關于加強化工企業財務內控管理的措施

苗萌萌

摘要：深度剖析化工行業特點以及化工行業內部控制存在的問題。提出內部控制關注的幾個要點，以做到對大部分化工企業都可以使用的指導性的意見。從長遠角度來看，內控的關鍵點有用人、培訓、規范、監督、檢查。更好的做到以上幾點的管控便可以結合化工企業獨有的特點加強化工企業財務內控管理。

關鍵詞：化工企業；內部控制；問題 措施

化工行業是當今制造業的一個支柱產業，同時也是對于人類進化史存在著重大的意義的行業，化工行業的重要性不言而喻。隨著工業管理模式以及現代企業管理方式的不斷革新使得化工企業偏向龐大集團發展，對于大型的化工企業來說職業經理人、各個領域專業人士、專業管理人員不可或缺，同時由于現代企業權責分離的標志愈加突出，那么對于所有者來說適當的內部控制管理尤為重要。通過本文深入探討內部控制的必要性及重要性，分析當今化工企業內控的現狀及存在的問題。同時提出內部控制比較關鍵的幾點措施，主要從人力資源、高層指導思想、成本效益以及企業文化幾個方面做了深入解析，以達到加強化工企業財務內控管理的目的。

一、化工企業財務內控管理的背景與重要意義

化工企業尤其是對于資產規模龐大的化工企業來說，內部控制顯得紛繁復雜，看起來環環相扣但是卻顯得有些官僚且形式主義。尤其是對于國有企業，各層級管理人員甚多，不同層級人員之間看似依章辦事但是其中主觀想法亦較多，甚至會出現打破規則辦事。有人會說內部審計可以解決這些問題，但是對于化工企業來說看似依章辦事的人其實所作出的決定可能未必是對于企業最有利的決策。比如購買物資驗收這一環節物資采購人購入物資，驗收人負責驗收如果出現驗收人員與采購人員主觀關系較好的話就存在出現影響驗收質量的可能。所以實現科學、合理、有效的內控管理具有十分重要的現實意義。

內控管理的主要目標就是企業的主要目標，即提高企業運營效率以及效益，這個與股東的利益相一致。另外內控管理還具有保證企業資產完整以及報告數據完整準確的意義。現代企業對于內部控制的要求已經遠遠超過了股東對于企業的管控范疇，通過科學的內控管理設置可以有效提高運營效率及企業效益，促使組織架構內的各成員根據現代企業管理模式所賦予的責任行使義務，相互監督、職責分離以實現整體高效運轉。

做好企業的財務內控管理具有十分深遠的意義。第一、可以提高企業內部運營效率，通過科學合理的內控管理可以有效的利用企業資源，提高資產周轉效率，節約不必要的人力資源，使得人力資源發揮更大的作用，以達到提高效益的目的。第二、對于保護企業資產完整性有重要意義，通過科學合理的內控管理可以合理的監控企業資產的使用情況，避免不必要的資源浪費、資產的流失情況以及盡可能的避免人員舞弊。第三、實現股東權益的持續高效增長。內控的最終目標就是股東權益的增長，通過科學合理的內控提高運營效率并且保全資產，以實現股東權益的持續增長。第四、通過科學合理的內控管理可以緩解內部人員矛盾沖突。完善的內控制度不僅可以實現效率效益的提升，同時也可以緩解內部人員因職責的不同產生的矛盾，通過制度的約束緩解這些矛盾，所有員工依章辦事自然會提高效率。

二、化工企業財務內控管理存在的問題分析

（一）用人環節把關不夠嚴格

人的因素是內部控制最根本的要素，如何做好用人的工作，如何從根源上解決內控的頑疾。那么人力資源的獲取過程至關重要。當今化工企業尤其是中小企業用人緊張程度越來越高，以至于饑不擇食，來人就用。這樣造成的結果就是后期內控效率極低，內控風險非常的大。造成這種問題的主要原因在于用人成本高、人員素質無法準確考量以及化工行業整體招工難度較大造成的。所以一定程度的加大用人審核非常有必要。

（二）高層管理人員內部控制的指導理念混亂

有些企業管理人員內部控制意識的淡薄或者偏激，造成了企業的內控流于形式或者管控無法按照預想的執行。尤其是有些私人企業，內部控制是作給老板看的，老板看到的問題才是問題，沒有看到的就沒問題。這樣的企業內部會存在重大的內控問題，內控形同虛設。出現這些情況的根源就是高層管理人員內部控制理念比較混亂。比如某私人企業老板會通過攝像頭監督財務員工工作，攝像頭直接落到員工電腦屏幕上，這樣的管理就是企業老板對于內控的一種誤解，企業的發展不能全靠這樣的模式進行，而是依靠科學合理的內部控制流程來管理而非事必躬親，而且這樣的控制效果有些過激，對于企業有害而無利。

（三）內控管理的成本未合理管控

內控管理可以做到非常細致，尤其是國有大型企業，但是大型企業的內控效果未必與所付出的成本相匹配。盡善盡美的內控制度可以較大程度上及時發現問題，但是所付出的成本也較大。因此內控管理需要取得的效果是管理到可接受的風險水平而非一點風險都沒有。內控管理無漏洞是理想狀態，同時也是財務內控管理人員的一個思想誤區。

（四）對于內控管理的根源沒有清晰的認識

內控管理是由一個一個的人組成的流程管理鏈條，這其中最重要的是人而非流程。好多企業把內部控制的工作全部都押到流程制定，制度管理，這樣的效果就是制度未必能得到很好的執行。俗話說上有政策，下有對策說的就是這個道理。某企業財務內控制度完善，各節點環環相扣，日常工作中并沒有問題，直到對一次物資采購及驗收的專項審計發現虛假入庫，經調查才發現內部員工相關聯環節人員全部參與進來，這次的整體舞弊告誡了老板員工的思想深處才是企業內控管理的重中之重。

三、提高化工企業財務內控管理的對策及建議

（一）嚴格用人考察，做好內控管理第一環節

人力資源作為當今最重要的資源對于所有企業來說都是最重視的。考察用人變得格外重要。必須在錄用及招聘環節嚴格把關，方可截住內控最大的隱患。該環節不僅僅考察用人的能力，還需要對用人進行必要的調查比如以前任職單位離職原因進行充分調查、過往違反勞動紀律或法律法規的記錄甚至社會信用記錄。必要而嚴苛的用人調查是內部控制的第一環節也是非常重要的環節。作為化工園區的企業來說，園區提供的用人平臺一般來說都十分透明，通過平臺管理人員了解相關人員的基本素質是個十分高效的途徑。另外人力資源溝通群等，利用專業人士的判斷，同業可以對擬用人員素質的了解起到一定作用。