縣級國有商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險內(nèi)控策略

曾理 要小鵬

摘 要：針對縣級國有商業(yè)銀行在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)大力發(fā)展過程中所存在信貸風(fēng)險較為突出的問題，本文從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，統(tǒng)計縣支行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)在貸前、貸中、貸后三個環(huán)節(jié)中所存在的問題。通過對內(nèi)控文化的滯差、員工崗位設(shè)置不合理、組織機構(gòu)設(shè)置不合理、控制措施執(zhí)行不到位等方面分析內(nèi)控主要原因，然后基于分析結(jié)果建立了中小企業(yè)信貸風(fēng)險的內(nèi)控對策，完善了信貸操作風(fēng)險的內(nèi)控措施并提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險；商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；策略

近年來，我國商業(yè)銀行不良貸款呈攀升狀態(tài)，不良貸款率和不良貸款額都有所增加。根據(jù)國家銀監(jiān)會統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行縣級支行的中小企業(yè)不良貸款也是頻頻發(fā)生，呈現(xiàn)雙升態(tài)勢，化解和降低中小企業(yè)不良貸款已成為國有銀行縣支行在經(jīng)營轉(zhuǎn)型和向金融“深水區(qū)”邁進過程中不得不面對的問題。因此，正視內(nèi)控管理不足，加強中小企業(yè)信貸風(fēng)險內(nèi)控管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量是縣級支行中小企業(yè)貸款經(jīng)營中的一個重要課題。雖然目前關(guān)于信貸風(fēng)險內(nèi)部控制研究較多，但絕大多數(shù)的研究都主要是針對國有商業(yè)銀行一級、二級分行提出的，對于國有銀行縣級支行而言，按照內(nèi)部控制原理來進行的研究卻不多。本文通過分析排查內(nèi)控隱患成因，深入研究其信貸操作風(fēng)險管理存在的問題，采用內(nèi)部控制五要素的角度提出針對性的對策和建議，從制度上、源頭上有效降低了縣級商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險，有一定的實際意義。

一、內(nèi)控問題及原因

中小企業(yè)信貸違約風(fēng)險的上升，一方面受宏觀經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，另一方面也受中小企業(yè)管理不規(guī)范，部分企業(yè)履約觀念差的影響。但對國有商業(yè)銀行縣級支行而言，中小企業(yè)信貸風(fēng)險內(nèi)部控制管理的薄弱是不容忽視的重要因素。

1.內(nèi)控文化滯差

縣支行一般處于偏遠的縣域地區(qū)，由于人員素質(zhì)參差不齊和政策傳導(dǎo)滯后，其內(nèi)控文化難以避免地存在落后性。國有商業(yè)銀行縣支行行長是由上級行直接任命，支行業(yè)績發(fā)展是決定行長升遷的重要因素，也是決定支行員工收入的主要因素，其績效考核的重點甚至全部都是業(yè)務(wù)發(fā)展。雖然有貸款終身制的約束，但客戶經(jīng)理往往會為了眼前的利益，對企業(yè)的資信狀況抱以僥幸的心理，甚至不惜鋌而走險。因此，從上到下都會存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理”的現(xiàn)象。

2.組織機構(gòu)設(shè)置不合理

在大多數(shù)國有商業(yè)銀行縣支行中，由于人員數(shù)量有限，均把多數(shù)人員配置在網(wǎng)點營銷一線，而職能部門往往人數(shù)不多，且沒有單獨的風(fēng)險管理和內(nèi)控合規(guī)部門。人事方面，除了行領(lǐng)導(dǎo)是由上一級分行任命以外，其余崗位人員的任免權(quán)均由縣支行自行管理。該機構(gòu)模式有很大的缺點：第一，縣支行行長掌握著縣支行的人事和財務(wù)權(quán)，權(quán)力集中在一人身上，對縣支行的管理控制力度過度，很可能形成“一言堂”，從而大大削弱內(nèi)部控制的效用。第二，支行客戶部基本上包括了中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)流程的絕大多數(shù)環(huán)節(jié)，比如負責(zé)經(jīng)營管理的同時還要負責(zé)風(fēng)險管理。因此，組織機構(gòu)設(shè)置的不合理也就為中小企業(yè)信貸操作風(fēng)險的產(chǎn)生埋下了隱患。

