基層社會保險經(jīng)辦風(fēng)險初探

林先平

近年來，福建省社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，社會保障制度不斷完善，基本實現(xiàn)了社會保險人群全覆蓋。同時社會保險覆蓋面廣、時間跨度大、歷史遺留問題多、政策復(fù)雜，使得經(jīng)辦難度大大增加，在經(jīng)辦風(fēng)險的管理方面暴露出了不少的問題，盡管福建省社會保險管理部門已經(jīng)建立了相對完善的風(fēng)險防控體系，采用不少信息技術(shù)手段，但仍有多個地方發(fā)生社會保險基金案件，造成基金損失。因此，仍須進(jìn)一步加強對基層社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的管理，增強制度約束力和監(jiān)督控制機制，創(chuàng)新和完善基層社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的服務(wù)模式和管理方式。

一、社會保險經(jīng)辦風(fēng)險

社會保險經(jīng)辦風(fēng)險是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)因機構(gòu)管理、機構(gòu)軟硬件技術(shù)條件、工作人員專業(yè)水平、業(yè)務(wù)能力、外部環(huán)境等因素，導(dǎo)致經(jīng)辦機構(gòu)管理的參保人的相關(guān)權(quán)益信息等數(shù)據(jù)安全性受到損害，使其真實性和準(zhǔn)確性降低，最終使得社會保險經(jīng)辦結(jié)果與預(yù)期相差甚遠(yuǎn)，進(jìn)而造成社會保險基金損失。

（一）社會保險經(jīng)辦風(fēng)險按不同分類標(biāo)準(zhǔn)可分為以下主要類別：

1.社會保險經(jīng)辦風(fēng)險按成因可分為內(nèi)部因素造成風(fēng)險和外部因素造成風(fēng)險。

內(nèi)部因素造成風(fēng)險包括內(nèi)部人員欺詐行為引發(fā)的道德風(fēng)險；工作人員業(yè)務(wù)能力有限、失誤操作、違規(guī)操作造成人員風(fēng)險；業(yè)務(wù)流程設(shè)計缺陷或執(zhí)行不到位引發(fā)流程控制風(fēng)險；信息系統(tǒng)程序漏洞、維護(hù)不力，以及技術(shù)控制執(zhí)行不到位引發(fā)技術(shù)風(fēng)險；內(nèi)部稽核制度不完善、業(yè)務(wù)缺乏有效監(jiān)督從而導(dǎo)致監(jiān)督風(fēng)險；法規(guī)政策原因?qū)е嘛L(fēng)險等。

外部因素造成風(fēng)險主要是由于外部人員（包括用人單位）的不良行為、惡意欺詐和惡意訴訟引起外部欺詐風(fēng)險及外部政策法規(guī)風(fēng)險。

2.社會保險經(jīng)辦風(fēng)險按內(nèi)容可分為人員風(fēng)險、管理制度風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和政策法規(guī)風(fēng)險。

人員風(fēng)險包括外部人員風(fēng)險和內(nèi)部人員風(fēng)險。外部人員風(fēng)險主要是外部人員的不良行為、惡意欺詐和惡意訴訟等道德風(fēng)險；內(nèi)部人員風(fēng)險是指內(nèi)部人員職業(yè)操守缺失滋生欺詐行為引發(fā)道德風(fēng)險；內(nèi)部人員業(yè)務(wù)能力有限、政策水平不高、工作經(jīng)驗不足造成操作失誤、違規(guī)操作風(fēng)險。

管理制度風(fēng)險是指業(yè)務(wù)運行制度、內(nèi)部審計制度、風(fēng)險防控制度、廉政監(jiān)督制度等內(nèi)部管理制度落實不到位或制度設(shè)計缺陷等導(dǎo)致風(fēng)險。

技術(shù)風(fēng)險主要指社會保險信息系統(tǒng)安全漏洞、維護(hù)不力、網(wǎng)絡(luò)不可靠等原因，在信息系統(tǒng)運行和數(shù)據(jù)交換過程中導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，從而造成風(fēng)險。

