現階段財務人員轉型升級探析

黃勝苗

（顧家集團有限公司，浙江 杭州 310000）

引言

財務人員轉型升級工作的有效落實，一方面為現階段財務人員的基礎素質提供了可拓展的平臺，以此完善了對傳統財務人員的職能要求，為企業決策等工作的開展提供了基礎的素質保障；另一方面，憑借信息化技術的貫徹，能夠為數據化的操作環境提供幫助，以此提升財務管理工作的掌控性。財務機器人的廣泛應用，給財務基層人員提出了更高的要求。

一、調研報告

工作10多年之余，發現財務人員想要提升薪酬水平，難度非常大。企業競爭越發激烈的今天，企業家通過對財務數據的分析結果進行決策的需求越來越大，這將導致企業家對財務人員的要求越來越高，如果不能達成企業家的需求，財務人員很難獲得一個較為滿意的薪酬水平。因此，如果財務人員想要獲取高工資，務必迫使自己提升各項技能，以滿足企業家的需求。

（一）薪酬水平調研

筆者系國內一般本科大學畢業，從事財務相關工作已10年有余，通過對大學中同班同學所做的調研中，發現從事財務相關工作管理及分析能力越發突發者，越能身處高位，那些不提升自己或者安逸現狀者，多年一直處于職務較低層級。調研結果如下：

注：上表數據截止于2018年底。

從上表可以看出，調研的樣本中，將有5%的人員從事企業財務部門負責人，他們具備較強的企業管理及決策分析能力；將有40%的人員從事財務分模塊資深專家稱號或某一模塊負責人，他們具備較強的分析能力、團隊管理能力并獲取了多本高級財務證書；將有33%的人員從事財務部門業務經辦工作人員，這部分人員大多具備較強的執行能力、團隊合作能力并獲取少量財務專業證書；將有22%的人員從事與財務不關聯工作，他們大多為自己創業。

（二）財務報告制作水平調研

調研中，筆者要求各職級人員對某家公司的業務數據做一個分析報告，他們呈現的結果直接體現了他們的水平。

1、財務水平較低者呈現的成果

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就一份表格，也無其他相關分析，相當于是說“報告使用者，您要的蔥姜蒜都在這兒，想吃什么自己動手！其他的我也不知道您想要什么！”

2、中級水平者呈現的成果

營業收入：2018年10000萬元比2017年8000萬元增加2000萬元，增長率25%；營業成本：2018年6000萬元比2017年5000萬元，增加1000萬元，增長率20%；期間費用：2018年3000萬元比2017年2500萬元，增加500萬元，增長率20%；其他收支凈額：2018年200萬元比2017年500萬元，減少300萬元，降低率60%；凈利潤：2018年1200萬元比2017年1000萬元增加200萬元，增長率20%；具體詳見下表：

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營業收入與凈利潤趨勢圖如下：

這一層次雖然用文字及列示趨勢圖，但未提出所發現的問題和不足，但好歹畫出了重點。就像說：“報告使用者，雖然賣相難看點，好歹是一桌菜，您湊合湊合吃。”

3、較高水平者呈現的成果

這一層次報告中，補充分析了與歷史同期、同行數據對比，提出了所發現的問題和不足，并提供了相關解決方案建議。

二、財務人員面臨的壓力

在我國，財務入門相對比較容易，門檻較低，這也是我國基層會計人員比較泛濫的原因之一，但要做一個好的財務人員卻并不容易，要做一個企業家眼中合格的財務總監更不容易。

（一）我國基層財務人才過剩，但缺乏管理型財務人才

調查顯示，西方發達國家中有90%以上的財務人員目前在從事著管理會計職位，他們70%以上的時間用于決策性工作。而我國超過85%的財務人員擔任核算會計的職位，他們的大部分時間用于記錄與核算，充當著“賬房先生”的角色。根據2018年全國會計資格考試會務組公布的數據，2018年初級資格報名403.6萬人，比上年增長115.9%；中級資格報名135.4萬人，比上年增長19%；高級資格報名5.54萬人，比上年增長1.4%，高級會計師資格報名人數僅占全國會計資格考試報名總人數的1%，以上數據均表明，我國目前基層財務人才高度過剩，但管理型財務人才異常缺乏。

（二）財務機器人時代的到來

德勤等國際四大會計師事務所相繼上市財務機器人并緊跟推出解決方案，標志著財務機器人正式滲入到財務工作當中。財務機器人旨在幫助財務人員完成基礎的重復性高、耗費時間長、且有規律性的工作。財務機器人可以全年365天每天24小時無間歇工作；能夠快速閱讀并從中提取有效信息，做出會計處理；可以避免會計從業人員的職業道德問題。由此可見，財務機器人可以高速率、高精度的處理財務工作，大幅度提高了工作效率。劍橋大學研究者對365種職業進行了分析，研究表明，目前會計職業被代替的概率為97.6%。

三、財務人員轉型升級策略思考

財務機器人可代替財務會計高效率處理各項業務，它的出現對于企業管理者來說無疑是好事，企業可以大幅度削減財務人員，降低人工成本。然而，財務機器人不可替代管理工作，對未來進行預測并加以決策。財務人員實現由財務會計到管理會計的轉型升級將是大勢所趨。并且，管理會計人員可以利用財務機器人所提供的更精準基礎數據，更好地對未來進行預測并加以決策。

（一）企業方面財務會計向管理會計轉型升級策略

財務會計與管理會計都是為了企業生產、經營及可持續化發展提供服務，都是將企業財務狀況以數據的形式上報給企業的管理者，他們均是輔助企業管理者對企業進行有效決策，確保實現企業的利益最大化。企業財務會計向管理會計轉型升級可采用如下方法。

