農村商業銀行風險管理狀況淺析

(遼寧大學 遼寧 沈陽 110000)

近些年來，農信社逐步改制為農村商業銀行，發展迅速。本文通過對比農村商業銀行與其他主要金融機構在風險管理方面的主要指標，分析得出了農村商業銀行在資產質量、風險管理架構、不良貸款(特別是小微企業貸款)等方面的問題，希望能夠對相關研究提供一些建議。

一、農村商業銀行主要指標狀況分析

撥備覆蓋率是貸款損失準備(現一般按貸款減值準備)對不良貸款的比率，是基于不良貸款而計提貸款損失準備再進行相應計算的一項指標，其性質是衡量信貸風險抵補的程度。2017年末，農商銀行的撥備覆蓋率為164.31%，低于同期國有商業銀行和股份制銀行，表明農商銀行的資產安全墊相對較低。

資本充足率是一個銀行的資本總額對其風險加權資產的比率，資本充足率是保證銀行等金融機構正常運營和發展所必需的資本比率。在駱駝評級中可以代表資本充足性。農商銀行的資本充足率高于同時期的股份行和城商行，處于相對較高的位置。從變化趨勢來看， 2017年1季度以來，農村商業銀行的資本充足率大體呈下降趨勢，而且相比民營銀行、外資銀行以及大型商業銀行來說，處于劣勢。

資產利潤率是反映企業資產盈利能力的指標。在駱駝評級中可以表示盈利狀況。是指企業在一定時間內實現的利潤與同期資產平均占用額的比率。截至2017年底，農商銀行資產利潤率高于股份制商業銀行、城商行和外資銀行，僅次于大型商業銀行。

不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。在駱駝評級中可以代表資產質量。不良貸款是指在評估銀行貸款質量時，把貸款按風險基礎分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。2017年前三個季度農村商業銀行的不良貸款率都為2.5%以上，在第四季度更是超過了3%，一直都是各類銀行中比率最高的。

流動性比例是銀監會對商業銀行進行風險監管的第一個指標,它是商業銀行進行風險等級評定的重要組成部分，是反映商業銀行資產流動性強弱的指標。在駱駝評級中可以代表流動性。農村商業銀行的流動性比例呈緩慢上升趨勢，在流動性比例方面，農村商業銀行表現處于中等水平。

凈息差指的是銀行凈利息收入和銀行全部生息資產的比值。農村商業銀行的凈利差在2017年四個季度中都為2.5%以上，一直領先于其他類型的商業銀行，從這方面來看，農村商業銀行略處于優勢。

表1 銀行業金融機構用于小微企業的貸款占總資產比例情況表

除了以上特點，農商行在對小微企業貸款方面也值得關注，可以看到，雖然農商行在資本規模和貸款規模方面與大型商業銀行差別很大，但是在對小微企業貸款方面與大型商業銀行或股份制銀行的差距卻不是特別明顯，在占比方面，2017年農村商業銀行對小微企業貸款占其資本的比例都高于其他銀行業金融機構，可見對小微企業貸款時農村商業銀行的主要業務之一。

(二)結論

1.不良貸款比例較高

按照信貸資產五級分類，農村商業銀行不良貸款比例偏高，資金不足。受區域經營限制和業務發展水平的困擾，農村商業銀行在風險化解和資本積累方面受到一定影響。單純依靠資本積累難以跟上風險資產的增長速度，風險承受能力較弱。資本充足率過低，無法滿足外部監管和內部風險緩沖的要求。在發生重大意外損失時，可能會出現資金覆蓋不足和財務風險不足的情況。

2.風險管理架構不健全

農村商業銀行成立后，雖然公司治理框架已經建立，但符合現代銀行體系要求的公司治理結構尚未完全建立。決策層、管理層、管理層和監管層的職責劃分不明確，影響了風險管理的實施效果。內部審計和審計部門的權力和獨立性還不夠。在審計過程中，合規檢查較多，內部控制和風險檢查較少。風險審計意味著滯后，內部監督、制衡薄弱。

3.效益空間不斷下降

拉動內需與刺激消費為契機，更好地應對國際金融危機帶來的消極影響，政府相繼頒布了各項降息政策，推行利率市場化，逐步縮小了國內金融機構利益差距，貸款利息收入變窄，影響金融機構的收入與效益增長。對于以信貸業務為主、收入以貸款利息為主的農商行，影響更加突出。受國際金融危機影響，使得產品市場不斷萎靡，一些經營狀況好的企業開始主動歸還貸款，降低了農商行的收息增盈。

4.對小微企業貸款的風險

作為農村金融的主力軍，農商行的服務對象以小微企業為主。這些企業的產業層次與科技含量都不高，風險抵御能力弱，因此不論是08年的金融危機還是后來的錢荒等危機，亦或是我國現在面對的持續下行的經濟環境，都有可能對小微企業產生不小的影響，如市場風險增加、企業獲利難度加大、貸款風險增大、民間和金融機構融資成本高等問題，這些都增加了小微企業經營的負擔。同時小微企業自身也有信用意識不強、違約成本較低、企業主管理能力不佳、盲目投資和參與民間高利貸、產品創新不夠、產品沒有技術含量、應收款不能及時收回等問題。而這些影響也會進而擴散到農村商業銀行，不利于農村商業銀行的風險管理。