政策法規(guī)風(fēng)險主要有兩方面，一是現(xiàn)有政策多，適用情況復(fù)雜。二是由于經(jīng)濟迅速發(fā)展和社會環(huán)境深刻變化，社會保險方面很多政策需要修改完善，以適應(yīng)形勢發(fā)展，但是在完善過程中，相關(guān)政策制定與出臺又比較雜亂，容易造成執(zhí)行混亂或者違規(guī)執(zhí)行。另外外部相關(guān)政策的變化快，社會保險政策與外部政策協(xié)調(diào)期易產(chǎn)生風(fēng)險。

(二)社會保險經(jīng)辦風(fēng)險的特征

社會保險經(jīng)辦風(fēng)險的特征表現(xiàn)為潛在可能性、客觀普遍性、可感知識別和可控性。

潛在可能性是指社會保險經(jīng)辦風(fēng)險不是現(xiàn)實的危險，只是一種可能的危險，它對經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦結(jié)果產(chǎn)生預(yù)期偏差而造成基金損失有一個實現(xiàn)的過程，這一過程的長短、是否實現(xiàn)因經(jīng)辦風(fēng)險因素作用的強度、社保經(jīng)辦機構(gòu)對風(fēng)險的認(rèn)識程度而異。沒有造成不良后果，并不是說風(fēng)險不存在，只是停留在潛在階段而沒有轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的風(fēng)險。

客觀普遍性是指社會保險經(jīng)辦風(fēng)險普遍存在于經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦管理活動中，是一種不可避免的客觀存在的現(xiàn)象，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，獨立于人的意識之外的存在。

可感知識別是指社會保險經(jīng)辦風(fēng)險可通過訪問調(diào)查、抽樣業(yè)務(wù)流程順查、抽樣業(yè)務(wù)流程倒查、實證測試重做等方法感知和識別。

可控性是指社會保險經(jīng)辦風(fēng)險在感知和識別的基礎(chǔ)上，通過評估，采取措施，在一定時間和空間范圍內(nèi)改變其發(fā)生和存在的條件，從而降低經(jīng)辦風(fēng)險發(fā)生的概率，有效防范和控制風(fēng)險。

總的來說，社會保險經(jīng)辦風(fēng)險成因由主體行為造成，內(nèi)部因素的行為主體為經(jīng)辦機構(gòu)及其工作人員，可控性強；外部因素的行為主體是參保人員、用工單位等外部相關(guān)人員，可控性不強，如果應(yīng)對方法得當(dāng)，也可最大限度降低外因作用效果。

二、縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)現(xiàn)狀

據(jù)筆者多年行業(yè)工作了解到，目前福建省縣級經(jīng)辦機構(gòu)，特別是南平、三明等非沿海地區(qū)，縣級經(jīng)辦機構(gòu)人員編制在7到11名左右，編制人數(shù)少。管理方式是地方管理人事，省里管編制經(jīng)費。人員待遇按地方標(biāo)準(zhǔn)走，地方行政部門喜歡借用經(jīng)辦機構(gòu)人員。山區(qū)條件差，工作壓力大，難以留住人才，人員流動快。經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置養(yǎng)老保險關(guān)系科、退休管理科、工傷保險科、財務(wù)科、辦公室等部門。各業(yè)務(wù)科按照崗位相互制約原則和業(yè)務(wù)流程設(shè)置經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批崗位。內(nèi)審部門依托于財務(wù)科或辦公室。信息系統(tǒng)全省統(tǒng)一，已實現(xiàn)人臉識別登錄，落實社銀直發(fā)等技術(shù)控制手段，但人員供需矛盾突出，造成風(fēng)險管理制度難以落實到位，崗位相互制約存在漏洞，容易發(fā)生經(jīng)辦風(fēng)險：

