“四個堅持”切實推進國庫集中支付制度改革的思考

一、推進國庫支付改革的做法

實行財政資金國庫集中支付，雖然不改變各部門、各單位的資金使用權限，但其作用在于建立起預算執行的監督管理機制，使財政部門可以直接掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預算執行中的克扣、截留、挪用資金的現象，從而加強財務管理，提高資金使用效益。敦煌市財政局在推行國庫集中支付制度改革過程中，積極創新思路，立足加強財政監督管理，提高資金使用效益，通過做到“四個堅持”，切實推進了國庫集中支付工作。

（一）加強宣傳培訓，堅持“學以致用”

實行財政資金國庫集中支付工作，主要以“金財工程”應用支撐平臺為載體，分別以指標管理、計劃管理、支付管理、實撥管理、工資統發、財務管理、綜合查詢分析、動態監控等八個子系統進行操作。

（二）健全規章制度，堅持“有章可依”

“沒有規矩不成方圓”，敦煌市財政局制定出臺了一系列囯庫集中支付改革制度，有效增強了國庫集中支付改革的嚴密性和可操作性。按照規章制度辦事，按制度支付、按程序支付，規范了工作程序，約束支付行為，以達到“申請錄入無失誤、資金支付無風險、會計處理無差錯”的工作目標；實行各種印鑒、票證、表格專人保管，支付系統數據錄入、支付經辦崗業務辦理責任明確，密碼管理，使各預算單位開展業務“有章可依”，實現了規范化管理。

（三）嚴格化業務流程，堅持“有規可循”

為使工作人員辦理業務時“有規可循”，敦煌市財政局在反復演練的基礎上進一步修改規范了業務流程，公示了辦事程序，使復雜的業務流程變得清晰明了，無論是預算單位、代理銀行、清算銀行，還是財政局業務經辦崗、審核崗業務人員，都能照章辦事。

（四）搭建信息平臺，堅持“資源共享”

國庫集中支付工作在成功運行試點的基礎上，著力加快財政、人行、代理銀行的共享網絡平臺的建設，進一步推進國庫集中支付網絡化建設，搭建安全完備的網絡平臺。及時建立VPN專線數據傳輸業務，開通數據傳輸加密隧道，開設了以財政為中心的FTP服務器，保證數據的安全性和快捷性，以信息網絡為支撐，以部門預算、國庫集中收付為核心，連接財政、國庫、代理銀行等部門的財政管理信息系統，為財政國庫管理制度改革的實施提供了操作平臺和技術支持，提高財政國庫集中支付的信息化程度，保障了信息網絡支付平臺的安全操作。

二、國庫集中支付改革存在的問題

集中支付制度在甘肅敦煌市實施13年來，總地來看，試點進展順利，運行平穩，國庫單一賬戶體系初步建立，資金收付方式日益規范，收付效率明顯提高，財政監督明顯加強。但離全面推行國庫集中支付制度還有一定差距，主要體現在以下幾方面：

（一）支出行為有待規范

主要是規范授權方式中的支出行為。信息網絡系統增強單位財務運行透明度，但也使單位支出異常行為一覽無余。主要表現在支出用途、現金支取數量和單位自主使用銀行賬戶間財政資金劃轉異常三方面。前兩者可能會誘發違反財經紀律及腐敗行為的發生，后者則通過單位零余額賬戶資金向單位自主使用的特殊賬戶，違反改革政策關于銀行賬戶管理規定，使試點資金游離于國庫單一賬戶體系監控之外，使當前以直接支付方式為主體的改革作用大打折扣。

（二）配套改革有待跟進

一是深化政府采購，政府采購實施范圍很大程度決定著財政直接支付范圍，決定著財政直接支付資金的面和量，進一步擴大政府采購實施范圍，將有力推動改革制度的創新和改革作用的發揮；二是健全制度體系，隨著改革的穩步推進和集中支付資金面的擴大，應不斷健全各類財政資金支出的操作辦法，以充分保證資金到位和滿足業務變化的實際需要。

（三）協調配合有待加強

國庫集中支付改革是一項復雜的系統工程，其業務運行如制造工業產品的“流水線”，從指標下達、計劃報送、計劃審核、額度下達、填制憑證到資金支付及清算，各環節工作必須保質保量，且缺一不可。改革業務自運行以來，操作流程及工作職責已通過制度得以明確，但業務操作時因為配合難以到位，從而平添了很多協調溝通的難度，一定程度影響了改革的順利進行。

三、推進工作的幾項措施

針對國庫集中支付制度改革在實際運行中所存在的以上問題，我認為可以通過采取以下措施來解決相應的問題，并進一步推進國庫集中支付制度的改革。

（一）健全監督制度，確保改革作用充分發揮

一是跟進需要，制定監督辦法。盡快制定和完善適應改革特點的監督制度，明確監督主體、監督對象、實施范圍、監督措施和責任追究辦法，并根據改革進展情況盡快付諸實施；二是擴大直接支付范圍，減少授權支付內容；三是規范單位支出行為，消除違紀隱患；四是建立國庫集中支付的投訴機制。

（二）完善配套辦法，推動改革進程

一是結合外地成功經驗，及時制定“缺位”的資金支付辦法，保障改革需要。二是完善優化系統操作平臺，跟進“金財工程”信息系統建設，加快支付系統與財政相關應用軟件的整合，早日實現便捷的信息資源共享平臺。三是進一步優化業務流程，簡化用款計劃審批程序，提高財政資金支付效率。

（三）建立國庫支付中心業務和信息處理系統

目前，敦煌市財政局正在探索實行網上申報、網上審批、網上打印、網上支付、網上查詢等電子化支付業務，不僅使預算單位用款更加快捷、便利，同時會計電算化水平得到提高，應加快國庫系統網絡化和電子化建設的步伐。

（作者單位為敦煌市基本建設工程預決算審核管理中心）

[作者簡介：張彩玲（1975—），女，甘肅敦煌人，本科，中級經濟師，職員，研究方向：經濟管理。]