淺析民營經(jīng)濟發(fā)展的若干思考

（國家稅務總局石河子稅務局，石河子市，832000） 屈冬冬 曹 前

提要 為促進兵團第八師石河子市民營經(jīng)濟進一步發(fā)展壯大，從民營經(jīng)濟基本現(xiàn)狀及主要特點出發(fā)，通過數(shù)據(jù)比對，探討分析民營經(jīng)濟在稅收、科技創(chuàng)新和融資等方面的不足，并結(jié)合石河子市民營經(jīng)濟發(fā)展實際，提出相關(guān)的對策建議。

1 研究背景

支持民營企業(yè)發(fā)展，是黨中央的一貫方針。進入新時代，民營經(jīng)濟在社會主義現(xiàn)代化建設中的地位和作用更加凸顯。農(nóng)八師石河子市作為新疆最大的兵團城市，具有其特殊的使命和責任，既肩負兵團屯墾戍邊的歷史使命又擔負著發(fā)展經(jīng)濟的重任。近年來，民營企業(yè)在國家政策和八師政府的積極扶持和鼓勵下得到快速發(fā)展，已成為石河子經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，如何進一步促進兵團城市民營企業(yè)的發(fā)展，對民營企業(yè)進行“對癥下藥”，具有“雙重”的重要意義。

2 政策扶持，民營企業(yè)發(fā)展迅猛

2.1 民營企業(yè)快速發(fā)展

近三年石河子市民營企業(yè)快速發(fā)展，納稅戶數(shù)從2015 年的3 822 戶增加至2017 年的5 011 戶，增長31%，戶數(shù)占比從2015年的60.5%增加至2017年的96.6%，并趨于穩(wěn)定、發(fā)展壯大的態(tài)勢。其中：中小企業(yè)占民營企業(yè)總數(shù)的96%以上，占絕對主導地位（見表1）。民營企業(yè)快速發(fā)展的同時拉動了石河子市就業(yè)，2017年民營企業(yè)解決石河子市勞動就業(yè)12.74萬，占總就業(yè)人數(shù)的40.1%（見表1）。

表1 2015～2017年石河子市民營企業(yè)概況 單位：戶

2.2 民營企業(yè)貢獻突出

近三年石河子民營企業(yè)是GDP 及稅收重要組成部分，稅收的貢獻連續(xù)三年占總稅收60%以上，是石河子稅收收入主要來源。其中2017 年民營企業(yè)貢獻了40.7%GDP，61.71%的稅收，稅收貢獻百分比大于其對GDP貢獻百分比（見表2）。

表2 石河子市民營企業(yè)GDP及稅收貢獻表 單位：萬元

2017 年，石河子年納稅額500 萬元以上的企業(yè)154 戶，其中：民營企業(yè)106 戶，戶數(shù)占比68.8%，稅收占比59.3%。

2.3 稅收對民營企業(yè)發(fā)展的影響

從民營企業(yè)稅負來看，民營企業(yè)稅收負擔趨于下降趨勢。在對民企計算整體稅負時要充分考慮到股權(quán)投資企業(yè)特有屬性，即該類企業(yè)2017年稅收貢獻112882 萬元，占總稅收比為15.49%，但對當?shù)貛缀鯚oGDP 貢獻，無疑會提高民營企業(yè)稅收負擔。同理，非營利性單位（國有）稅收貢獻為16812萬元，占比為2.31%，但對本市GDP貢獻為13.5%（數(shù)據(jù)來源于石河子統(tǒng)計局），GDP 貢獻與稅收貢獻嚴重不均衡匹配，直接會拉低國有企業(yè)稅收負擔，間接提高民營企業(yè)稅收負擔。對以上兩類特殊數(shù)據(jù)進行剔除后，民營企業(yè)的稅收負擔由2016 年的29.44%降為2017 年的23.74%，同時稅收增速、稅收彈性及邊際稅負都由正變負，小于0，說明較上年而言，民營企業(yè)稅收負擔趨于下降趨勢（見表3）。

表3 石河子市民營企業(yè)GDP及稅收概述 單位：萬元

從2017年重點稅源企業(yè)名單中選取天山鋁業(yè)合盛硅業(yè)與天業(yè)集團對稅收負擔進行分析，天山鋁業(yè)稅收負擔4.16%，合盛硅業(yè)稅收負擔4.69%，天業(yè)集團稅收負擔5.67%，在重點稅源企業(yè)中，以天山鋁業(yè)與合盛硅業(yè)為代表的民企稅收負擔低于國企代表天業(yè)集團（見表4）。

