優化企業財務內部控制制度

石凡紅

摘 要：企業財務內部控制對很多員工來說都是一個比較陌生的詞，但是它對一個企業未來的影響不亞于“利潤”、“市場”，所以企業內部所有人都有權利知道企業財務內部控制，也有義務遵守財務內部控制制度。目前這種普及還沒有做到，而很多企業其財務內部控制制度本身卻已經顯露出疲態，有明顯的不適應現在市場發展的趨勢，本文主要分析了這些制度現存不足的誘因，并提供了一些解決思路。

關鍵詞：內部控制；制度優化；管理手段

前言：在市場化進程加快的今天，我們可以清楚地看到每時每刻都有很多的企業新生或倒閉，因此一個企業想要有持續發展的動力和能力，其自身一定要具備相當的發展能力。企業財務內部控制就是提供這種能力的不可或缺的方式之一，甚至可以直接決定一個企業的發展前景。

一、企業財務內部控制的優化目標

1.解決內部控制意識不強的問題

目前仍有少部分企業還保留計劃經濟的思想，企業還處于行政干預占主導地位的管理模式，這種傳統落后的管理思想將使企業缺乏市場競爭的動力，從而導致企業缺乏對財務內部控制的意識。

2.解決制度的實用性不足的問題

現代管理手段的落后以及企業沒有健全的企業財務內部控制體系，讓現有的財務內部控制制度和現在的管理需求有明顯的脫節，實用性較差。

3.解決管理方面存在的問題

企業主要是通過社會、企業內部、政府等三方面監督財務會計，目前，我國企業沒有全面的結合上述三個層面的監督工作，造成企業監督體制無法以綜合完善呈現，在一定程度上影響財務內部控制。

二、具體的優化方案

1.加強意識的強調和培養工作

企業內部財務控制對企業的影響不僅僅表現在財務管理上，其對企業未來的發展和員工未來的保障都有著深遠的影響，首先一個企業無論是管理層還是普通員工，都要樹立起“財務內部控制很重要”的意識，這樣才能保證內部財務控制制度的完善運行，讓企業內所有人都有意識地去維護相應的制度，認真遵守規章法則。但是目前的情況來看，管理層絕大部分人都有這種意識，但是有的人意識不夠明確，而普通員工絕大多數，尤其是不涉及財務工作的人，往往認為企業財務內部控制離自己很遙遠。財務控制制度不可避免地波及到所有人，絕大部分員工對“錢”的問題很敏感，因為不理解財務內部控制的需要，難免會對某些制度上的要求產生不解甚至反感，所以在制定企業財務內部控制制度的初期就應當將其中對員工影響比較大又不容易理解的規則給予詳細地介紹和標注，在查看制度日常的應用情況時可以定期制作調查問卷，在上班時間下發給員工（紙質），或直接做成電子問卷在網上收集，分析員工對制度存在的疑惑和建議，進一步商榷是否要對制度進行修改并且對一些問題給予解答，消除員工的疑慮，將制度涉及的問題清楚地介紹給員工，就相當于對員工進行了有關企業財務內部控制的科普，讓他們對此有更加清晰的認識，有利于后續工作的展開。而企業的管理層是指導上述員工教育的關鍵人物，所以管理層要更早也要更及時地樹立起相關的意識，尤其是在市場形勢、全球經濟發展十分快速的情況下，要不停地根據已有的變化調整自己的認知，積極學習新的財務內部控制理念，要學會借鑒成功的財務內部控制方法，并集思廣益確定新形勢下更適合自己企業的控制方法，所以管理層不僅要有財務內部控制的意識，還要與時俱進地隨時更新這種意識。廣泛培養財務內部控制意識的方法落到實處可以分為線上和線下，線上主要依靠現在人們廣泛使用的社交軟件和媒體軟件，比如社交群，經常向群內分享有關財務內部控制的文章，盡量通俗易懂并且點明對企業內從上至下所有人存在的影響。線下主要靠各種會議來完成，由最高領導層一級一級傳達相關的學習內容和要求，最終落實到每個員工，確保他們都受到了最基礎的科普。

