大數據時代企業財務管理探討

呂瑞華

[摘要]文章圍繞大數據時代的主要特征、大數據時代為企業財務管理帶來觀念與方法上的變革、大數據時代企業財務管理所面臨的挑戰和風險等問題進行探討，提出了大數據時代強化企業財務管理的應對策略。

[關鍵詞]大數據；數據分析能力；轉型與創新

[DOI]1013939/jcnkizgsc201915188

巨大的信息量是大數據時代的顯著特征。強化企業財務管理要從充分有效利用體量龐大的財務數據做起。強化企業財務管理只有以云處理等大數據技術為支撐，才能不斷提高企業的信息化水平，彰顯企業財務管理的智能與高效，進而促進企業核心競爭力的提高和快速穩定發展。

1大數據時代為企業財務管理帶來的變革

大數據時代的財務管理面臨著新的變革，這其中包含著多方面多層次的改變。一是大數據財務的財務數據內涵會發生改變，財務數據的來源將不受限制，且將會是動態化的全過程的數據，數據處理方式也將會實現智能化，這種改變會促使企業內部的戰略目標發生改變。二是大數據財務管理的對象和范圍將發生改變，管理對象的擴大是由于收集的數據多元化，與企業相關的數據都可以收集到，因此，就可以把管理范圍向成本控制和風險管理等領域延伸。三是大數據財務管理的方法也會發生改變，使得財務管理更趨于精準化和智能化。四是大數據時代將因為詳盡有用數據的獲得和便捷應用工具的推廣，實現財務管理的動態全過程管理，實現由基于結果向基于過程的轉變。具體講，主要有如下六個方面。

11預測功能將成為企業財務管理的重點

大數據時代為企業財務管理和高層決策提供了難得的機遇。大數據時代，企業財務管理預測分析能力主要體現在：一是對擬建設項目進行量本利分析，預測建設項目得失；二是預測市場走向，使資源配置準確無誤；三是預測設備運行或使用狀態，對可能發生的設備停用情況打“預防針”，最大限度減少停用成本；四是預測產品的流行趨勢，分析市場暢銷何種型號何種規格的產品，并反饋企業技術部門加快研發，真誠回應用戶呼聲。五是預測企業風險，從不同的渠道獲得客戶信用、規模、財務狀況、發展規劃等多方面的數據，客觀地反映一個客戶的實際狀況，避免企業可能承擔的壞賬風險。

12企業財務分析能力和決策效率得以提高

與傳統的財務分析有別，大數據為企業拓寬財務分析渠道，提高企業決策效率打下了堅實基礎，財務分析人員可以突破以往僅抽取一些樣本和對象分析的局限，對所有數據進行整體分析，進而提高數據分析和決策的效率。也就是說，在大數據時代，企業財務人員可在市場調研過程中，利用相關數據分析企業產品的市場定位，確定企業產品的市場價值，把財務管理效率提高到較高水平。

13企業財務分析的反饋效果更為顯著

大數據背景下，企業提取相關信息渠道暢通便捷，分析產品市場價值和營銷戰略較過去更易進行。在一些資源管理平臺中，企業可以適時了解自己產品的銷售情況，如產品是否占領了本該占領的市場，與同類型廠家同類型產品在銷量、質量和受用戶歡迎程度上的優勢或差距等，并通過數據反饋給企業，再由企業決策層對這些反饋信息進行決策，達到信息反饋及時，提升產品品質的建議貼合用戶呼聲、消除產品缺陷的建議符合用戶體驗、最大限度占領市場的建議中肯且有理有據的積極目的。同時還能分析并向企業決策層適時反饋客戶或供應商的信用情況，便于企業高層審時度勢，適時止損，避免因客戶和供應商失信或違約給企業帶來不必要的損失，進而促進企業的發展與進步。

14企業財務報告滯后問題迎刃而解

過去的財務分析報告耗時耗人，不僅統計數量龐大滯后于市場，而且還易為人為因素左右。而在大數據時代，企業財務分析，包括銷售收入、成本、風險的分析由面向結果轉為面向過程，有助于解決財務分析報告的滯后性問題。因為在大數據時代，財務分析變事后為事先，財務真正服務于決策層，馬后炮的事情不在發生，有利于企業調整決策，避免因財務分析滯后對企業效益產生的不利影響。

15企業財務分析中非財務指標將更多地被使用

真實評價企業業績，除了財務指標外，更多的是客觀反映企業真實狀態，公正體現企業業績的各種非財務指標。而這些非財務指標，過去是很難收集到的，嚴重制約了企業的自我糾錯功能的發揮。大數據時代，廠家離用戶的距離越來越近，企業很容易收集到用戶對企業產品的感受與評價，用戶對企業的信譽度評價、用戶對企業產品可靠性達標情況是否認可，用戶對企業產品質量和售后服務是否滿意等大量信息，這些非財務指標的被使用無疑對促進企業健康和轉型發展具有劃時代的積極意義。

16企業財務管理將變得日趨精細

過去，由于技術條件限制，很多基礎的便于企業成本核算、財務預決算的數據難以收集，致使財務管理精細化只能停留在口頭上。而在大數據時代，隨著智能儀器儀表的大量問世、隨著物聯網的普遍應用，企業財務管理的精細化由不可能變為大有可能，從而使企業對經營過程進行精細管理與控制的愿望得以實現。