3.員工崗位設(shè)置不合理

國有商業(yè)銀行雖然在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)流程中規(guī)定有各種不同的崗位角色，但在縣支行的實際工作中，具體經(jīng)辦信貸業(yè)務(wù)的人員往往不足，并且部分人員身兼數(shù)崗，這樣就容易造成一方面員工職責(zé)分工不清晰，沒有發(fā)揮崗位職責(zé)分工的有效作用；另一方面?zhèn)€別員工“一肩挑”，其他員工錯認(rèn)為中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)就是一個或兩個人的事情，與自身無關(guān)，沒有發(fā)揮團隊合作的效用。

4.控制措施執(zhí)行不到位

光有好的控制措施，但如果執(zhí)行不力，一切都是空談。可以說，控制措施的執(zhí)行情況直接影響到操作風(fēng)險的發(fā)生。國有銀行縣支行雖然有上級行的控制制度，但在執(zhí)行落實上，仍然存在著執(zhí)行不力，落實不到位的問題，如信貸審批控制、不相容崗位相分離控制、定期輪崗控制這幾個控制措施都存在執(zhí)行不力的情況。

二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險的內(nèi)控對策

1.構(gòu)建良好的信貸操作風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境

（1）風(fēng)控責(zé)任管理

國有銀行縣支行行領(lǐng)導(dǎo)，尤其是行長應(yīng)加強對風(fēng)險內(nèi)控的重視，加強信貸人員的思想教育，組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行及金融行業(yè)規(guī)章制度，做到知法守法，遵章守紀(jì)，倡導(dǎo)全員風(fēng)險意識。縣支行應(yīng)明確風(fēng)險內(nèi)控責(zé)任，尤其是主要負責(zé)人的責(zé)任，強化領(lǐng)導(dǎo)的管理和風(fēng)險防范責(zé)任制，并落實經(jīng)辦人員和歸口業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的責(zé)任，使其養(yǎng)成不愿違規(guī)，不敢違規(guī)的良好習(xí)慣。

（2）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

首先，縣支行要加強對行長的制約，降低“一言堂”的風(fēng)險，增設(shè)專職風(fēng)險經(jīng)理對中小企業(yè)的貸款進行審查，明晰信貸風(fēng)險狀況，制定下一步應(yīng)對策略，并在經(jīng)省、市分行批復(fù)后，組織實施。其次，縣支行應(yīng)在職能部門中增加內(nèi)控合規(guī)部，將信貸業(yè)務(wù)的貸款營銷和風(fēng)險內(nèi)控管理相分離。最后，按照中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)流程，分別組建貸前、貸中和貸后管理三個團隊，這可以使各個團隊的分工更加明確，業(yè)務(wù)更加熟練，并且將貸前調(diào)查，貸中審查，貸后管理這三大部分相互隔離和制約，從而實現(xiàn)貸、審在物理條件下的分離。

2.優(yōu)化信貸風(fēng)險識別和評估

貸前風(fēng)險識別是銀行是否對企業(yè)進行授信的重要環(huán)節(jié)。中小企業(yè)財務(wù)報表識別一直以來是技術(shù)難題，再加上縣支行的人員財務(wù)識別水平有限。因此，國有銀行縣級支行在中小企業(yè)信貸風(fēng)險分析中，應(yīng)將定性分析與定量分析相結(jié)合，關(guān)注中小企業(yè)經(jīng)營能力、信用水平、行業(yè)口碑、行業(yè)狀況以及他行風(fēng)險暴露情況等這些定性分析，如訪談上下游企業(yè)、同業(yè)企業(yè)和企業(yè)主的朋友、走訪工商稅務(wù)、查閱法院系統(tǒng)等，并在財務(wù)報表分析的基礎(chǔ)上，主要分析企業(yè)的還款能力和借款原因，將企業(yè)現(xiàn)金流量進行定量分析。

