論遲延利息的計算

陳亮

【摘要】利息是根據原本的數額依其存續時間以一定的比率計算的法定孳息，在現代金融中占據重要的地位。因此金錢之債履行遲延而引起的遲延利息的計算不能脫離國家的金融秩序而任意為之，在這個意義上，計算遲延利息須調和私法自治與國家強制二者的關系，利息計算的標準和期限也必須在法定的范圍內進行。

【關鍵詞】利息 遲延履行 逾期利率 計算標準

一、利息的法律意義及其社會屬性

所謂利息，在法學上的定義為“不使用原本之代價”，即根據原本的數額依其存續時間以一定的比率計算的法定孳息，利息的法律型態通常表現為一定的比例的金錢或替代物的給付，在現實經濟生活中以金錢計算利息為常態，是債務人占用債權人資金的成本。通說認為利息為債權人不能使用原本所生之收益，而非債務人使用原本支對價，不問債務人是否實際使用原本均需支付一定的利息。利息依照原本的一定比例而生，此一比例學理上稱之為利率，可分為年利率、月利率與日利率，故利息的計算公式可表達為：

利息=原本×年/月/日利率×期數（年/月/日）

利息在現代市場經濟體系中占據著十分重要的地位。利息作為資金使用的代價，與金融秩序息息相關，通常會受到公權力嚴密的調控，私法自治在這一領域的作用也必須服從法律規范和公共秩序。此外，在民間的借貸關系中，若任由當事人自由約定利率高低，極易引起所謂的重利盤剝，使弱勢的債務人處于十分不利的地位，此時意思自治不僅無助于自由意志的實現反而可能成為壓迫他人之工具，所以法律大都對利率做出規制，使利息之債體現出社會化的趨勢。因此利息損失的計算不能脫離國家的金融秩序而任意為之，在這個意義上，當利息作為一種可得利益損失時，體現得更多的不是私法自治而是國家強制。

二、給付遲延與遲延利息

利率是規制民間借貸的核心問題，同時利率與利息的問題也存在于金錢債務給付遲延的情形。金錢具有時間屬性，金錢的使用價值隨著時間的經過會自然的增長與積累，債權人無法占有與使用金錢被法律推定為遭受到了損失，而相應的利息損失則被視為債權人無法使用一定數額金錢的最低損失額。

與特定合同中的決定合同性質與類型的“特征性給付，相對應而處于交換地位金錢給付在雙務有償合同中十分普遍，其最常見的違約形式即是逾期付款。由于金錢債務的特性，利息損失主要是由金錢之債的遲延給付所引起的。這是因為，在法律上給付不能這一債務不履行的形態不適用于金錢債務，債務人應對其支付能力承擔擔保責任，而不完全給付或瑕疵給付也較少的會出現在金錢債務之中，即使出現了最終也是適用給付遲延的法律效果。因此，金錢之債的違約損害賠償的法律效果主要就是遲延利息的認定與計算，而這種利息損失可以被視為債權人因為無法使用該筆金錢而喪失的可得利益。

三、遲延利息的利率計算標準

（一）遲延利息計算的特殊性

遲延利息的性質有其特殊之處，不同于普通的損害賠償。其特殊的性質主要體現在一下幾個方面：

第一，遲延利息的支付并不因為不可抗力等免責事由而免除。即使債務人不能支付或者拖欠價款是因為非其所能控制的障礙所造成的，也不能免除其支付價款及相應的遲延利息的責任;但是在這種情況下，如果遲延給付導致的利損失以外的損害則可以因為具有免責事由而免除。可以說，資金具有時間價值，“利息就是資金的時間價格”。只要債務人仍然占有該筆資金，在占有的期間就會產生相應的使用價值并且剝奪了債權人利用這筆資金獲利的可能性，所以利息的給付義務不因不可抗力而免除。

