社保降費

董忱

從5月1日起，全國社保降費新政正式實施，此次降費分為降費率和降費基兩個方面。降費率主要是降低城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險單位繳費比例；降費基方面，各省以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限，合理降低部分參保人員和企業(yè)的社保繳費基數(shù)。

繼4月1日起增值稅萬億大減稅后，社保5月開始大幅降費，這是今年更大規(guī)模的減稅降費。此次社保降費能降多少？對企業(yè)和事業(yè)單位職工有什么影響？是否影響?zhàn)B老金發(fā)放？今年社保還有哪些新變化？

最大幅度降費

《降低社會保險費率綜合方案》（以下簡稱《方案》）已于5月1日正式實施，全國各地基本養(yǎng)老保險單位繳費率從20%降至16%，這是自1997年中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度建立以來最大幅度的一次降費，有望為企業(yè)減輕3000億元繳費負擔(dān)。

具體能降多少呢？根據(jù)《方案》，此次降費主要涉及兩方面，一是降費率，二是降費基。

降費率方面，一是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，高于16%的省份，可降至16%。二是繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險和工傷保險費率，現(xiàn)行的階段性降費率政策到期后再延長一年至2020年4月30日。

降費基方面，各省以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限，合理降低部分參保人員和企業(yè)的社保繳費基數(shù)。

其中，個體工商戶和靈活就業(yè)人員可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費基數(shù)。

“此次社保費率降低，會較大幅度地減輕企業(yè)社保繳費的負擔(dān)。其中，養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%，相較之前的20%或者19%的費率水平，一次性降低3至4個百分點，相當(dāng)于降低1/5。”財政部門相關(guān)負責(zé)人告訴記者。

另一個含金量比較高的政策就是調(diào)整社保繳費基數(shù)。改用全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資來核定個人繳費基數(shù)上下限，比原政策規(guī)定的非私營單位在崗職工平均工資，能夠更合理地反映參保人員實際平均工資水平，部分工資水平較低的職工和企業(yè)繳費基數(shù)可相應(yīng)降低，繳費負擔(dān)會減輕。

假設(shè)你的月薪為3000元，當(dāng)?shù)胤撬綘I單位在崗職工平均工資為6000元，在調(diào)整之前，你的要按照60%的社保繳費下限也就是3600元來繳費，每月繳費是288元。

計算口徑調(diào)整之后，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為5000元，則個人繳費基數(shù)下限相應(yīng)降低到3000元，每月繳費則降到240元，月繳費負擔(dān)相應(yīng)減輕48元。

對個體工商戶和靈活就業(yè)人員而言，政策調(diào)整后，不僅平均工資口徑調(diào)整、標(biāo)準(zhǔn)降低，選擇范圍也變大，選擇低基數(shù)的可以進一步減輕繳費負擔(dān)，收入較高的人員也可以選擇較高的繳費基數(shù)，來提高自己退休后的養(yǎng)老金水平。比如，按上例，如為靈活就業(yè)人員，月繳費基數(shù)可從6000元改為以3000元下限繳費，則月繳費基數(shù)減少3000元，按20%比例繳費，月繳費負擔(dān)相應(yīng)減輕600元。

“特別值得注意的是，本次降低社保費率具有長期性、受益面廣的特點。” 人社部副部長游鈞接受媒體采訪時表示，不同于目前的階段性降低費率政策，這次養(yǎng)老保險單位繳費比例調(diào)整是長期性的制度安排，企業(yè)可安安心心享受長期政策紅利。

從受益面看，各類用人單位，特別是民營企業(yè)、小微企業(yè)都能從中受益；按地區(qū)分，除了廣東、浙江兩省本身社保費率已低于16%，其他各省份都可將費率降到16%，普惠性更強。

“預(yù)計2019年，按照新方案可減輕企業(yè)養(yǎng)老保險繳費負擔(dān)1900多億元，減輕企業(yè)失業(yè)保險、工傷保險繳費負擔(dān)1100多億元，3個險種合計全年可減輕社保繳費負擔(dān)3000多億元。”游鈞說。

山東打出組合拳

記者從山東省財政廳獲悉，為貫徹落實中央降低社會保險費率部署要求，進一步降低各類用人單位用工成本，激發(fā)市場主體活力，山東省已經(jīng)出臺降低社會保險費率綜合實施方案，預(yù)計2019年可減輕用人單位社會保險繳費負擔(dān)240億元以上。