從民營企業(yè)分享稅收紅利來看，減免稅額趨于上升趨勢。2016 年減免稅額11.47 億元，占總稅收百分比為18.19%，企業(yè)所得稅減免6.12 億元，占總減免額的53.36%，這其中：促進小微企業(yè)發(fā)展減免企業(yè)所得稅2.52 億元，西部開發(fā)減免企業(yè)所得稅2.57 億元。2017 年減免稅額25.48 億元，占總稅收百分比為34.96%；其中企業(yè)所得稅減免20.6 億元，占總減免額的80.85%，這其中: 西部開發(fā)減免企業(yè)所得稅3.95億元，支持金融資本市場減免企業(yè)所得稅9.49億元，前述兩項減免又主要以民營企業(yè)為主，尤其是支持金融資本市場減免企業(yè)所得稅，85%以上為民營企業(yè)享受（見表5）。

2.4 民營企業(yè)稅收占半壁江山

2017年兵團民營企業(yè)對兵團城市稅貢獻突出，民營企業(yè)稅收占當?shù)囟愂諑缀醵荚?0%以上，其中石河子市、五家渠市、阿拉爾市、鐵門關(guān)市和北屯市民營企業(yè)稅收占當?shù)乜偠愂毡瘸^60%，五家渠市甚至高達85%以上。兵團城市當中又以石河子市為代表，民營企業(yè)稅收貢獻對兵團的稅收貢獻最大，2017 年石河子市民營企業(yè)貢獻稅收449 836 萬元，占兵團所有企業(yè)總稅收的34.78%，占兵團民營企業(yè)總稅收的51.43%。（見表6）

表4 2017年天業(yè)、合盛、天鋁的稅收負擔計算表 單位：萬元

表5 2016～2017減免稅額統(tǒng)計表 單位：億元

3 發(fā)展受限,民營企業(yè)遭遇瓶頸

3.1 民營企業(yè)面臨稅收風險

石河子民營企業(yè)稅收分配呈“倒金字塔型”結(jié)構(gòu)，即少數(shù)大型民營企業(yè)貢獻了大部分稅收收入。以天山鋁業(yè)、合盛硅業(yè)為例，2017 年這兩家企業(yè)稅收合計105 960 萬元，約占民營企業(yè)總稅收收入（320 142 萬元）的三分之一。民營企業(yè)的稅收總量與極少數(shù)大型民企經(jīng)營關(guān)系體現(xiàn)為“一榮俱榮、一損俱損”的局面，一旦這幾家大型民營企業(yè)面臨經(jīng)營或管理不善，直接會影響石河子市當年民營企業(yè)的總量稅收，造成民營企業(yè)稅收發(fā)展面臨較高的風險。

3.2 民營企業(yè)創(chuàng)新成果不足

根據(jù)統(tǒng)計資料，2017年師市科技活動籌款合計2.8億元，研發(fā)單位主要為科技局、農(nóng)科院和石河子大學。科技成果與著作合計2 192 篇，也全部集中在這三家單位，幾乎沒有民營企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果。2017 年，高新技術(shù)減免企業(yè)所得稅1.41 億元，其中96%全部由國有企業(yè)享受，民營企業(yè)科技創(chuàng)新成果不足。

3.3 民營企業(yè)轉(zhuǎn)型困難

2017 年石河子市稅收收入排名前十企業(yè)當中的民營企業(yè)有天山鋁業(yè)與合盛硅業(yè)，對民營企業(yè)代表按行業(yè)分類可以發(fā)現(xiàn)，民營企業(yè)大多分布在傳統(tǒng)的制造業(yè)、建筑業(yè)等第二產(chǎn)業(yè)。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)投入的成本高，單位產(chǎn)品價值較低，轉(zhuǎn)型比較困難。與此同時，以天山鋁業(yè)、合盛硅業(yè)為代表的民營企業(yè)在發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟的同時也帶來了比較嚴重的環(huán)境問題，相比之下第三產(chǎn)業(yè)帶來的環(huán)境問題較少。

3.4 民營企業(yè)融資困難

石河子市由于兵團的特殊體制，國有企業(yè)具備先天獨厚的優(yōu)勢。相比之下，民營企業(yè)在無政府“保駕護航”的情況下，融資問題尤為困難、融資成本更高。以天山鋁業(yè)為例，天山鋁業(yè)很少能取得地方金融機構(gòu)的借款，公司借款主要來自疆外。近年來，為了解決企業(yè)發(fā)展受資金短缺限制，公司積極籌備上市，為了使報表利潤更加可觀，通過延長固定資產(chǎn)使用年限少計“累計折舊”（同時也不排除在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等其他行為）的方式來達到增加企業(yè)利潤的目的。這種行為不僅會導致企業(yè)當年多繳相關(guān)稅款，無形中也會間接影響當?shù)谿DP與稅收之間的均衡匹配關(guān)系，提高了企業(yè)的稅收負擔率。

