淺議地勘單位營運資金管理

靳云珍

摘 要：近年來，受煤炭經濟環境影響，地勘單位的資金嚴重缺乏，不能滿足地勘單位持續健康發展。本文從地勘單位營運資金管理的意義出發，結合地勘單位營運資金的現狀，從資金管理意識和合同履約缺陷兩個方面解析，指出營運資金管理的對策：提高管理意識;實現會計轉型;嚴格合同管理及加強應收賬款管理。

關鍵詞：地勘單位? 營運資金? 管理

一、地勘單位營運資金管理的意義

（一）營運資金管理是提高核心競爭力的必要保障

深化事業單位改革事關全局，地勘單位也面臨著轉制，轉制后的地勘單位應提高核心競爭力，核心競爭力是指能為單位帶來競爭優勢的資源和能力，提高核心競爭力應重點關注對市場有價值，與單位的競爭對手相比有優勢，很難被模仿和復制。而要實現這些要素和條件，承攬技術先進、規模較大的項目，就需有先進的設備、精湛的技術和高素質的人才，就需充足的營運資金來保障，若營運資金供應缺乏，則巧婦難為無米之炊，提高地勘單位的核心競爭力就成了畫餅充饑，紙上談兵，可見，營運資金管理是提高核心競爭力的必要保障。

（二）營運資金管理是財務管理的核心

財務管理的目標是確定資本配置合理和使用有效，最終提高市場的核心競爭力，實現單位的收益最大化，而財務管理的核心是資金管理，營運資金管理又是地勘單位的資金管理的重中之重。地勘單位的資金管理是地勘單位開展專項業務和生產經營活動的必要保證，營運資金始終是一項必須高度重視的資產，地勘單位只有統籌地整體把控資金，合理籌集資金，量力而行安排資金，有效地使用資金，才能實現資金的規模效益，實現資金積累，防范財務風險，保證地勘單位持續穩定地發展。

二、地勘單位營運資金管理的現狀分析

（一）地勘單位財務收益與現金凈流入嚴重脫節

地勘單位的財務收益與現金凈流入存在很大差異，一方面存在較高的財務收益負擔著較大數額的所得稅;另一方面因現金凈流入很小，過度的資金緊張，賬面資金不足以支付稅金等資金鏈幾乎斷裂的現象時有發生。

（二）營運資金的缺失制約了地勘單位的發展

由于資金的嚴重缺乏，極少的現金流只能保證基本的生產和生活的需要，無法為地勘生產配置相應的設備，只能用現有的設備來完成高難度的地勘工程項目，甚至已承攬的規模較大，工期緊迫的項目，也可能因為設備的落后，不能按時保質完成;由于資金的嚴重缺乏，不能滿足人員日益增長的工資和福利的待遇，致使大量專業技術人員流失;由于資金的嚴重缺乏，資金證明金額不足，無法參與大型的工程項目的投標;如此惡性循環，市場競爭力喪失，制約了地勘單位的發展。

（三）營運資金管理意識淡薄

地勘單位多數屬于事業單位，事業單位的性質也養成了地勘單位的短期行為，對營運資金的管理重視不夠，在煤炭市場持續下行，地勘市場競爭日趨激烈、資金面緊縮時期，沒有與時俱進，綜合考慮社會因數、經濟環境和稅務監管等外部市場的影響，也沒有立足自身、結合體制模式、行業特性、項目流程、財務狀況等內部因素的影響，來進行進行營運資金的管理，從而營運資金體外循環、應收賬款高企不下、現金流量地位維持，急需資金不能及時支付。

（四）合同履約缺陷形成資金鏈斷裂

地勘單位在作為乙方簽訂施工合同中，雖然預付款支付、進度款支付和尾款結算、違約責任等條款內容面面俱到，但在進行工程項目施工時，甲方卻遲遲不按合同條款支付預付款，地勘單位不得不墊支人工費、材料費和青苗賠償費等全部費用，以前煤炭市場經濟高潮，還能延期支付工程價款。目前煤炭市場經濟疲軟，市場競爭激烈，在承攬項目時，地勘單位作為乙方，不墊付資金攬不到項目會失去市場競爭力，即使承攬了項目，也是大量的資金墊付，因各種原因工程期限長，結算周期長，遲遲不能結算，即使對方確認了債權并掛賬也多數不全額結算，好的項目也不過結算30%-50%的價款，而不好的項目，則長期掛賬，形成長期的具有很大潛在風險的債權，但委托方又多是多年的合作單位或是有影響力的集團公司，地勘單位又不適合提起訴訟去維權，長期得不到資金回籠，形成資金鏈斷裂。