（一）人員編制少，人員流動快，導(dǎo)致業(yè)務(wù)水平下降，政策能力降低，應(yīng)對外部不良行為經(jīng)驗不足，難免發(fā)生操作失誤，導(dǎo)致經(jīng)辦結(jié)果錯誤或適用政策錯誤，造成基金流失或糾紛。

（二）人員編制少，人員流動快，也造成工作人員風(fēng)險意識不強，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重視不足，缺乏專職內(nèi)審工作人員，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度落實不到位，內(nèi)控制度流于形式，未能起到防范風(fēng)險的作用。

（三）內(nèi)部崗位多，人員編制少，這一矛盾導(dǎo)致不少基層經(jīng)辦機構(gòu)采取一人多崗或交叉任崗的方式來解決，表面上既解決崗位多人員編制少的矛盾，又實現(xiàn)了崗位制約。實際上一人多崗的情況下，崗位制約失效，流程控制落實不到位，易滋生監(jiān)守自盜行為，產(chǎn)生道德風(fēng)險；同時輪崗制度無法實施，按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置內(nèi)部科（室）無形中固化了人員政策和業(yè)務(wù)知識，交叉任崗易產(chǎn)生誤操作風(fēng)險。

總的來說，縣級社會保險經(jīng)辦風(fēng)險主要是人員風(fēng)險和制度落實不到位形成的制度風(fēng)險。

三、縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)風(fēng)險應(yīng)對策略

社會保險經(jīng)辦風(fēng)險應(yīng)對策略首要是建立風(fēng)險防控體系，其次是要把風(fēng)險防控體系落到實處，各項制度執(zhí)行到位，才能把風(fēng)險降到最低。針對福建省縣級經(jīng)辦機構(gòu)現(xiàn)狀，重在解決人員供需矛盾，重點做好人員風(fēng)險和制度風(fēng)險的防控。

(一)人員風(fēng)險防控

經(jīng)辦人員的素質(zhì)和政策水平對經(jīng)辦質(zhì)量起著決定性的作用，是做好經(jīng)辦工作的基礎(chǔ)。如果經(jīng)辦人員的素質(zhì)和政策水平與其肩負(fù)的職能要求不相適應(yīng)，就意味著存在經(jīng)辦風(fēng)險。在經(jīng)辦風(fēng)險中人員風(fēng)險所占比重較高，因此防控人員風(fēng)險尤為重要。

一要穩(wěn)定和充實人員隊伍。改革人事管理體制，由地方管理人事改為省里直管人事，從而有效制約地方行政部門隨意借用經(jīng)辦機構(gòu)人員的行為。人員待遇上執(zhí)行省級標(biāo)準(zhǔn)，可在一定程度上對沖山區(qū)條件，讓考錄人員愿意留、留得住。在考錄條件上做一定調(diào)整，學(xué)歷放寬至大學(xué)專科，盡量招考本地人員，這部分人員留在當(dāng)?shù)毓ぷ饕庠父鼜姟＿m當(dāng)錄用一些品格好的臨時人員，補充編制不足問題。

二要提升人員素質(zhì)和政策水平。創(chuàng)新人員教育培訓(xùn)的方法與途徑，完善社會保險業(yè)務(wù)和政策培訓(xùn)體系，加大人才培養(yǎng)教育的力度，提高經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)，實現(xiàn)由精通單一業(yè)務(wù)能力向全能型業(yè)務(wù)政策能手轉(zhuǎn)變，打破按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置科（室）無形中固化了的人員政策和業(yè)務(wù)知識，全面推進(jìn)社會保險經(jīng)辦能力建設(shè)。

三要落實工作責(zé)任。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)作為社會保險政策的執(zhí)行者、業(yè)務(wù)的承辦者，職責(zé)重大。經(jīng)辦機構(gòu)工作人員要牢記自己的工作職責(zé)和使命擔(dān)當(dāng)，更好地發(fā)揮主觀能動性和創(chuàng)新創(chuàng)造的精神，把工作職責(zé)落到實處。工作人員要努力鉆研學(xué)習(xí)社保業(yè)務(wù)和政策，掌握社會保險經(jīng)辦有關(guān)政策和法規(guī)，依法依規(guī)開展經(jīng)辦服務(wù)，用好政策、用活政策，最大限度地保障參保群眾的權(quán)益和社會保險基金安全。

