信息化時(shí)代基層人民銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范探析

賴星云

【摘要】在我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平不斷提高的背景下，信息技術(shù)的發(fā)展速度也隨之增加，人們的生活也向信息化逐漸演變，也為人民銀行的會(huì)計(jì)核算帶來(lái)了很大的變化。不僅為會(huì)計(jì)核算工作的進(jìn)行提供了很大便利，也產(chǎn)生了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要講述信息化時(shí)代背景下在基層人行銀行會(huì)計(jì)核算過(guò)程中最為常見(jiàn)的幾種風(fēng)險(xiǎn)，以及其形成的具體原因，并且提出防范風(fēng)險(xiǎn)的具體策略，希望能夠?qū)θ嗣胥y行會(huì)計(jì)核算工作提供一定的幫助。

【關(guān)鍵詞】信息化時(shí)代 人民銀行 形式 會(huì)計(jì)核算 風(fēng)險(xiǎn)防范

在我國(guó)科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展以及創(chuàng)新的背景下，人民銀行也將信息化技術(shù)引入到了會(huì)計(jì)核算中，這對(duì)其核算模式帶來(lái)極大的便利，在一定程度上提高了處理業(yè)務(wù)能力和工作效率，但在使用過(guò)程中也存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)及挑戰(zhàn)。對(duì)人民銀行，特別是基層人民銀行來(lái)說(shuō)，切實(shí)有效解決當(dāng)前信息化時(shí)代會(huì)計(jì)核算工作中存在風(fēng)險(xiǎn)題是一項(xiàng)迫在眉睫的工作。

一、當(dāng)前我國(guó)基層人民銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)形式

（一）人員操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)基層人民銀行普遍存在人員緊張問(wèn)題。在實(shí)際履職中很多會(huì)計(jì)崗位人員并非學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)出身，對(duì)會(huì)計(jì)沒(méi)有系統(tǒng)的概念，僅能滿足基本的工作需要，分析、調(diào)研能力不強(qiáng)。另外，雖然近年基層行陸續(xù)有新鮮血液加入，但會(huì)計(jì)工作需要配備沉穩(wěn)沉著可靠可信的人員，加上許多新進(jìn)人員會(huì)被最先考慮安排的崗位均為操作型崗位，因此基層會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)年齡結(jié)構(gòu)偏大甚至斷層現(xiàn)象。還有一些工作人員缺乏積極性和學(xué)習(xí)能力，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)足夠的重視。

（二）系統(tǒng)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)

早在2002年，我國(guó)基層人民銀行便采用了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，改變了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理模式，核算方式、憑證種類以及記賬模式都發(fā)生了改變。這些變化雖然能夠在一定程度上提高工作效率以及資金流通速度，但也將核算中存在的風(fēng)險(xiǎn)顯露出來(lái)，，使系統(tǒng)不能夠準(zhǔn)確掌握基層人民銀行所執(zhí)行的規(guī)律，在很大程度上加大了基層人民銀行會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)基層人民銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在工作過(guò)程中主要存在以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)：第一，系統(tǒng)操作出現(xiàn)故障。這主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算在工作過(guò)程中受到網(wǎng)絡(luò)的影響，從而使得其進(jìn)行的業(yè)務(wù)不能正常工作;第二，系統(tǒng)在工作過(guò)程中出現(xiàn)漏洞。出現(xiàn)此問(wèn)題的原因主要是因?yàn)橄到y(tǒng)在進(jìn)行設(shè)計(jì)的過(guò)程中存在不足，并且沒(méi)有及時(shí)對(duì)其進(jìn)行處理。比如，在對(duì)資金進(jìn)行清算的過(guò)程中出現(xiàn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中出現(xiàn)篡改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。

（三）內(nèi)部管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

基層人民銀行所采用的管理制度相對(duì)落后，導(dǎo)致在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)無(wú)法滿足現(xiàn)狀的問(wèn)題出現(xiàn)。這主要是由于基層人民銀行在會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中，不能完全嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，致使風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中沒(méi)有準(zhǔn)確的依據(jù)。主要體現(xiàn)在，內(nèi)部控制方案存在漏洞，內(nèi)部控制制度相對(duì)落后，無(wú)法滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展需要;會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，沒(méi)有完善的銜接標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。加上目前人民銀行僅采用了事后監(jiān)督這種模式，缺乏事前、事中監(jiān)督，給會(huì)計(jì)核算帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，且未能很好的落實(shí)責(zé)任追究，從而導(dǎo)致檢查中出現(xiàn)問(wèn)題不能及時(shí)解決。

二、基層人民銀行如何加大對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度

首先，基層人民銀行要能夠根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要來(lái)發(fā)展培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員，在人力資源配置上要能夠滿足要求，并且要對(duì)其進(jìn)行崗位分工，避免在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)無(wú)法追究責(zé)任的現(xiàn)象;其次，制定完善獎(jiǎng)懲考核制度，加大對(duì)崗前培訓(xùn)力度，確保工作人員有足夠的工作能力;最后，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的了解程度，避免在進(jìn)行核算的過(guò)程中出現(xiàn)失誤。

（二）制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

要能夠?qū)Ξ?dāng)前會(huì)計(jì)核算信息的發(fā)展?fàn)顩r制定是適合自身發(fā)展的規(guī)章制度，就夠改變以往模式下的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效的利用信息化技術(shù)。一是根據(jù)自身發(fā)展需求制定相關(guān)的管理責(zé)任制度和方案，確保整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完整性;二是加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮紀(jì)檢內(nèi)審的作用，完善現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算制度，確保工作能夠有效進(jìn)行。

（三）對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行完善

首先，基層人民銀行在應(yīng)用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的過(guò)程中。要能夠加強(qiáng)對(duì)其的研發(fā)力度，不斷探索其擁有的功能，從而提高核算系統(tǒng)的安全性，將會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在此過(guò)程中，要對(duì)現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行完善，確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在進(jìn)行工作的過(guò)程中不會(huì)出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障，從而提高整個(gè)核算工作的穩(wěn)定性，要將因網(wǎng)絡(luò)而帶來(lái)的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)降到最低;其次，制定完善應(yīng)急方案。基層人民銀行在對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算的過(guò)程中，要能夠與其他部門聯(lián)系起來(lái)，從而使得在系統(tǒng)在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠找到科學(xué)依據(jù)以及解決辦法;最后，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。確保其在出現(xiàn)緊急情況時(shí)能夠了解具體的操作步驟，從而確保整個(gè)核算工作的完整性。

三、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，基層人民銀行會(huì)計(jì)核算工作的發(fā)展帶來(lái)了全新的挑戰(zhàn)，因此，基層人民銀行要加強(qiáng)對(duì)此方面工作的重視，對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行管理、完善，另外，還要加大對(duì)新型會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的研發(fā)力度，這樣才能夠?qū)?huì)計(jì)核算系統(tǒng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而推動(dòng)基層人民銀行會(huì)計(jì)核算的高質(zhì)量發(fā)展。