山東為確保社保降費落到實處打出了一系列組合拳，其中包括：自2019年5月1日起，將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位費率從18%降至16%，預(yù)計可減輕企業(yè)負擔(dān)約86億元，將機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險單位費率從20%降至16%，預(yù)計可減輕用人單位負擔(dān)約48億元；對將于2019年4月30日到期的失業(yè)保險、工傷保險階段性降費政策執(zhí)行期限再延長1年，預(yù)計可減輕企業(yè)負擔(dān)約105億元；自2019年1月1日起，將核定社保個人繳費基數(shù)上下限所依據(jù)的就業(yè)人員平均工資計算口徑，擴大到包括城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員，進一步減輕個體靈活就業(yè)人員和工資收入水平較低企業(yè)的個人和單位繳費負擔(dān)。

“降低社保費率省下的是真金白銀。省下的這筆錢，提高了企業(yè)自主發(fā)展的靈活度。這筆錢可用于增厚當(dāng)期利潤，也可用于提高員工福利，增加企業(yè)凝聚力。這筆資金還可用于增加投資項目或研發(fā)投入，促進企業(yè)在做大做強的同時，還能兼顧轉(zhuǎn)型升級。”華力科技有限公司總經(jīng)理對記者說。

“此次降費率應(yīng)該說是我國建立社保制度以來降幅最大的一次，減輕企業(yè)負擔(dān)的同時，也是‘穩(wěn)就業(yè)的重要舉措，非常必要且意義重大，將在一定程度上形成倒逼機制，使養(yǎng)老金制度改革提速。” 中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文對記者分析。

社保待遇不降低

對于社保降費后對職工個人待遇會不會有什么影響，山東省財政廳黨組成員、副廳長孫慶國強調(diào)，“降費并不意味著社保待遇下降，實行降費政策不會影響?zhàn)B老金發(fā)放。保證養(yǎng)老金按時足額發(fā)放是實行降費政策的前提條件。”

“降低養(yǎng)老保險費率在有效減輕企業(yè)社保繳費負擔(dān)的同時，雖然短期內(nèi)會導(dǎo)致企業(yè)養(yǎng)老保險基金收入減少，加大基金收支壓力，但長期看有利于促進更多人員參保繳費，是一個問題的兩個方面，實質(zhì)是妥善解決當(dāng)前和長遠的問題。同時，我省企業(yè)養(yǎng)老保險制度運行平穩(wěn)，基金形成的累計結(jié)余較多，截至2018年底，全省企業(yè)養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余2300多億元，完全有能力保障降費后養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。對于個別地區(qū)基金收支壓力加大的問題，將進一步壓實地方政府責(zé)任，通過盤活存量資金、處置國有資產(chǎn)、財政預(yù)算安排等多渠道籌措資金，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。”孫慶國說。

“我省打出了一套‘社保降費組合拳，既包括降低費率，又包括調(diào)整繳費基數(shù)、推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌；既涵蓋企業(yè)，也涉及機關(guān)事業(yè)單位；既提出改革的目標(biāo)和方向，也明確改革的方式和路徑，有力提升了政策公平性和靈活度。” 山東省人力資源社會保障廳黨組成員、副廳長房波說，這些綜合措施將顯著提升單位和職工的參保繳費意愿，促進社保制度更加公平、更可持續(xù)，確保企業(yè)社保繳費負擔(dān)有實質(zhì)性下降，確保各項待遇按時足額支付，推動形成企業(yè)發(fā)展與社保制度發(fā)展的良性循環(huán)。

對于是否影響?zhàn)B老金的發(fā)放問題，人社部負責(zé)人也表示，降低養(yǎng)老保險費率是在有效減輕企業(yè)社保繳費負擔(dān)的同時，確實會減少養(yǎng)老保險基金收入，加大基金收支壓力，但全國養(yǎng)老保險基金整體收大于支，滾存結(jié)余不斷增加，總體上不會造成養(yǎng)老金支付風(fēng)險，更不會影響?zhàn)B老金按時足額發(fā)放。