1、建立完善的會計制度

推動財務會計向管理會計的轉型升級，必須先依據完善的會計制度，會計制度中必須明確管理會計與財務會計各自的職責。目前，我國財務會計以會計準則為指導，在會計核算和報表制作上有精準的商定，但許多不完善的會計制度仍然存在于管理會計制度建設中。

2、機構一體化

現有的財務會計部門承擔了大量的管理會計的相關工作。但由于企業財務管理對人員素質的要求很大，效果往往不盡如人意，所以企業管理者應當考慮管理會計的具體職能，從而建立獨立的管理會計部，以最大限度地發揮財務會計與管理會計的不同作用。

3、通過合并原始信息資源的方式達到融合

采集財務會計基礎數據是會計確認、填制會計憑證的過程，模型運算就是編制會計分析與記錄的過程。管理會計基礎數據的采集過程是挑選循環的原始信息，模型運算過程是對比、計算和差異分析，最后產生相應的報告。兩者遵循的起點是企業經營活動，所有管理會計和財務會計的基礎數據都可以通過合并原始信息資源的方式實現融合。

（二）財務人員自身技能提升策略

企業家眼中合格的財務總監必須具備遇事沉著冷靜、對數字高度敏感、正直和謙遜、主動忘我工作、不斷思考如果企業明天出現問題應該怎么辦或現在需要做哪些準備等技能。企業所有經濟活動最后均會在財務報告中反映出來，這種成果既包括企業經濟活動好的一面，也包括企業經濟活動不足的一面，財務專家的優勢也就在這里，就看你能否有本事發現并提出解決這些不足的有效方法和途徑。筆者通過分析，認為做一個企業家眼中合格的財務總監，應當具備如下技能。

1、與大量數字打交道的能力

企業家眼中合格的財務總監必須能從企業各項業務數據中看到企業的未來發展趨勢，而且并能被證實這項預測是正確的。從財務管理的角度來講，必須把握住兩個關鍵點：一個是控制財務風險，另一個是降低成本費用。

2、知識不僅限于財務方面，還必須注重非專業知識積累

企業家眼中合格的財務總監必須具備T型的知識結構。即在專業知識方面必須有相當的深度，這包括財務、會計、審計、稅務、投融資能力等；同時它還必須掌握一定程度的經濟法律、企業管理、兼并重組、生產技術、營銷、談判技能、公司治理等基本知識等。由此，財務人員平時除了專業技能方面的知識學習外，也要注重專業以外的知識積累。

3、優秀的報告制作能力

一個人的文字功底已經反映了他的各項技能水平。財務分析是要求財務人員把公司業績、所存在的問題以及解決建議方案用恰當、精練的語言文字、圖像、表格等形式加以呈現。財務報告不僅要自己看得懂，還要讓他人一目了然才行，尤其是企業家能看得懂，他們一般都是非財務專業出身。

4、優秀的團隊合作能力

財務部門是由不同學歷、經驗、個性的財務人員組成，優秀的財務總監要善于選聘品質（或人品）和專業（或學識）均非常優秀的人才，安排他們在適合自己的崗位上工作，發揮他們各自的特長。在業務上當他們的導師，提升團隊合作能力，提升財務部門的工作效率。

5、較強的溝通能力

財務總監必須具備較強的溝通能力。溝通分為兩個方面，一是財務內部溝通，即在本部門團隊內部溝通，這也是形成團隊精神不可缺少的前提。二是財務外部溝通，具體又包括企業內部和企業外部的溝通。企業內部溝通一般會涉及上級領導以及公司其他部門同事之間。企業外部溝通一般涉及工商、稅務、銀行、債權人、債務人、政府的有關機關等之間進行。

6、做好吃苦耐勞并要承受較大壓力的準備

雖然公司日常會計工作大多都是由財務軟件處理，但月末月初的加班加點是一個常事，如果公司還有其他投資業務的話，財務人員也許會經常忙得頭昏眼花，吃不好睡不好，碰到突發問題更是如此。財務總監常常面臨獨立承擔責任、企業風險、天天面對數字需要仔細琢磨而寂寞、企業家對財務工作性質的認知所帶來的壓力。這要求優秀的財務總監能夠及時自我解壓。

7、做好持續不斷學習的準備

時代在發展，科技在進步，人工智能時代已經到來，這就要求財務人員要做好持續不斷學習的準備，儲備財務、審計、稅務等專業技能以及企業管理、公司治理、法律等非專業技能，不安于現狀，持續學習，精益求精，擁有發展的戰略眼光，轉型升級，才能長期立足于未來的“財務”浪潮中。

8、財務管理工具的掌握

財務機器人以及大數據技術處理程序廣泛應用，財務工作效率得以提高，但也對財務人員提出了更高的要求。財務人員為快速獲取企業有效信息，分析企業的未來發展趨勢，準確預測，以適應企業所面臨的市場不斷地變化情況，財務人員對管理工具的掌握就成了必要技能之一。

9、原則性和靈活性的把握

財務部門是一個直接關系到企業每個人利益的部門，很容易成為眾矢之的。如果財務人員把很多人都得罪了，那么財務工作就很難展開。比如讓財務部門主持公司年度預算，說不定其他部門就會出難題，讓財務部門無法下臺。

四、結束語

人工智能時代已經來臨，機遇與挑戰共存，企業和財務人員均應順應時代潮流、積極利用科技發展的技術紅利，提升自我。