2大數據時代企業財務管理仍然面臨風險

21機密泄露或遭竊取挑戰企業數據信息防護能力

大數據時代下，信息安全比以往任何時候都顯得重要。任何核心機密泄露和專利技術遭竊取給企業帶來的絕不僅僅是經濟效益受損問題，而是企業生存與發展能否為繼的問題。所以，企業財務管理部門在發布本企業信息和應用大數據信息時一定要慎之又慎，加強對數據信息的防護，盡最大可能，花最大力氣堵住企業核心機密或專利技術泄密和遭竊取的漏洞，保證企業安全發展。

22過度提取信息給企業帶來效益風險

大數據的信息也需要成本，無論是企業自身或者其他個人提取這些數據信息，都會提高企業的成本。企業財務分析如果不計成本過分提取相關信息，同樣會面臨一定的風險。數據信息的獲取是企業需要考慮的主要問題，比如企業建立一個微信公眾號，其維護就需要企業常期指定一部分技術人員進行處理，其支出的成本想來不會是小數。還有大數據時代的企業財務分析和管理，除了時間和人力成本外，信息甄別所耗費的成本更是可觀。所以，企業財務管理在應用大數據時，要著重考慮成本因素，確保提取信息適度。

23財務分析人員素質能力與大數據分析的高要求嚴重不對等給企業帶來有失發展機遇的風險

大數據時代，企業財務分析通常憑借大數據來完成。財務分析人員具備了大數據分析所要求的專業能力與水平，就有可能抓住大數據時代給企業所帶來的機遇。所以，強化企業財務管理不能冒不具專業水平人員分析大數據信息、小馬拉大車的風險，一定把考量財務分析人員的綜合素質作為強化企業財務管理的重點而加以把握。

3大數據時代強化企業財務管理對策

31樹立大數據財務觀念，創新企業財務管理模式和方式

大數據時代，企業財務管理的重要性凸顯，財務管理人員如果沒有集中管理的財務管理理念將無法勝任大數據分析工作。所以，企業財務管理應對大數據時代挑戰一定要有大數據思維，即在財務管理中融入大數據的理念和高端的技術，為企業提供有價值的數據信息，為企業的決策提供強大的數據支撐。

大數據時代，數據信息占主導地位、具有共享和可轉移屬性。企業的思維必須由目標驅動決策轉化為數據驅動決策；企業的財務管理目標更不能單一化，而多元化財務管理目標的確立，需要遠程處理和集中式管理模式為支撐；需要互聯網辦公的財務管理方式做依托。這種雙重性的管理體制，既可以適時監控企業財務狀況，還有利于企業規避風險，有利于企業財務管理效率的提高。

32培養大數據分析能力

大數據時代，競爭激烈程度非常人所能想象。企業只有適應形勢，及早建立大數據分析能力，才有可能處于領先地位并實現價值的最大化。一是要本著讓大數據服務企業整體發展戰略的主旨，從速制定收集和整理數據的詳盡策略規劃，讓有用的數據服務于企業發展，讓有用的數據拉開企業與競爭對手的差距，進而實現企業價值的最大化。二是大數據工具和先進的分析技術為我所用，提高企業財務數據處理的效率與準確性，降低人工成本，同時將資產管理、財務管理和財務信息共享融合在一起，為企業提供即時的有價值信息，確保企業決策的明智與正確。三是培養精通數據的專業財務分析人員。通過去高校進修、在職培訓、參加專家學者開辦的大數據知識講座和學歷升級等方法提高企業財務管理人員的綜合素質，讓企業財務管理人員逐步掌握信息分析技術，提升財務管理人員進行大數據分析的專業能力。四是建立支持分析決策的流程和激勵機制，在財務管理當中植入大數據分析理念，定義大數據分析流程和目標，運用數據推動決策，形成數據驅動型決策架構，營養數據分析人員盡職盡責盡業的土壤，激勵數據分析人員發掘有價值信息的熱情，推動企業的進步與發展。

33設立單獨的財務管理機構

大數據時代，從數量龐大、形式多樣的數據信息中挖掘對企業有價值的商業數據，關系企業的發展與未來。因此，設立單獨的財務管理機構，專職進行財務分析成為當然選項。企業財務管理職能中原本包含的會計核算職能交由專職會計處理，以便財務管理人員更專注地采集、解讀、處理商業數據，提高數據處理的專業性，提高所提供業務數據和決策依據的權威性和可靠性。與會計核算業務脫鉤的財務管理機構，其工作重心除專業采集、解讀、處理商業數據，挖掘對企業有價值的數據信息外，還要為企業提供風險預測數據，確保企業不發生大的經營風險；還要當好企業的參謀和助手，針對企業經營情況，從財務角度建言，以促進企業高效運營和有效管控開支。

34建立企業財務信息防范體系，維護企業財務信息安全

為了保障大數據時代企業信息安全和企業財務網絡系統的安全運行，企業要在規范財務管理人員職業道德行為和有效管控企業財務信息基礎上，建立嚴防計算機病毒入侵企業財務網絡系統的財務信息安全防范體系。為了保障企業財務網絡系統的安全運行，企業除制定行之有效的財務管理制度外，還需要通過設立防火墻和對數據加密來保障企業的信息安全。維護企業財務信息安全要做到事前預警、事中控制和事后分析，避免任何環節出現較大隱患缺陷，從而最大程度上規避可能存在的信息風險，這是大數據時代企業的必然抉擇。

4結論

大數據環境下，企業在迎來巨大發展機遇的同時也面臨著巨大的挑戰和信息泄露等風險。企業財務管理工作，必須盡快適應大數據時代給財務管理帶來的新變化、新特征、新模式、新方法和新手段，以“ 事務型” 財務管理模式和“參與型”財務管理方式，實現財務管理對企業發展的高效推動。參考文獻：

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