財務管理視域下高校教育基金會項目管理研究

浙江水利水電學院

一、高校教育基金會的發展態勢

我國高校教育基金會迄今已經走過了二十余年的歷程，高校教育基金會依托學校資源，在拓寬資金渠道，改善辦學條件方面做出了有益的探索，在我國高等教育事業中發揮著橋梁和紐帶的作用，成為學校面向社會籌資、校友捐贈的重要平臺。

2017年1月，國務院印發了《國家教育事業發展“十三五”規劃》，其中在統籌推進世界一流大學和一流學科建設部分中提出，要通過不同途徑給予相應經費支持，多渠道匯集資源是“十三五”期間高校建設的若干目標之一。高校教育基金會作為新的財務供給方，正在逐步釋放其組織活力。

2018年3月17日，《中國大學教育基金會發展報告(2018)》在中國人民大學發布，報告顯示，截至2017年12月6日，全國各級各類大學(學院)教育基金會已達527家。在地域分布上，除西藏自治區外，我國內地其他省份均有高校教育基金會組織，其中，北京、江蘇、浙江、廣東等省份數量較多。

報告梳理了全國高校教育基金會2012年至2015年的財務狀況，整體上捐贈收入總量為60億元至70億元規模，捐贈支出始終維持在40億元規模上下，凈資產超過300億元，占全國非公募基金會凈資產總量的50%以上。

2016年全年高校教育基金會捐贈收入過70億元，捐贈收入占基金會總收入的比例90%以上，公益支出超過50億元。

表1顯示，2016年，排名前十的高校教育基金會捐贈收入均超1億元，排名第一的清華大學教育基金會捐贈收入超15億元；公益支出有7家超1億元，排名第一的清華大學教育基金會公益支出超7億元；清華大學教育基金會和北京大學教育基金會的凈資產分別為 63億元和44億元。隨著捐贈收入、公益支出、凈資產的不斷增加，高校教育基金會的社會認知度和社會影響力有了顯著提高。

表2顯示，2016年我國部分一流大學教育基金會收支占學校總收支的比例都偏低。從收入占比來看，最高的清華大學占比9.86%，北京大學和廈門大學分別為4.92%和8.44%，其他學校都在2%-3%左右；支出占比來看，最高的清華大學占比5.16%，廈門大學和復旦大學分別為4.7%和4.29%，其他的學校都在1%-3%低位。高校教育基金會收支占學校總收支的比例，反映了基金會在學校財務體系當中的分量和貢獻，也是大學多渠道籌資的能力證明。

高校教育基金會在我國已走過了20余年，多方拓寬高等教育經費來源渠道，鼓勵和動員社會力量捐資助教已經成為國家、社會和高校的共識，但與發達國家相比我國高校教育基金會在管理模式以及運作方式上還存在很大差距。以國外教育基金會為借鑒對象，我國高校教育基金會還有很大的發展空間。

表1 2016年捐贈收入前十的高校教育基金會部分財務數據 單位：萬元

表2 2016年部分一流大學教育基金會收支在學校總收支的比例

二、高校教育基金會的職能

籌資、投資、項目管理是高校教育基金會的三大職能，在不同的發展階段，三大職能在高校教育基金會中地位和作用不盡相同。

高校教育基金會作為一種資源依賴性機構，必須要依靠社會各界資源，尤其是校友資源才能發展，拓寬籌資渠道是基金會的首要職能。只有源源不斷的捐贈資金才是高校教育基金會賴以存在和發展的基礎，資金來源的缺乏，資金投資要做到保值增值也無從談起，項目管理也成了無源之水、無源之本。項目是基金會開展活動的載體，而基金會的資產只有轉化為具體項目并去運作，才能發展基金會事業。

目前我國高校改革已經進入了新的階段，高校教育基金會的不斷發展，項目管理就成了高校教育基金會必須妥善解決的問題。作為基金會工作的重要一環，如何對項目進行管理，規范、透明、高效完成項目預定目標，建立項目績效評價指標體系，對高校教育基金會健康和持續發展起著重要作用。因此，要加強研究高校教育基金會的發展規律，特別是要研究高校教育基金會的項目管理問題，確保教育基金行業更好更快的發展。

三、高校教育基金會項目的特點

(一)以促進學校教育事業發展為主要目標

綜觀各高校教育基金會章程，均明文規定其基金會宗旨是支持本校教育事業發展，受益對象是本校師生。高校教育基金的項目支出也主要用于教育、科學研究、扶貧助困、公益、文化等領域。據基金會中心網數據顯示：2015年全國高校教育基金會公益支出達到42.31億元，項目支出達到37.44億元，其中89%的支出用于教育方面，達到33.49億元，剩余的11%用于科學研究、扶貧助困、公益、文化等方面。在用于教育領域的支出上：教育服務(教師培訓、教師資助、教育活動、校園文化、教學發展、教學用品)16.44億元；獎、助學金8.47億元；校園建設8.42億元；其他(海外教育、職業教育、特殊教育、繼續教育等)0.14億元。

(二)以校院兩級層級體系為主要形式

高校教育基金會項目從層級來看，可分為校級項目和院級項目。以校院兩級層級體系為主要形式，是高校教育基金會區別于其他社會慈善組織的重要之處。校級項目是指由學校基金會統一規劃，委托相關部門負責執行的項目。院級項目是指校內某一學院為受益單位，受益對象為某一個學院的師生。高校教育基金會通過校級、院級兩級項目的展開，支持本校教育事業，推進教學科研和學業的完成。

