北京城建北方建設有限責任公司財務管理案例

2013年北京城建北方建設有限責任公司（以下簡稱北方公司）在全體員工共同的努力下，圓滿的完成了年初計劃的各項指標，2013年北方公司實現利潤6362.57萬元，實現凈利潤4730.82萬元，在總收入較2012年增長35.75%的前提下，同比利潤總額增長了547.75%，凈利潤增長了569.76%，對于取得如此可喜的成績離不開北方公司規范的財務管理制度、財務領導的管理水平及財務人員共同的努力。下面介紹一下北方公司的財務管理情況：

1.堅持貫徹全面預算管理，年底前公司各個部門根據現有的合同及預計的費用編制預算，經董事會審批后股東大會審議，通過后在執行過程中堅持有預算才能支付，對預算外支出嚴格把控，必須經董事長同意，盡量避免了計劃外支出節約不必要的開支。

2.在人員管理方面，將所有財務人員納入二級核算管理，北京項目不設項目財務人員，由公司財務部統一管理北京項目的財務工作，所有財務人員的工資、費用開支在公司機關發放，對項目財務人員適當授權，只要不符合付款規定中的任何一項，財務人員有權利拒絕付款，這樣既節約了財務人員的人工成本又加大了財務人員對所管項目的監管力度。

3.嚴格貫徹資金使用計劃審批制度，各個項目資金分賬戶核算，堅持以收定支，北方公司在資金管理辦法中規定：項目收款必須全額匯回公司機關賬戶，同時上報資金使用計劃，分單位填報清晰填列其合同價、應付金額、已付金額、欠付金額、付款比例、供應商聯系人及聯系電話等數據，財務部在付款過中根據資金使用計劃的聯系方式進行抽查，核實付款情況；項目的間接費用和其他直接費的開支必須做到分明細填報，上報資金使用計劃后由會計主管、財務部經理、經營部經理、總會計師、副總經理、總經理及董事長層層審批后，方可嚴格按資金計劃付款，對于項目臨時修改資金使用情況的，必須重新上報資金使用計劃，財務部會按時對項目付款情況進行日常財務檢查，一旦發現項目有收取工程款沒有匯回公司、不按資金使用計劃付款的情況，立即對項目經理和財務主管人員進行批評和做出罰款的處分。

4.嚴格執行合同管理，公司實時進行市場詢價提供內部指導價格，超過的不予簽訂合同。同時對于各個項目相同的分包部位，進行橫向對比，分析超支或節約的原因，同時向其他公司進行詢價，盡量做到成本最低化。付款時必須做到先簽合同后付款，財務人員時時掌控項目合同情況，分項目統計勞務、專業分包及材料商的累計應付、累計已付及合同情況，當應付總額大于合同價時，財務人員向項目主管人員提出預警要求其補簽合同并停止付款，當已付金額大于合同價的90%時，要求項目人員辦理結算手續后才能付款，避免了項目對分包供應商最后結算時，因付款超過預計結算價而不得不調整結算總價情況。

5.嚴格把控項目間接費用和機關管理費用的開支，尤其是業務招待費的支出，項目間接費用開支需要層層審批后支付，業務招待費有嚴格的支付比率，一旦超過停止付款；機關各部門在年初的時候制定本部門的費用計劃上報財務部，財務部統一匯總后上報公司相關領導，公司領導審批后報董事會審批，過程中財務部嚴格按計劃付款。

6.拖延付款時間，利用現金浮游量，利用時間差提高資金的使用效率，在多元化借款的同時，盡量選擇利率低的貸款。對項目向公司的借款征收高額的借款內部借款利息、對內部存款給予高額的存款利率，項目必須經公司同意后方可對外借款，利率必須符合公司規定，對項目的資金管理做到專款專用，每個項目開立內部虛擬銀行賬款，按日計算內部銀行利息。促使其積極向甲方收款，推遲對供應商的付款時間，節約資金的使用。

7.加大對項目材料稽核的管理，要求基層財務人員對項目材料的點料單、發料單逐一核實，點料單后應附有供應商單位的出庫明細并加蓋對方單位公章，避免材料點收的隨意性；項目材料記賬人員統一歸財務系統管理，加強公司的直接管理力度，弱化項目經理對材料記賬人員的管理權限；對新開工的項目，公司要求統一使用廣聯達材料軟件實行材料日報制度，實行材料價格指導，通過日報時時掌控項目材料情況，杜絕材料價格偏高的現象，減少了材料的浪費情況。

8.定期成本核實管理，北方公司分季度對項目成本進行考核管理，完成一定的形象部位后進行時點的成本核實工作，工程完工后進行預兜底工作，過程中落實成本核實責任制，對項目成本進行跟蹤管理，實時掌控項目成本情況，為最后結算提供準確的參考數據和建議。

9.學習稅法知識，精確把握稅收動向，利用稅收優惠政策，根據企業實際情況進行稅收籌劃，節約稅收成本，北方公司每年為財務培訓花費數十萬的培訓費用，部分財務人員精通會計準則、稅法理論，保證公司財務及稅收方面的安全合法性。

以上為北方公司的財務管理制度案例，北方公司財務人員正是通過在過程中嚴格執行財務管理制度規范北方公司各項業務流程，降低成本總額，為北方公司的茁壯成長奉獻自己的力量。

作者簡介：

姓名：齊丹；性別：女；出生年月：1982年3月14日；籍貫：北京；學歷：本科；職務：主管會計。