基于分類的票據客戶風險管理體系建設與實踐

中國石化財務有限責任公司 樊珂辰

票據業務是經濟活動中的一種經常性業務，也是重要的財務管理風險源。從組織管理學的角度分析，分類管理模式是經實踐證明的有效的管理方式之一。因此，建立票據客戶分類管理體系，對于提高票據客戶風險管理的針對性和有效性具有重要理論意義和實踐意義。

1 風險管理的內涵

風險表征了各種不期待發生的事件及其結果，從世界范圍看，風險問題的研究早在18世紀已經展開，HenriFayol在其著作《一般管理與工業管理》就把風險管理的思想和方法進行了探索。隨著世界經濟的發展，特別是隨著風險事件的發生和風險事件造成的損失影響程度的加劇，20世紀70年代開始，西方經濟學家廣泛開展了對于風險管理的研究，主要集中在風險事件產生和發展的機理，風險事件的定量刻畫及其結果的預測，風險管理事件的應對策略等方面。早在1975年，美國就成立了專門的風險管理組織RIMS，2000年美國的項目管理協會(PMJ)頒布了新的項目管理知識體系。在1987年，《發展中國家風險管理的推進》標志著風險管理的思想和方法在發展中國家得到了較為廣泛的推廣和應用。

2 票據風險及其主要風險源分析

票據業務主要包括票據的承兌、貼現和票據抵押放款業務。票據業務是銀行一項傳統的資產業務。如同一般性的經濟活動風險一樣，票據業務本身也孕育著較多風險點，主要表現在以下幾方面。

(1)業務真實性風險。票據業務本身具有融資功能，因此，有的企業存在通過虛構交易的形式進行票據融資，這種行為本身破壞了正常的經濟秩序，增加了金融機構風險。有效規避上述風險的途徑在于事先加強貸前審查，事中加強業務監管，做好風險預警。

(2)關聯關系風險。任何企業都不是孤立的經濟體，都與上下游企業之間存在一定關系，并相互影響。實踐中，票據客戶本身可能不存在主觀故意，但是受關聯方的影響，無能力履行還款義務。因此，關聯關系風險也是票據客戶管理中需要重點關注的風險。

(3)內部管理風險。票據客戶對象的風險時間在很大程度上受制于其內部管理機制的有效性，因此，內部管理的合理性也是票據業務風險必須關注的重點方面。實踐中，應重點關注票據客戶的現代組織管理體系的合理性以及相關管理制度的執行情況等方面。

(4)保證措施風險。為票據業務提供保證措施，是防范票據業務風險的重要方面，保證的方式可以包括抵押物保證以及第三方保證。第三方又可以進一步細分為關聯關系第三方保證和獨立第三方保證，相對而言，實物資產的保證能力優于第三方保證。

3 票據客戶風險模糊聚類方法應用

聚類分析是根據一批數據或者變量的諸多特征，按照關系的遠近程度進行分類的。以上屬于傳統的聚類分析方法，這種聚類的界限是分明的，具有“非此即彼”的性質。基于扎德教授的開創性共享，模糊聚類的思想和方法在實踐中得到了較為廣泛的應用。模糊聚類分析在具體實踐中可以應用SPSS中的K-Means Cluster模塊來實現。

進行票據客戶風險分類管理的基礎是建立分類評價指標體系，根據指標體系對每一個待評價對象進行評分，并以實際評分值為基礎進行分類。本例從“業務真實性風險”“關聯關系風險”“內部管理風險”“保證措施風險”四個方面建立評價指標體系，滿分計為100分，其中，各個指標得分的分值越高，表征在該指標方面，票據的風險越低。基于以上準則，結合最終分類結果，得分較高的類別表征票據的風險總體較低，反之，得分較低的類別表征票據的風險總體較高。根據各評價對象實際情況進行計分，并形成原始評分表。

數據積累：抽取20個票據客戶對象對其進行測試并打分，其中，前10家如表1所示。

因此，通過上述分析過程可以認為，需要進行分類管理的20個票據總體上可以分為4個類別進行管理。其中，一類票據共3張，包括編號為6、7、19的三張票據；二類票據共5張，包括編號為2、5、11、12、17的五張票據；三類票據共7張，包括編號為1、3、9、10、13、14、16的七張票據；四類票據共5張，包括編號為4、8、15、18、20的五張票據。通過分類數據可以看出，三類票據的平均分值顯著高于其他類別票據，可以認為由1、3、9、10、13、14、16構成的一類票據總體上風險較低，屬于低風險等級票據。反之，一類票據的平均分值顯著低于其他類別票據，可以認為由6、7、19的三張票據總體上風險較高，屬于高風險等級票據，需要重點關注和進行風險預警和處置。

表1 評價對象對應指標得分

4 票據風險管理體系建設與實踐

4.1 加強風險管理意識教育

樹立和提高風險意識，是提高風險管理重要性，有效防范和化解各種風險實際的思想基礎，只有提升風險意識，才能通過全面風險管理體系建設，強化風險意識、風險識別、風險評估、風險預警和風險處置等能力，以有效識別風險源、阻斷風險傳導路徑、降低風險事件損失。加強風險管理意識教育，應積極通過典型金融風險案例警示教育并充分結合現代信息化技術的發展通過微信公眾號等形式開展教育。

4.2 加強票據風險信息化系統建設

首先，票據風險的分類管理評估機制需要通過信息化和模型化形式開展；其次，根據不同發展階段的票據風險動態管理機制需要通過信息化和模型化形式開展；最后，基于票據業務的大數據分析也需要通過信息化和模型化形式開展。因此，應加強票據風險信息化系統建設，進而實現票據風險的風險評價以及風險預警等功能。

4.3 構建票據風險轉移機制

常用的風險轉移方法包括保險型風險轉移和非保險型風險轉移，保險型風險轉移即通過購買保險的方式將資產損失的風險轉嫁給保險公司的方法，非保險型風險轉移即通過保險之外的財務處理方法將財務風險轉移給第三方。在實踐中，可以探討將票據業務和保險業務有機結合，從而在發生票據風險事件時的風險轉移。