第二，利息的計算通常是以固定的利率作為標準，法官的自由裁量權有限。與一般的損害賠償或者違約金相比，利息大都以約定或法定的固定標準計算，法官在其中自由裁量的情況較少，其主要的任務是判斷利率的計算是否超出了強制性的標準，對于超出強制性標準的部分法院不予以保護。利息計算涉及到法官得自由裁量的地方主要有兩處。一是根據“法釋（2012）8號”第24條的規定，買賣合同沒有約定逾期付款違約金的情形下，法院可以依照中國人民銀行貸款基準利率并參照逾期罰息利率標注計算預期付款違約金，即在貸款基準利率的水平上加收30%50%;具體在30%50%的區間內上浮多少，“人民法院可以根據個案的具體情況，綜合考慮守約方的損失情況、違約方的過錯程度等因素，自由裁量確定。”二是如果當事人約定了逾期付款的違約金或者違約金的計算方法，根據《△同法》第114條第2款后段之規定，當事人可以請求法院適當減少違約金，此時也會涉及到到法官自由裁量權的運用。

第三，遲延利息還分為實體法上的遲延利息與程序法上的遲延利息。債務人除了在實體法上應承擔遲延利息外，在程序法上也有可能承擔相應的遲延利息。我國《民事訴訟法》第253條對執行中的金錢債務遲延履行的情況規定“加倍支付遲延履行期間的債務利息”，“法釋（2014）8號”進一步明確了加倍部分債務利息的計算方法為：

加倍部分債務利息=債務人尚未清償的生效法律文書確定的除一般債務利息之外的金錢債務×日萬分之一點七五×遲延履行期間

與實體法所規定的逾期利息不同的是，程序法中遲延利息不單純是對債權人損失的賠償，也帶有懲罰的性質促使債務人積極履行相應判決、裁定或其他生效法律文書，是一種民事執行程序中的執行手段。

（三）遲延利息計算的利率標準

遲延利息本質上屬于損害賠償的一種類型，自然也具備違約損害賠償的一般屬性，其計算的標準可由當事人自由約定，當事人沒有約定的情形下則適用法定的標準。

1.約定標準

利息的計算首先還是依據意思自治的原則，“有約定、依約定”，但不得超過年利率24%的標準。遲延利息既然在性質上屬于一種民事賠償責任，在這一領域一定程度上仍然應當奉行意思自治的原則，只有當事人沒有約定或者約定不明確的時候才適用法定標準。

但是當事人對遲延利率的約定有其限度，即不得超過年利率24%。根據法釋（2015）18號的規定，在借貸合同關系中，24%的年利率被視為借貸利率最高限度;年利率超出24%但未超過36%的部分，被視為自然債務，法院雖不承4認其效力，但如果債務人已經支付則不得請求返還;如果年利率超過36%，超出部分屬于完全無效的部分，即使借款人已經支付了該部分的利息出借人對相應的利息也無權保有。為保持法秩序的一致性，關于民間借貸合同中利率上限的規定也應適用于當事人對逾期付款的遲延利息的約定。這一點在法釋（2015）18號得到了體現，該解釋第29條規定借貸雙方逾期利率的約定以不超過年利率24%為限。如果允許當事人約定遲延利息的利率可以高于24%，則上述規定也將形同虛設，“當事人可以通過約定很短的借期與過高逾期利率相結合的技術手段規避利率最高限度的約定。”這一方面表明在損害賠償法律關系或者說非借貸法律關系中，當事人不得處于比借貸法律關系更為優越的地位;否則將會對民間正常的融資渠道產生不利的沖擊，甚至假損害賠償或遲延利息知名，行規避法律之實。

2.法定標準

當事人沒有約定的則適用法定的利率標準（事實上，我國民事立法并未對逾期利息有過專門的規定，更多的體現在司法解釋的規定當中。嚴格來說，司法解釋并不是法律，但事實上具有近似于法律的拘束力;而且任何一個國家的法規范的整體都是立法、司法、學說共同作用完成。為表達方便，本文以將司法解釋中所確立的利息計算標準稱為“法定標準）。這種情況又需要區分借貸合同關系中的遲延利息與非借貸合同關系中的遲延利息。之所以存在這樣的區分，主要是因為最高人民法院先后出臺的關于買賣合同和借貸合同的兩個司法解釋對逾期利息的計算作出了不同的規定，后者相比于前者態度更趨謹慎。

