如何提高企業內控精細化管理水平

曾翠紅

[摘 要] 隨著社會經濟的發展與企業管理水平的不斷提高，企業管理所涉及的方面越來越廣泛，管理模式也在不斷創新，而如何提高企業內控精細化管理逐漸成為企業管理層和相關專業人士重點研究的課題之一。文章主要闡述了我國企業內控管理內涵，并對精細化管理中出現的問題展開探討，最后提出了提高企業內控精細化管理水平的具體策略。

[關鍵詞] 企業 內控精細化管理 管理水平

中圖分類號：F426.22 文獻標志碼：A

加強企業內控精細化管理，有助于幫助企業及時發現內控管理方面存在的不足，并采取有效措施進行預防和應對，從而不斷提升內控管理水平，幫助企業實現更大的經營效益。因此，加強新形勢下提升企業內控精細化管理的關鍵要點分析，對企業長遠發展而言具有重要的指導意義。

一、企業內控精細化管理內涵概述

對企業而言，外部經營環境的不確定性和內部經營結構的不穩定性，給企業發展帶來了嚴峻挑戰，國家也先后頒布了一些關于內部控制方面的政策，引導企業加強內部控制管理，從而不斷激發企業內部經營活動，幫助企業提高風險防范水平。在企業開展內部控制管理活動中，企業需要結合自身實際，對自身存在的問題進行分析，找出不足，以提高內控管理的針對性和有效性。企業內控精細化管理是企業加強內控管理的重要發展趨勢，也是新形勢下企業發展的必經之路。企業內控精細化管理是指在企業內部管理活動中，為風險控制、內部審計、預算管理和成本管控等方面制定更加詳細的實施細則，從而開展全面、細致、深入的管理，并加強資源調度和組織，提高財務管理整體水平，幫助企業實現更高的經營價值。隨著精細化管理理念的推行，企業實施內控精細化管理能夠不斷提高內控管理的科學性、綜合性及現代性。具體而言，加強精細化管理一方面能夠及時發現企業內控管理方面存在的不足，細致查找當前存在的問題和潛在問題，從而通過重點排查和全面分析來查找漏洞，幫助企業制定更完善的管理措施，提升財務風險防范水平和內控管理效能，提高資源最優化組合率，進而將有限的資源用于企業經營管理的關鍵環節，實現更大的效益；另一方面能夠更好地幫助企業加強外部環境形勢分析，結合自身實際，提高戰略規劃管理水平和全面質量管理水平，及時化解和規避生產經營管理中遇到的各類風險，提高效益、降低成本，為企業可持續發展提供重要的資金支持。

二、企業內控精細化管理中存在的問題

（一）內控環境不良

首先，我國公司制企業分為有限責任公司和股份有限公司，大多數中小型企業為有限責任公司制，往往組織結構單一，責任部門與監督部門職責不清，甚至出現家族式管理模式，導致管理機制混亂，缺乏嚴謹的內控機制。而大型股份制企業中，國有控股占比較大，在進行重大問題商討與管理層任命時，國有股東或持股較多的股東有較多話語權，董監事會監督作用被弱化，導致內控機制失效。其次，管理者水平也是導致內控環境弱化的原因之一。每個公司領導者及管理層受到的教育水平不同，所接受的文化方式也不同，且在全球經濟大環境下，中西文化不斷碰撞融合，對管理者的素質與管理方式也帶來了考驗。尤其對于大型企業管理人員，往往受傳統管理思想影響較深，適應傳統粗放式管理，只關注結果而不夠深入業務過程，其精細化管理專業水平有待提高。

（二）精細化管理機制不健全

內部控制精細化建設理應是一持續發展、維護的過程，需要隨著新業務誕生、現有業務流程改進和完善以及環境變化而不斷完善、發展。但部分企業仍沿用最初的內控體系而喪失了對新業務、新崗位的控制；有些企業沒有考慮自身規模、業務類型等實際情況，盲目制定管理規定與內控機制；部分傳統型企業仍沿用傳統上下級管理模式，不適應扁平化管理，缺乏部門間或平級之間的交流監督，導致管理及運行機制執行效率低下；某些中小型由于人力資源緊缺等原因，企業內部組織架構混亂，業務人員、責任承擔人員與監督人員角色不清，導致精細化管理工作不到位，管理效率不高。