四要提高人員風(fēng)險意識。社會保險具有覆蓋面廣、時間跨度大、歷史遺留問題多、政策復(fù)雜，涉及參保人員基本權(quán)益，基金安全社會關(guān)注度高等特點，社會保險經(jīng)辦管理難度大。因此，一定要從思想上、觀念上提高經(jīng)辦人員的風(fēng)險意識，沖破傳統(tǒng)思維的束縛，堅持風(fēng)險導(dǎo)向，才能有效解決和防范風(fēng)險。

五要加強廉政建設(shè)。加強廉政建設(shè)是有效防范道德風(fēng)險的必要措施，是促進(jìn)經(jīng)辦管理依法依規(guī)運行的現(xiàn)實需要，是保護(hù)社保人員的有效措施。廉政建設(shè)應(yīng)堅持“教育為先、預(yù)防為主”的方針，強化思想教育，加強反腐倡廉警示教育活動，通過實行任前廉政談話、簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書等預(yù)防措施，強化對經(jīng)辦人員的監(jiān)督管理，杜絕腐敗。

(二)制度風(fēng)險防控

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度工作重在落實。社會保險經(jīng)辦管理政策復(fù)雜，崗位設(shè)置多樣，既有對外的服務(wù)崗位，又有對內(nèi)的監(jiān)督、管理崗位，為提高經(jīng)辦管理效率和質(zhì)量，必須規(guī)范經(jīng)辦管理行為，優(yōu)化組織架構(gòu)，用制度約束每一個經(jīng)辦管理人員。

一要優(yōu)化組織架構(gòu)。改革現(xiàn)有按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置內(nèi)部部門的架構(gòu)，按業(yè)務(wù)流程設(shè)置業(yè)務(wù)經(jīng)辦科、業(yè)務(wù)審核科、業(yè)務(wù)審批科、財務(wù)科和內(nèi)審科。業(yè)務(wù)復(fù)核由財務(wù)科承擔(dān)，內(nèi)審科承擔(dān)辦公室職責(zé)。各科根據(jù)業(yè)務(wù)量設(shè)1～2個崗位，總崗位量在10個以內(nèi)，較原架構(gòu)少5個以上崗位。有效減少了人員需求，緩解人員供需矛盾，一人多崗和交叉任崗沒有了存在的土壤，崗位制約和流程控制能夠落到實處，有效發(fā)揮防范經(jīng)辦風(fēng)險的作用，同時方便輪崗制度的實施。當(dāng)然，組織架構(gòu)改革需要配備相應(yīng)的人才，培養(yǎng)全能人才尤為重要。

二要健全風(fēng)險管理監(jiān)督檢查制度。開展風(fēng)險管理專項督查行動，通過督查行動對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的運行進(jìn)行監(jiān)督管理，又對風(fēng)險管理體系進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)問題，及時改進(jìn)，確保內(nèi)控制度有效實施。加強信息公開，建立社會保險信息披露制度，實現(xiàn)重大事項公示，接受社會監(jiān)督。

三要扎實推動各項制度落實。全面梳理業(yè)務(wù)流程控制制度、基金財務(wù)制度、內(nèi)審控制制度、監(jiān)督檢查制度等管理制度，查找風(fēng)險點和經(jīng)辦漏洞。把各項制度是否落實到位作為人員考核的重要內(nèi)容，讓壓力變成動力，從而自覺執(zhí)行各項制度，推動各項制度落實到位，從而確保社會保險經(jīng)辦信息的客觀、準(zhǔn)確和完整，提高經(jīng)辦管理服務(wù)質(zhì)量和效率，提高群眾滿意度。