（1）借貸合同以外其他合同關系的逾期利率。借貸合同以外的合同關系，如果涉及到價款的支付，該合同通常屬于有償合同，根據《合同法》第174條以及法釋（2012）8號第45條的規定，對買賣合同以外的有償合同法律沒有規定的，可以參照適用買賣合同及其相關司法解釋的規定。因此，關于逾期付款的遲延利息，在其他類型的合同關系既沒有當事人的明確約定也無法律的專門規定的情況，應當參照適用法釋（2012）8號第24條有關逾期違約金的規定。

在有償合同中，當事人約定了價款遲延給付的違約金，應當優先適用當事人之間的約定。如果當事人對此未作約定，根據法釋（2012）8號第24條，法院可以依據中國人民銀行同期同類人民幣貸款基準利率為基礎，并且參照逾期罰息利率標準計算逾期違約金。之所以這樣規定，是因為這里涉及到雙重的“不公平”：第一個不公平是債權人因為違約行為無法獲得其本應獲得的利益，即利益被剝奪;第二個不公平是債務人通過拖延付款從該筆資金獲得了更多的使用價值，即由不當的行為而獲利。由于這種雙重的不公平，比起普通的損害賠償債權人遭受損失，債務人并未額外獲益的情況，法律對于遲延付款的情形更有介入調整的動力和必要，并且在選擇遲延利息計算標準時就必須顧及到對債權人的補償和防止債務人因其不當的行為而獲得額外的利益這雙重價值判斷。基于這一價值取向，最高法院最終認為在基準利率的基礎上參照逾期罰息利率計算遲延利息更能兼顧損害填補與禁止不當獲益雙重價值目標。通過這一標準計算出的利息高于銀行的普通貸款利率，最大限度抑制住債務人違約的沖動，也使債權人不至于遭受不公平的對待。其中，所謂“參照逾期罰息利率標準”是指，根據中國人民銀行發布的銀發（2003）251號通知，關于遲延還款的罰息利率應當按照“在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%50%。”在借貸合同以外的其他合同關系中，當事人無從約定所謂的“貸款利率”，因此法釋（2012）8號以貸款基準利率代替了所謂借貸合同中的“貸款利率”，在此基礎上再上浮30%50%來計算遲延利息。其計算公式可以表達為：

中國人民銀行同期同類人民幣貸款基準利率×130%～150%

至于要在基準貸款利率的基礎上上浮多少，則交由法官根據具體情況，包括考量債務人的主觀過錯程度、債權人對資金的需求是否緊迫、中國人民銀行基準利率的水準以及市場的融資環境等因素運用自由裁量權綜合判斷。

借貸合同關系中的逾期利率。借貸合同本身就是民間融資的一種方式。借貸合同的一大特點就是可能存在貸款利率的約定，這一利率的約定會影響到逾期還款后的遲延利息的計算標準的選擇。根據當事人是否約定了借貸利息，最高人民法院在法釋（2015）18號中作了區別對待。

當事人如果沒有約定貸款利息的，逾期還款的應當按照6%的年利率支付資金占用期間的利息。之所以采這一標準，是因為最高人民法院考慮到中國人民銀行今年發布的一年期貸款基準利率大致都圍繞著6%上下浮動，為統一裁判標準，在當事人既未約定貸款利率亦未約定逾期利率時一律采用年利率6%的標準計算逾期還款的利息，體現了司法機關追求一種易于操作的計算規則的取向與愿望。值得注意的是，司法解釋在設定年利率6%的標準時，是考察近年貸款基準利率后取其平均值，但自2015年以來銀行貸款基準利率一路走低，并且一直維持在年利率4.35%的低點，因此6%的年利率相對于目前的貸款基準利率來說已經相對較高了，這與制定該司法解釋時選擇這一標準的初衷是否相符值得深思。另一方面，民間借貸合同，特別是自然人之間的借貸關系如果沒有約定利息，依據《合同法》第211條視為不支付利息。這種情況下的借貸合同具有十分濃厚的情誼色彩，相比較于其他類型的合同關系遲延利息的計算就會存在價值判斷的矛盾。以2017年公布的基準利率為例，如果在買賣合同中買受人逾期付款，根據法釋（2012）8號所規定的標準，如果選擇在貸款基準利率的水平上浮30%，其逾期利率為：4.35%X 1.3=5.655%，低于未約定貸款利息的借貸合同的逾期利息。這個結果導致具有情誼色彩的民間借貸合同的違約責任重于交易色彩濃厚的買賣合同，在價值判斷上顯然失衡。因此，在銀行貸款基準利率維持在較低水準時，借貸合同以外的其他合同關系在計算逾期利息時應當盡量選擇較大的上浮幅度，使其計算標準不低于6%的年利率，這樣才能使法律內部的利益衡量趨于妥當。