（三）內控意識薄弱

很多企業認為企業內控就是內部控制，是質監部門或審計部門等管理部門的單一作業，與業務部門無關。很多制度的建立與執行也是流于形式，沒有真正做到精細化、系統化。許多中小企業沒有設置內部審計機構，即使有內審機構，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價各級管理部門的績效。管理層對內控管理的認識不足，往往把企業經濟效益與工作效率放在首位，不愿因監督控制流程而拖延工作進度，造成企業管理混亂。

（四）信息化程度待提高

內控精細化管理是一種現代化、智能化的管理模式，需要大數據及信息系統的支持，以保證其數據準確性與管理高效性。而對于許多中小型企業或傳統制造型企業而言，仍采用理論制度或績效考核為主的管理模式，不注重業務過程的管理控制，也沒有一套嚴謹的信息生成及溝通系統，導致數據滯后或信息不真實，不利于領導的決策[1]。

三、提高企業內控精細化管理水平的策略

（一）完善內控體系

公司應制定嚴密的管控標準機制，嚴格區分、明確每個職位的實施責任，保證內控管理工作的定位準確、責任明確，做到有規可依、有章可循。此外，明確各部門的管理職責與監督關系，清晰財務、審計、質檢等敏感崗位的分工與職責權限，做到部門與人員互相監督制約。對于管理層，要強化內控意識，把精細化管理觀念融入企業文化中，并通過多樣化形式呈現，從而形成有效執行內控制度的氛圍，營造良好的內控精細化管理環境。

（二）提高內控人員綜合素質

在企業發展過程中，要注重培養綜合型人才，因為員工的素質直接影響企業的運行效率及管理模式。首先，應通過建立企業文化、梳理內控意識等方式引導員工樹立精細化管理理念。其次，圍繞內控目標建立嚴謹、完善的管理模式，并在管理過程中總結經驗，不斷完善、調整內控方法。再次，不斷加強員工的業務培訓，主要對精細化管理的流程、標準等內容開展有針對性的培訓，重點對管理人員的職業能力、專業技術人員的技術創新能力和操作人員的操作技能進行培訓。最后，強化管理人員的責任意識，做到權責分明、責任清晰，避免因責任不清、權限不明造成的管理漏洞。

（三）引入激勵機制

完善的激勵機制是提升員工積極性、提高企業管理效率的保證。對國企或傳統型企業來說，員工績效或管理水平對薪酬并沒有過多影響，致使員工不注重內控管理的重要性。因此，只有建立一套與員工薪酬或職務等級升降或上檔等相關聯的內控激勵機制，才能促使員工自覺提高自己的制度執行力，激發員工不斷提升自身業務素質和操作技能的積極性。

（四）積極探索現代化信息技術，構建內控精細化管理監控網絡

首先，大力推進內控管理精細化信息建設，通過構建完善的信息管理系統，將企業資源和各項業務等納入信息化建設管理活動中，并通過科學計算分析，提高信息管理的科學性。其次，加強對專業技術人員的相關培訓，提高技術人員操作應用水平，降低人為誤差。再次，完善相應的激勵監督機制，通過網絡系統監控等及時發現違規操作行為，以杜絕可能存在的各類風險，從而順利完成內控管理目標。最后，結合發現的問題，積極協調內控精細化管理和其他經營管理活動，不斷優化經營結構，提高可持續經營水平[2]。

（五）建立完善的成本控制體系

第一，提高成本管控水平，對企業經營管理涉及的各類成本進行科學分類，并嚴格歸口管理，加強資源統一調度整合效率。第二，對企業資金進行全面、定期分析，全面掌握資金實際使用情況，并找出存在的不足，合理規劃和安排資金使用情況，提高資金最大化利用水平，從而創造更大的效益。第三，要加強資金控制，建立清晰的預算管理目標，并層層分解落實，定期進行調度，找出預算執行方面存在的問題，提高資金分配質量。第四，對可能存在的風險點源等進行排查，建立重點風險點源長效排查機制，深入分析，找出不足，提高抗風險水平。

四、結語

企業內控精細化管理是提高企業管理效率，促進企業發展的重要手段。企業管理人員需在掌握內控含義、了解精細化管理特點的基礎上，探究企業在業務流程及管理上存在的不足，并采取完善內控體系、調整管理方式、提高人員素質等有效措施進行預防，從而規范內控工作，提升企業經濟效益及社會影響力，提高企業競爭力。

參考文獻：

[1]楊光紅.提升企業內控精細化管理的關鍵要點分析[J].管理觀察，2017（30）：93- 94.

[2]陸意心，張明敏.后金融危機時代港口企業內控精細化管理探討[J].交通財會，2018（2）：16- 18.