◆政策問(wèn)答

2019年起社保費(fèi)由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收

2019年起，社保將有一個(gè)大變化，那就是社保費(fèi)將交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。這一改革將產(chǎn)生一系列重要影響。

以前各地社保費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)全國(guó)并不一致，有的地方是由稅務(wù)部門(mén)來(lái)征收，有的是由社保部門(mén)來(lái)征收，也就是說(shuō)，存在兩個(gè)部門(mén)征收的局面，而這一局面的形成有其歷史和政策原因。

根據(jù)國(guó)務(wù)院1999年出臺(tái)的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，也可以由勞動(dòng)保障行政部門(mén)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收。

2011年正式實(shí)施的《社會(huì)保險(xiǎn)法》依然沒(méi)有明確規(guī)定社保費(fèi)的統(tǒng)一征收機(jī)構(gòu)，只籠統(tǒng)提出，“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一征收，實(shí)施步驟和具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。”

在沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的情形下，各省份的征管模式也不一樣。如，自2017年1月1日起，河南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。而根據(jù)媒體2016年底的統(tǒng)計(jì)，有20多個(gè)地方稅務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)代征社保費(fèi)。

各項(xiàng)社保費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收，此舉結(jié)束了五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)在不同地區(qū)分別由社保經(jīng)辦部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)征收的局面，統(tǒng)一了征收體系，結(jié)束了“分征”的局面。

對(duì)于普通老百姓來(lái)說(shuō)，更為關(guān)心的是，這會(huì)對(duì)自己的社保繳費(fèi)產(chǎn)生什么影響？

稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收社保費(fèi)，提高了征繳力度，有利于將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基向個(gè)人所得稅的稅基靠攏，解決長(zhǎng)期存在的費(fèi)基不實(shí)的問(wèn)題。

根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費(fèi)；超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%繳費(fèi)。

在現(xiàn)實(shí)情況中，很多企業(yè)不會(huì)按照你的月平均工資來(lái)繳納社保。

舉個(gè)例子，雖然你的實(shí)際工資每月有10000元，但企業(yè)卻按照社保繳費(fèi)下限5000元來(lái)給你申報(bào)和繳納社保費(fèi)，這樣一來(lái)，雖然當(dāng)期你到手的工資會(huì)變多，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，你的社保權(quán)益是受到損害的，至少退休后拿到的養(yǎng)老金會(huì)變少。

而社保費(fèi)由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收以后，你和單位得按照實(shí)際工資10000元交社保。這樣一來(lái)，雖然你和企業(yè)當(dāng)期繳納的社保費(fèi)會(huì)變多，拿到手的工資會(huì)變少，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看是劃算的，這將大大增加你的社保權(quán)益。

稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收社保費(fèi)后，權(quán)責(zé)更加統(tǒng)一，依靠稅務(wù)部門(mén)經(jīng)驗(yàn)豐富、強(qiáng)有力的征收隊(duì)伍和系統(tǒng)，社保費(fèi)征收將更加規(guī)范化，也將保證社保基金的及時(shí)入庫(kù)，有效保護(hù)參保人的權(quán)益，同時(shí)也會(huì)減少甚至杜絕少繳社保的問(wèn)題。

工資條必須包含這些內(nèi)容，否則違法

《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議于2018年8月31日通過(guò)，自2019年1月1日起施行。

新通過(guò)的稅法不僅提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，還對(duì)工資條上的一些展示項(xiàng)目做出了明確要求。

工資條必須包含這些信息

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（2018版）第10條規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

對(duì)企業(yè)中的普通職工而言，工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得都算作個(gè)人所得。

依規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減除按70%計(jì)算。也就是說(shuō)，單位發(fā)工資代扣代繳個(gè)人所得稅后，不向員工提供類(lèi)似“工資條”的個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息，屬違法行為。

單位不發(fā)工資條違法

根據(jù)我國(guó)《工資支付暫行規(guī)定》第6條第3款規(guī)定：用人單位必須書(shū)面記錄支付勞動(dòng)者工資的數(shù)額、時(shí)間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查。用人單位在支付工資時(shí)應(yīng)向勞動(dòng)者提供一份其個(gè)人的工資清單。依據(jù)這一款規(guī)定，企業(yè)不發(fā)工資條違法。

小小一張工資條，包含了諸多勞動(dòng)權(quán)益。工資條不僅能反映員工每月工資總額，還能判斷是否低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)有沒(méi)有在工資中扣除員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以及個(gè)人所得稅。

同時(shí)個(gè)人所得稅的征收是以一定的工資起點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，工資條也能顯示單位是否按勞動(dòng)合同規(guī)定的時(shí)間發(fā)放工資，這些都在工資條中能夠得到體現(xiàn)。一旦發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，工資條可以作為勞動(dòng)仲裁的重要證據(jù)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù) 你了解多少

《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定，職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)。目前企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例統(tǒng)一為8%。

個(gè)人賬戶(hù)里的錢(qián)計(jì)息嗎

《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定，個(gè)人賬戶(hù)記賬利率不得低于銀行定期存款利率。這里需要強(qiáng)調(diào)的是，2016年，國(guó)家層面開(kāi)始統(tǒng)一公布職工養(yǎng)老保險(xiǎn)記賬利率，其中2016年是8.31%，2017年達(dá)到7%左右，而且是復(fù)利計(jì)算哦，是不是比存銀行或者買(mǎi)理財(cái)劃算多了？

個(gè)人賬戶(hù)里的錢(qián)可以取出來(lái)嗎

《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定，個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取。但是如果個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承。這里的余額是含利息的哦。

關(guān)于喪撫費(fèi)問(wèn)題

《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金。目前各省相關(guān)支付標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，國(guó)家層面也正在研究調(diào)整、完善相關(guān)政策。