如果借款合同當事人雖然沒有約定逾期利息，但是約定了借期內的利率，可以按照借期內的利率支付資金占用期間的利息，但不得超過最高年利率24%。這一標準未如銀發（2003）251號通知所規定的那樣，在約定的貸款利率基礎上再上浮30%50%，顯得稍微保守。就我國目前實際的融資環境而言，大多數情況下出借方都處于優勢地位，市場上的資金供給處于供不應求的狀態，如果債務人拖延還款期限而又不會受到額外的“懲罰”，則該計算標準對債務人違約行為的抑制效果就較為有限;特別是如果出借人以較優惠的利息出借款項，這種情況對出借人就更加不利了。

四、遲延利息的計算期間

遲延利息計算另一個需要確定的是其計算的時間范圍，包括計息的起算時間與終止時間。

（一）遲延利息的起算時間

遲延利息作為一種違約損害賠償責任的特殊形式，其前提必然是債務人需對金錢給付之債負給付遲延的責任，也就是說，自債務人陷于給付遲延之時遲延利息就應該開始起算。因此，遲延利息的起算點就是債務人開始負給付遲延責任時點。

給付遲延，是債務不履行的一種主要形態。就傳統民法而言，所謂給付遲延是指因可歸責于債務人的原因，債務已屆清償期，給付可能而債務人未為給付的違約形態。其特點在于，給付遲延并非一種單純的事實狀態而需要結合債務人自身的可歸責性，另一方面，給付遲延就合同義務本身并未實際的履行，只是履行尚有可能。遲延給付的起算點需要區分債務是否具有確定的履行期限。如果債務具有確定的履行日期，則原則上應以履行期屆滿后次日開始計算。因此，金錢給付之債如果具有確定的給付期限，則金錢給付之債的遲延利息應自付款期限截止之日的次日開始起算。對于未定期限或者期限不確定時，債權人在請求給付時，須經過催告，債務人仍未給付的，才可以構成給付遲延。根據“法釋（2008）11號”司法解釋第6條的規范意旨，債務人應自債權人要求債務人履行義務的寬限期屆滿之日其承擔給付遲延的責任，同樣金錢給付之債也應自收款人要求債務人履行義務的寬限期屆滿之日開始計算遲延利息。

（二）遲延利息的終止時間

關于遲延利息的終止時間在理論上存有爭議，一種觀點主張應遲延利息計算到實際給付之日;另一種觀點認為應計算至法院判決生效之日;還有觀點認為應計算至判決確定的給付日期為止。之所以難以確定終止時點也與對《民事訴訟法》第253條中所謂的“加倍支付遲延履行期間的債務利息”的理解有關，當法院在判決中確定了遲延利率的標準之后，如果按照該利率計算至實際支付日則債權人就喪失了請求按照《民事訴訟法》支付雙倍利息的權利;如果既支付判決中確定的遲延利息又按照訴訟法的規定加倍支付債務利息，則是“對一種行為同時課以兩種賠償責任”從而顯失公平。

最高法院214年出臺的“法釋（2014）8號”司法解釋解決了上述難題，該解釋第1條明確規定，履行遲延期間的債務利息包括了一般債務利息與加倍債務利息，二者并行不悖，加倍債務利息的計算基數不包含所謂一般債務利息，其計算公式為：

加倍部分債務利息=債務人尚未清償的生效法律文書確定的除一般債務利息之外的金錢債務×日萬分之一點七五×遲延履行期間

按照這一標準，法院判決中確定的遲延利息，也就是說實體法上的遲延利息可以一直計算至債務人實際履行金錢之債之日，這一標準也有利于統一訴訟外與訴訟內的遲延利息計算的終止時點。