三、營運資金管理的對策

（一）強化地勘單位的營運資金管理意識

要實現地勘單位的整體發展平穩運營，提升地勘單位的核心競爭力，必須保證營運資金的有序流動和安全充足，優化合理配置營運資金，強化營運資金管理意識。讓全員從思想上認知營運資金管理是地勘單位健康有序發展，完善自我提升的必經渠道，不斷貫徹加強營運資金管理意識。從全局性、流動性和安全性出發，進行營運資金集中性管理，認真梳理業務關系、合理配置資金額度、從資金籌集、資金預算、資金配置、資金運用、績效評價全流程對營運資金進行集中控制，規避風險;從物資采購、工程施工、工程結算、債權催收全鏈條對資金的計劃編制、申請事由、審批權限、支付程序等進行全方位的風險管控，對大額資金支付業務，應當實行集體決策或聯簽制度，任何個人不得進行單獨決策或改變集體決策，防范貪污、侵占和挪用的風險;財務部門應進行資金運營情況分析，及時掌握資金流向、資金管理的執行動態和結果，對發生的重大資金變動事項及時報告，建立資金預警報告制度，保持資金流動的均衡性，以防資金鏈斷裂，保證地勘單位資金運轉高效安全。

（二）實現由財務會計向管理會計的轉變

地勘單位適應新時代新使命的要求，實現由財務會計向管理會計的轉變。地勘單位應鼓勵會計人員抓住機會，系統學習管理會計知識，不斷自我完善，自我提升，實現職業價值，適應會計轉型。在實際工作中，運用管理會計的知識，結合地勘單位發展戰略、預算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、風險控制、績效考評等多個領域，從實際出發，全面了解地勘單位所處的內外部環境因素、相關價值鏈環節及工程生命周期的業務流程，向領導層和管理層提供決策需要的信息，真正做到事前、事中和事后的全過程營運資金管理。

（三）嚴格合同管理，實現現金凈流入

地勘單位的經濟業務事項都圍繞著合同而進行，而合同的訂立、履行、登記、變更和糾紛處理等方面的管理直接關系到地勘單位的營運資金管理，加強合同管理，有助于增強營運資金的管理。合同管理應與預算管理和資金管理相結合，合同訂立前，應充分了解合同主體的主體資格、信用狀況、履約能力和是否存在重大疏漏和欺詐等有關內容，對資信狀況欠缺，市場影響力小的業務，為減少風險可以考慮舍棄;對資信狀況良好，市場影響力大，多年合作的老客戶，金額較大的，對單位有重大影響的合同實行單位領導和相關職能部門集體研究并確定合同會審部門，進行分頭會審把關;在合同簽訂后，對于不影響工期進度的，應待對方預付款到位后再行組織施工，變被動墊支為主動籌款;在合同履行過程中，和對方進行密切接觸溝通，隨工程的進度及時和委托方辦理工程進度款的結算，減少地勘單位墊支工程款的額度，緩解資金困難。因政策調整，市場變化等客觀因素已經或可能導致地勘單位利益受損，經雙方協商一致，按照規定權限和程序辦理合同變更或解除合同;合同項目施工完畢后，積極主動進行評審及驗收工作，及時結算價款，實現項目自身現金凈流入。

（四）加強應收賬款管理

應收賬款的管理應建立有效可行的債權清欠激勵辦法積極催收。對未確認的應收賬款，施工部門應及時和相關部門協調，在項目結束時及時結算開票，進行賬外債權的確認;對于已確認的應收賬款，每季度要對應收賬款余額列出分戶清單，據此建立分部門、分項目、分客戶的多維度應收賬款臺賬，確定牽頭部門和協調配合部門并指定專人負責按期進行函證及催收;根據函證所掌握的客戶經營情況、資金情況、市場影響力情況和信用調查，進行賬齡分析、客戶信用分析，市場影響力分析。針對賬齡較長，金額較大，市場影響力小，合作前景不大的客戶和有債務重組、破產等跡象的客戶要立即落實相應措施，必要時可以付諸法律程序。在確實急需資金的情況下，在保理成本合算的情況下，地勘單位應結合資本市場的變化，綜合借助金融銀行等金融平臺，通過無追索權的應收賬款的保理方式，轉移債權的風險，加速營運資金的回籠，減少財務風險的發生。

四、結束語

綜上所述，隨著事業單位的改革發展，地勘單位應深層次，多角度分析營運資金現狀，與時俱進，提高資金管理意識，實現會計轉型，多維度，多方式加強營運資金管理，防范財務風險，提高核心競爭力，進一步促進地勘單位有序健康發展。

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