2.規范現有制度，追求創新、完善

現有制度執行能力和解決問題的能力都有所不足的情況下，首先想到的就是對制度進行修改，即我們所說的規范制度。為了追求財務內部控制制度的實用性，在進行規范時要審視當下的市場情況和公司運營效果，保持經驗與創新并行。比如可以通過建立專門的審計部門的形式對企業的財務狀況進行監督，該部門要與其他部門保持既相互聯系，又彼此獨立的狀態，具有獨立審計權利，可以更好地為企業管理層提供科學、有效的財務數據，幫助其科學決策。制度的修改和創建都是以更加適應現狀為目標，因此無論是對現有制度進行規范還是創建新的制度，首先都要考慮到市場環境、公司情況、發展目標的影響，當前制度存在不足的主要原因是受過去那一套“有效的”財務內部控制制度的影響，人們很難脫離或者主觀上不愿意脫離已有的經驗，所以與現在的發展情況脫節，因此“創新”應當既是要求，也是手段。創新可以借鑒其他企業的應對情況，再結合自身推出新觀點，也可以直接從市場變化情況中洞察有效的解決途徑。比如“營改增”過后，企業的財務管理與過去有了明顯的不同，而中國市場上所有企業同時經歷這種改變，很難借鑒成熟的制度制定經驗，所以可以從政策頒布后市場上明顯的變化入手，從政策本身進行分析，得出“加強發票管理”等相關途徑，快速融入變更后的市場。規范制度的入手點是新，最終目標則是完善，而完善主要在長年累月的實踐中發現制度存在的漏洞和不足，并及時進行修改和填補，為了快速發現制度存在的不足，管理層應當積極聽取全體員工的意見，從中分析出有用的部分，及時召開會議商定解決辦法，同時加強公司內部監管力度，檢查制度運行有疏漏的環節。

3.加強監管力度，獎懲有度

無論是企業內部管理還是社會，對員工的管理落到實處都是加強對個人的監督和管理。由于員工自身存在較大的不確定性，為了提高企業內部的活力和企業前進的能力，應當對全體員工進行鼓勵和約束，鼓勵是為了提升企業進步的能力，約束是為了保證員工能嚴格遵守相應的制度。針對當前我國企業在其財務內部控制監督工作中存在的問題，將企業的審計部門與財務部門區分開來，并建立一個專業的財務審計小組來對財務情況進行監督是一個比較有效的方法，審計部門應該直接向企業的領導層負責，定期對企業的財務部門進行對賬等獨立的審查工作，對企業的各項財務工作進行科學性、嚴謹性、連續性的監督。并且身負審計任務的工作人員，其自身的素養也要有所保障，對于他們的監督要靠其他員工的留意和管理層的定期檢驗，檢查他們的工作成果，并收集下面員工的反響，對比審計人員的工作成果。為了提高員工的管理效率，一方面可以建立有效的財務評價體系，使其報酬與工作績效掛鉤，激勵財務部門管理人員的工作，提高其積極性。而員工出現了差錯也要適當給予懲罰并將懲罰結果公開，讓其他員工引以為戒，保證制度的公平公正。提高企業活力不僅要靠對員工的激勵，還要一定的競爭，競爭能促進員工的進步，內部機制的活力可以在競爭中得到最大化體現。

三、結語

綜上所述，想要激發企業的活力，并在眾多企業的洪流中完成自身的發展壯大，首先要提高企業自身的素質，從一個小方面來講就是優化企業財務內部控制制度，以此來有效提高企業財務管理和財務運作的能力，為企業的發展提供相應的保障。而制度的完善對企業內部所有人都提出了要求，管理層要擔負起應有的責任兼具長遠的眼光，員工們要積極配合，自覺遵守相關的規定，共同為完善企業財務內部控制做貢獻。

參考文獻：

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