表6 2017年兵團城市稅收分企業(yè)類型統(tǒng)計表 單位：萬元

4 抓住機遇，助力民營企業(yè)發(fā)展

4.1 落實稅收優(yōu)惠,扶持民營企業(yè)發(fā)展

稅務部門要持續(xù)落實好減免稅政策，依法依規(guī)減輕企業(yè)稅費負擔，對民營企業(yè)等依規(guī)實施普惠性稅收減免或加大政策性扶持力度。梳理、規(guī)范石河子市三個園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，建議政府相關(guān)部門與稅務部門進行有效溝通，避免政策落實產(chǎn)生偏差。在稅務部門全面落實已出臺的減、免稅政策的同時，建議當?shù)卣芯砍雠_與之相對應的降費措施，同時簡化審批程序，促進民營經(jīng)濟企業(yè)輕裝上陣。

4.2 調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，推動民營企業(yè)轉(zhuǎn)型

在產(chǎn)能過剩、企業(yè)競爭激烈的宏觀環(huán)境下，政府要為民營企業(yè)轉(zhuǎn)型營造寬松的環(huán)境，讓民營企業(yè)家知道如何去轉(zhuǎn)型、怎么去做好轉(zhuǎn)型。以紡織服裝產(chǎn)業(yè)為例，現(xiàn)階段石河子市紡織企業(yè)主要停留在紡織業(yè)的上游環(huán)節(jié)，以棉紗為主，而把棉紗的后期加工大多選擇在內(nèi)地的分廠或銷往內(nèi)地完成。以往政府對紡織服裝產(chǎn)業(yè)專項資金的補貼內(nèi)容是涵蓋棉紗及布類范疇，后期建議該項補貼更多傾向紡織行業(yè)下游的布類產(chǎn)品，倒逼現(xiàn)有紡織企業(yè)由上游向下游環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)型，同時吸引內(nèi)地紡織企業(yè)來石河子市投資發(fā)展，充分利用好原材料的產(chǎn)地優(yōu)勢，形成完整的紡織服裝產(chǎn)業(yè)鏈，促進當?shù)亟?jīng)濟快速發(fā)展。同時，政府應因地制宜，積極引導民營企業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，如文化、旅游產(chǎn)業(yè)。

4.3 改善融資環(huán)境，做大做強民營企業(yè)

首先，轉(zhuǎn)變理念。充分認識民營企業(yè)對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展做出的重大貢獻，同等條件下，政府要引導、鼓勵各類銀行貸款向民營企業(yè)傾斜。其次，建立民營企業(yè)信用擔保體系，通過信用擔保形式擴寬民營企業(yè)融資方式，讓企業(yè)信用水平與融資擔保額度掛鉤，有利于企業(yè)提高信用水平、形成良性循環(huán)。最后，在現(xiàn)有基礎上推廣“稅銀互動”的適用范圍，引導更多的商業(yè)銀行參與其中，為民營及小微企業(yè)搭建更大的金融服務平臺，創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。在民營企業(yè)發(fā)展壯大的同時，稅收結(jié)構(gòu)會由“倒金字塔型”向“橄欖形”轉(zhuǎn)變，降低稅收發(fā)展的風險。

4.4 鼓勵科技創(chuàng)新,提升民營企業(yè)競爭力

首先，加大科技研發(fā)優(yōu)惠政策宣傳力度。通過多渠道宣傳研發(fā)費用可加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，調(diào)動企業(yè)科技研發(fā)的積極性。其次，針對不同企業(yè)的科技研發(fā)問題應區(qū)別對待，試行“一企一策”，對有研發(fā)投入能力的應對其灌輸長期發(fā)展戰(zhàn)略意識，鼓勵研發(fā)投入、技術(shù)創(chuàng)新；對有研發(fā)需求但沒研發(fā)能力的企業(yè)，成立專項研發(fā)基金以供使用。最后，制定相對應的獎勵制度，鼓勵科技成果的轉(zhuǎn)化。對獲得科技成果獎項的企業(yè)給予相應的獎勵、補助，提高企業(yè)后續(xù)科技研發(fā)的熱情。

4.5 吸引人才,壯大民營企業(yè)

鼓勵和引導更多人才到民營企業(yè)就職、掛職。據(jù)統(tǒng)計，2017年石河子市民營企業(yè)就業(yè)人數(shù)的占比40.1%，遠低于全國的80%水平。為了讓民營企業(yè)留住現(xiàn)有人才以及吸引更多外來人才，政府應制定相應的人才激勵方案。比如，根據(jù)工作年限對現(xiàn)有人才提高津、補貼標準；對鼓勵性產(chǎn)業(yè)的外來人才提供人才公寓，提供舒適的居住環(huán)境，讓這些人才能夠長久工作、安居樂業(yè)，支持本市民營企業(yè)的發(fā)展。