工智能的普及，簡單的數據統計等財會工作可由人工智能完成。會計核算人員面臨失業的風險。面對巨大的競爭壓力，迫使簡單核算型財會人員進行轉型，對企業的經營發展進行預測分析，與其他部門密切聯系獲得各種信息。不進行轉型的會計必然面臨失業的風險，財會人員必須向管理型會計轉型才能實現生存發展。

企業資源有限的前提下財務人員掌握財務目標了解企業的運作狀況，可幫助企業實現有效的資源配置。財務部門要向業務部門提供服務，財務人員工作從價值角度對業務進行事前預測，將重要的信息反饋到具體業務人員，扮演策略咨詢專家的角色。

如企業不重視財會轉型，會逐步被市場淘汰，如企業會計人員只會簡單的數據統計，不能根據企業發展提出具體的規劃發展目標方案，企業會敗于激烈的市場競爭。因此，企業要實現持續健康發展，必須進行會計人員的轉型。

二、某大型國企的物貿公司財務管理現狀

某大型國企的物貿公司是具有巨大實力與規模的綜合建設集團。公司堅持全新的經營理念，積極開展經營管理創新，走向了可持續發展道路。本文運用比較分析法，對公司年度財務報告中獲取所需數據信息，從資本資產結構，運營能力，現金流量等方面對公司財務管理現狀進行深入分析（如表1～3。）。

當前公司在自身不懈努力下逐步走上了自力更生的發展道路，盈利能力不斷增強。因企業資本資產結構，現金流量狀況等方面存在一定的問題。合理的資本結構是企業生存發展的可靠保障，負債資本結構所占比重過大，為企業短期償還能力造成了一定的壓力。隨著企業業務的拓展，銀行授信額度日益緊張，優化資本結構成為企業財政戰略管理的主要內容。企業要逐步嘗試新的融資工具，爭取集團的政策傾斜，實現企業的穩定快速發展。

流動資產與應收賬款周轉率較低，說明企業在運營成本使用效率中存在問題。要求企業加強流動資產的投放管理。流動資金是不斷投放回收的循環過程，循環周期直接影響企業的現金流入。

企業傳統財務管理多屬事務型管理，主要依靠經驗實施財務管理，以歷史財務數據為分析依據，規劃財務計劃多采用簡單的趨勢分析法。對項目分析預期缺乏科學完善的評價體系。面對復雜多變的國際國內環境，此案無管理在服務于企業戰略前提下，應對企業資源籌資配置活動進行全局性的謀劃。促進企業的整體穩定運營發展。

三、某大型國企的物貿公司財務管理SWOT分析

結合對企業宏觀環境分析，可從其優劣勢機遇與威脅方面進行分析。企業管理團隊在企業運營，財務管理等方面擁有豐富的行業管理經驗，公司員工受教育水平高，管理層人員專業水平較高。企業員工普遍年輕化，工作效率較高。隨著企業的蓬勃發展，公司逐漸完善以工程物流為核心的多元化經營模式，始終堅持以人文本的經營理念。不斷拓展現貨貿易與國際貿易業務。

從企業的財務分析可得出，應收賬款在流動資產中占比較大，物資貿易行業屬資金密集型產業，對流動資金周轉速度要求很高。應收賬款的回款速度直接影響企業的利潤。企業賬款的清收工作及風控是貫徹始終不可松懈的任務。

積極爭取優質項目，但籌資渠道狹窄嚴重阻礙了企業規模擴張發展的道路，銀行的授信辦理承兌匯票是投標成功的保證，企業與銀行的授信額度無法滿足發展速度，內部資金支持與政策扶持減少，因此要靠自主經營。

目前我國正進行快速的城鎮化，建筑交通能源需求不斷增加。公共服務效率不高是中心城市面臨的挑戰，十二五加強基礎設施建設，鐵路公路及城市軌道交通等持續快速發展，對招標代理，深加工等各環節物流系統服務需求巨大。

從對某大型國企的物貿公司SWOT分析中可得出，企業在核心業務方面采用、傳統服務方式，組織規模經濟實力偏小，難以取得規模效益。因企業自身不利因素，難以克服。其次，企業要通過靈活的經營策略，提高經營效益，合理防控宏觀環境帶來的威脅挑戰。

四、物貿公司財務管理職能的轉變策略

按現代企業制度要求，不斷強化財務，供應鏈等管理板塊。實現各管理板塊的信息藍圖，有效保障企業持續健康發展。進一步開拓國際業務市場，堅持以人為本，共同發展的管理方針，實現企業短期內成為骨干企業宏大愿景。

結合對企業的內外部環境分析，面對目前復雜的經濟形勢，應選擇穩健謹慎的財務戰略，制定優化資本結構與資產結構，推進財務轉型，進行財務細化管理，實行全面預算管理，加強人才培養的總體財務戰略目標。逐步實現資產規模的平穩擴張。

投資戰略短期而言，在保證經營業績目標順利完成情況下，要堅持人力資本投資，知識資本能增加企業的軟實力，長遠而言，企業進入成長成熟期，資金周轉率高，可適度選擇投資項目。財務戰略重點應放在解決企業日益擴大的資金需求方面。爭取集團內部資金扶持，降低籌資成本與風險。

營運資金戰略目標應堅持財務細化管理，及時反饋收賬清收情況，提高運營資金使用效率，實行全面預算管理，對企業計劃，決策實行動態系統性管理。

結合企業目前發展階段，選擇穩定加緊縮的投資戰略，擴大企業規模不涉及設備等資產投資，主要為資本積累，及產值的擴大，因此，企業只能專注于自己的核心業務發展，開辟新業務及信息化建設方面的投資必不可少。 具體而言，應加大對現貨貿易與國際貿易量大板塊的投資力度，加大對公司人力資本的投資力度。建立完善的支持實施的財務管理信息系統。

從物資貿易行業特點分析得出，資金對資本密集型貿易企業非常重要，但企業向成長期過渡時期，對資金的需求更加突出。綜合企業的資本結構，償債能力及融資成本等方面考慮，企業可通過集團擔保銀行授信，探索新的融資工具等方式進行籌資

五、結束語

綜上所述，傳統物資貿易企業從事一手購進銷售的購銷活動，很少會進行企業的整體規劃實施，對財務管理很少涉及預算預測，控制評價等管理類職能。隨著企業內外部環境復雜變化，企業必須進行戰略轉型，抓住機遇迎接挑戰。制定切實可行的戰略統籌。財務戰略是核心戰略，要制定科學的企業財務戰略方案，不斷調整戰略以適應環境變化。

參考文獻：

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