(三)籌評分離的項目運作模式

高校教育基金會按項目用途可分為六大類：(1)學生獎助、創業就業、社團活動、社會實踐等；(2)教職工的獎助、師資隊伍建設等；(3)基礎建設、設備、圖書等；(4)科技文化體育活動等；(5)教學科研、學科發展等；(6)其他社會公益項目。項目具有統一性和多樣性特點，統一性體現在都是為學校教育事業建設服務，多樣性體現在項目受益對象不同和目標各異。針對項目多樣化這一特點，建立籌評分離的項目運作模式，是提高高校教育基金會項目整體運行效率的有效手段之一。籌評分離是指基金會負責捐贈物資的籌集，捐贈資金的使用、受益對象的挑選則按照其用途交由不同部門來負責。在高校教育基金會發展的初級階段，由于捐贈金額、捐贈項目有限，基金會往往同時承擔著資金募集者和分配者兩大任務，隨著我國高校教育基金會的發展，項目管理工作量也不斷加大，同時扮演資金募集者和分配者的基金會感到力不從心，也不符合內部控制制度的要求。籌評分離的項目運作模式，便于發揮不同部門之間的相互制約作用，有利于提升項目運作的專業化程度和效率，使其發揮最大的社會效益。目前在我國運行成熟的高校教育基金會，基本上已建立起規范有效的籌評分離的項目運作機制。

四、對高校教育基金會項目管理的幾點建議

(一)重視制度建設，建立健全相關制度

從1999年6月28日中華人民共和國主席令第十九號公布《中華人民共和國公益捐贈事業捐贈法》，到2004年3月8日國務院令第400號公布《基金會管理條例》，再到2016年3月16日第十二屆全國人民代表大會第四次會議上通過《中華人民共和國慈善法》，以上法規條例的頒布，為高校教育基金會的發展指明了方向，也為加強高校教育基金會內部建設、規范開展籌集資金和項目管理提供了有利的外部環境。

高校教育基金會要得到大力發展，亟需建立和健全具有可操作性的項目管理制度，通過制定制度，確保教育慈善“有法可依、有章可循”，使得高校教育基金會注入更多的教育資金，為高校建設發展減輕壓力、增添活力，注入動力。

要遵照高校教育基金會的宗旨，制定出系統、完整、統一的項目管理制度。具體來講項目管理就是要規范化、精細化、個性化。規范化管理是項目管理的基本要求，精細化管理是項目管理過程中具有可實際操作性，重在細化過程，細化目標，個性化管理是要針對不同的項目，采取不同的管理方式，制定出具體的不同目標。基金會的項目可以根據項目金額、項目意義等分為重點項目和普通項目，重點項目精細化、個性化管理，普通項目規范化管理。

(二)加強過程控制，建立“項目負責人制”和“基金會監管”模式

各高校應依據自身實際情況和社會時代趨勢，進一步明確學校、學院、基金會、財務、人事、資產等部門的工作范圍、工作職責、工作流程，加強過程控制，建立“項目負責人制”和“基金會監管”的管理模式，保證項目執行落實到人，確保項目執行和資金使用合規。“項目負責人制”是確保證項目執行落實到人，“基金會監管”是確保項目執行和資金使用合規。

(三)運用信息化手段，建立系統化的項目管理流程

運用信息化手段建立捐贈項目管理的共享機制，針對項目特點優化管理細節，建立一套完整規范的流程化程序，突破具體項目分散化管理方式，確保在項目計劃、項目實施、項目完成等項目管理過程中的完整性、系統性、連續性。建立系統化的項目管理流程最大作用在于各相關部門能夠明確各自所要承擔的職責，有利于對同類同質項目進行提煉匯總，為更好地吸引社會捐贈打下基礎。

(四)建立績效評價指標體系，強化目標績效導向

建立高校教育基金會項目績效評價指標體系，就是要進一步強化目標績效導向，確定科學、系統、合理的評價指標體系，對項目進行有效的績效評價，并將評價結果向公眾公開。科學合理的評價指標體系有助于提高基金會內部管理水平，經得起審計、評估以及社會的監督，提升學校的公眾形象，形成良性互動。高校教育基金會項目績效評價指標體系的構建應遵循四項原則：即科學性原則、可行性原則、財務指標與非財務指標相結合原則、動態性調整原則。

1.科學性原則。科學性原則是基金會項目管理績效評價指標體系的核心，影響到基金會評價機制的結果能否被社會接受。由于高校教育基金會評價主體的特殊性，使其不能以高校、企業績效評價工作的標準開展工作，高校教育基金會項目管理指標體系的構建與設計應結合高校具體的發展環境和現實情況，力爭做到評價指標設計多元、完整。

2.可行性原則。可行性原則是要充分考慮到基金會項目評價目標的客觀條件，主要是一要易于采集，二要易于操作，從而能夠客觀的完成評估目標。

3.財務指標與非財務指標相結合原則。財務指標與非財務指標也可以說是定性指標與定量指標。為了確保項目管理績效評價指標的科學性和完整性，要針對不同的項目設計出不同的評價指標，并且要利用評價體系將定性指標和定量指標有機的結合在一起進行評價，即可以與基金會之前的項目縱向比較，也可以與其他基金會項目進行橫向比較。

4.動態完善原則。由于環境的不斷演變，高校教育基金會績效評價工作也應做到與時俱進，應隨著實際的變化而完善，能夠準確反映真實情況，使評價的結果可信度更高，更好的被公眾和社會所接受。

我國高校教育基金會整體處于發展初期，各個高校基金會的情況不盡相同，但每家高校教育基金會都要建立適合自己的項目管理體系，提高高校教育基金會的透明度，提升高校教育基金會的管理能力，更好地服務學校教育事業。