三、完善信貸操作風(fēng)險的內(nèi)控措施

1.合理設(shè)計信貸管理措施

縣支行應(yīng)在信貸風(fēng)險內(nèi)控措施設(shè)計階段，實地調(diào)研，充分考慮操作流程中各個環(huán)節(jié)的要點和可能面臨的問題，將內(nèi)控措施內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程中，明確內(nèi)控措施的各個要點，以確保信貸風(fēng)險內(nèi)控措施設(shè)計合理，操作合規(guī)。例如，縣支行應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定貸后管理中現(xiàn)場走訪企業(yè)的操作實施細則，明確現(xiàn)場走訪人員、調(diào)查走訪頻率、勘察要點、訪談對象、訪談要點、材料收集清單、走訪工作底稿等。

2.加強崗位設(shè)置管理

縣支行應(yīng)根據(jù)內(nèi)設(shè)機構(gòu)情況以及各信貸業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，完善不同崗位的職責(zé)權(quán)限，合理地兼并部分崗位角色，保證信貸人員的工作量是飽和的；同時明確各崗位的任職條件，分別提出工作要求，加強員工的管理和教育，將不符合崗位要求、不能勝任的員工進行調(diào)整，保證信貸人員的工作質(zhì)量是過關(guān)的；另外，應(yīng)落實崗位職責(zé)分離，確立員工崗位監(jiān)督機制，保證信貸人員的分工協(xié)作合規(guī)。

3.加強信貸操作風(fēng)險的信息與溝通

國有銀行縣支行應(yīng)建立自上而下的傳導(dǎo)與自下而上的溝通相結(jié)合的雙向互動模式。通過培訓(xùn)教育，宣傳案例等方式進行理念學(xué)習(xí)，組織網(wǎng)點定期召開工作會，并且每年還組織信貸人員召開風(fēng)險跟蹤會議，多聽取信貸人員對風(fēng)險的把控情況，多掌握其工作進展程度，并對及時匯報信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的人員給予一定的物質(zhì)獎勵和精神嘉獎，暢通自下而上的反饋溝通渠道。

四、結(jié)論

當(dāng)前，金融工作“三大任務(wù)”主要是服務(wù)實體經(jīng)濟、防控金融風(fēng)險和深化金融改革。本文從國有商業(yè)銀行縣支行現(xiàn)狀出發(fā)，深入研究其信貸操作風(fēng)險管理存在的問題，采用內(nèi)部控制五要素的角度提出針對性的對策和建議。主要結(jié)論總結(jié)如下：

第一，國有商業(yè)銀行縣支行的中小企業(yè)信貸方面普遍存在著一些問題：內(nèi)控文化滯差、組織機構(gòu)設(shè)置不合理、員工崗位設(shè)置不合理、控制措施執(zhí)行不到位。

第二，針對存在問題，國有商業(yè)銀行縣支行應(yīng)采取一系列措施進行管理，主要有構(gòu)建良好的信貸操作風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境、優(yōu)化信貸風(fēng)險識別和評估、完善信貸操作風(fēng)險的內(nèi)控措施、加強信貸風(fēng)險內(nèi)控的信息與溝通、強化信貸操作風(fēng)險的監(jiān)督與評價。

參考文獻：

[1]柳娜，黃丹.淺談商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部控制流程[J].經(jīng)濟管理， 2016.1（3）：250.

[2]孟蝶.商業(yè)銀行內(nèi)部控制淺議[J].合作經(jīng)濟與科技，2017（1），105-106.

作者簡介：曾理（1984- ），碩士，中國建設(shè)銀行股份有限公司瀘州分行中級會計師，主要從事銀行內(nèi)部風(fēng)險管控與研究工作