前不久，人社部、財政部剛剛部署今年退休人員養(yǎng)老金調(diào)整工作，總體調(diào)整比例在5%左右，預(yù)計有1億左右的企業(yè)退休人員受益。財政部社會保障司相關(guān)負責(zé)人表示，從總量上看，全國養(yǎng)老保險基金整體收大于支，滾存結(jié)余不斷增加。

降低社保費率會減少基金收入，但不會影響?zhàn)B老金的發(fā)放。從結(jié)構(gòu)上看，絕大部分省份在執(zhí)行降費政策后，基金收支狀況比較穩(wěn)健，具有較好的支撐能力，不會存在“穿底”的情況。有關(guān)部門已制定應(yīng)對措施增強養(yǎng)老保險基金支撐能力，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。

我國的養(yǎng)老金待遇是怎么發(fā)的呢？

比如，老王今年退休，他已經(jīng)繳納養(yǎng)老保險有40年的時間了，那他的退休金就是上一年他所在地區(qū)的平均工資和他個人工資平均值再乘以他繳納年限的百分比。

假如老王平均工資與所在地區(qū)的加權(quán)平均數(shù)是1萬元，那老王得到的退休金就是10000×40%=4000，而這4000元來源于2個賬戶，一個是老王一直繳納的個人賬戶，另一個是國家的統(tǒng)籌賬戶。

與公積金不同的是，城鎮(zhèn)職工單位繳費比例其實是降低了企業(yè)往統(tǒng)籌大賬戶繳納的資金，并不會直接影響個人賬戶。

這個賬戶是用來發(fā)放個人賬戶養(yǎng)老金的，有的時候我們個人賬戶領(lǐng)完了怎么辦？領(lǐng)完之后由統(tǒng)籌基金繼續(xù)發(fā)放，直至終生。如果說你沒有領(lǐng)完怎么辦？個人賬戶可以繼承。

專家表示，養(yǎng)老金的待遇的發(fā)放，并不受費率調(diào)整的影響，只是對于統(tǒng)籌地區(qū)當(dāng)期的養(yǎng)老保險基金也就是統(tǒng)籌賬戶的收入會有一些影響，但是我國統(tǒng)籌賬戶的資金來源不僅僅是單位和個人繳費，還有很多其它來源。

養(yǎng)老保險基金的來源，包括單位和個人的繳費，同時也包括財政的補助，今年還相應(yīng)地調(diào)整了中央調(diào)節(jié)金的上解比例，從去年的3%，今年調(diào)到3.5%，這樣它也可以加大對于一些收支困難地區(qū)的調(diào)劑力度。

2018年底，我國養(yǎng)老金已經(jīng)累積結(jié)余4.8萬億元。降費后，未來幾年仍能保持當(dāng)期收支略有結(jié)余。除了財政補助和中央調(diào)劑外，我國還會劃撥部分國有資本充實社保基金，積極開展社保基金投資運營工作，保證養(yǎng)老金制度運行公平可持續(xù)。

中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院教授褚福表示，我們已經(jīng)儲備了一定的基金，現(xiàn)金的市值大概有2萬億左右就是來應(yīng)對老齡化風(fēng)險。

社保三大新變化

除了社保降費之外，今年社保還迎來至少三大新變化。

一是養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例從3%上調(diào)到3.5%。

人社部表示，預(yù)計全年基金調(diào)劑規(guī)模約為6000多億元，受益省份受益額將達到1600億元左右，調(diào)劑力度比2018年明顯加大，將進一步均衡各省之間養(yǎng)老保險基金負擔(dān)，確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。

二是穩(wěn)步推進社保費征收體制改革。

根據(jù)《方案》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，即原由社保征收的繼續(xù)由社保征收，原由稅務(wù)征收的繼續(xù)由稅務(wù)征收，穩(wěn)定繳費方式，“成熟一省、移交一省”。機關(guān)事業(yè)單位社保費和城鄉(xiāng)居民社保費征管職責(zé)如期劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門。

三是2019年底前實現(xiàn)生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施。

對于在職職工來說，最大的變化就是參加職工醫(yī)療保險同時就參加了生育保險。生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金，統(tǒng)一征繳，統(tǒng)籌層次一致。生育保險各項待遇改由職工基本醫(yī)療保險基金支付。職工生育期間的生育保險待遇不變。