論出納在財務管理中的作用及其管理方式的改進策略

孟令軍

摘要：深入推進的改革開放與不斷發展的社會主義經濟，愈加突顯出出納人員的地位與作用。分析了出納崗位在財務管理中的地位與作用，并將怎樣管理出納崗位的幾點見解給提了出來，以促進出納工作質量的提高。

關鍵詞：出納; 財務管理; 改進

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.02.052

1財務管理工作中出納占據的地位和作用

1.1出納工作的地位

就出納而言，其屬于開展財務管理工作的重點，同時企業也是獨立的崗位，所有領導均不能夠兼任出納這一崗位，更不能讓會計方面的人員來擔任。《會計基礎工作規范》，當中明確指出出納崗位的具體職責十分重要，該崗位不得由企業領導層的親戚擔當。同時，出納負責人也不得由會計部門領導及工作人員的直系親屬擔任。同時機構分離，職務分離，錢賬分離，賬物分離的原則也在內部牽制制度中有明確說明。所以在會計機構中分設出納崗位不僅合法，且也合規，因此在財務管理中出納具有出納地位，至關重要。

1.2出納人員在財務管理工作中的作用

現階段，財務工作變得越發的復雜了起來，并且支付方式也在向著多元化的方向發展，其不但讓財務工作的開展變得更加的復雜，還對財務工作所需要具備的準確度作出了更為嚴格的要求，如此就愈加突顯出出納崗位的重要性。對于企業財務管理工作而言，出納不只是資金的來源，更是資金的收口。相關法律法規均在會計工作中加入進了出納工作，并做了詳細規定與要求。其中，《會計法》相關條款指出：“企業會計部門應結合企業實際情況設立稽核機制。出納人員不得擔任會計檔案保管、稽核以及對債權債務的賬目登記”。由此可見，就出納崗位而言，企業需做到專崗專職，分擔一些財務工作，與會計之間進行互相制約與監督。

出納工作表面看只是負責資金的流入、流出，并未有較大難度，但站在另一角度來說，其是財務部所涉及的相關工作內容，需負責公司在資金方面的收支情況。其次，出納工作人員需結合會計憑證來開展相應的付款工作，付款的執行人即為出納人員，且其同時也是對會計憑證進行檢查的最后一道關卡，其在工作方面的優劣會影響會計人員正常工作的開展。作為出納人員，應不斷增強自身專業素養，以此來對會計憑證予以合理與合法的復檢，并進行付款，如此便將出錯率大大降低，讓財務工作的安全性得到了充分保證。財務工作質量的一個重要體現就是資金運用是否合理，而這在很大程度上與出納有關。出納工作不僅要將基本職責做好，還應結合企業經營情況做好每期現金流量表，并對下一期現金流量進行預測，做好相關報表。本期現金流量報表則是充分體現出本期現金流量情況及資金剩余額，預期現金流量表則是對企業下一期現金收入及支出進行科學預測，從而為企業會計部門財務報表制定提供依據，最大化的發揮資金作用。

2改進出納在財務管理工作方式中的有效舉措

2.1轉變思想，提高對出納工作的重視

一直以來，部分人均認為出納的工作就是管錢，無需較高的技術水平，只需要懂錢，會用加減乘除即可。大多數人均覺得出納無法和會計工作相提并論。在財務管理工作中，若要改變出納崗位，將其自身重要作用給發揮出來，就需管理領導轉變思想，將傳統的思想觀念摒棄，正確認識出納工作，對出納工作與會計工作的平等地位予以明確。

時代在進步，如今出納工作已不只是跑銀行與點現金，已具有明確的標準和規范，監督月不斷加強，幾乎已和會計在同等位置上，須知，只有在理念和實際上的平等，方可糾正人們對出納崗位的錯誤認識，從而使出納工作真正和會計工作平等。在聘用出納人員時，應有一個清晰的選擇標準，比如，出納工作經驗豐富、責任心較強、工作積極性較高等。管理領導轉變了出納崗位觀念，那么就能夠從源頭上改善出納工作，從而促進出納工作質量的提高。

2.2定期輪崗，確保資金安全，促進職業發展

只有極少數人能夠長期的堅持在一個崗位中，《會計基礎工作規范》當中的第十三條指出：“需定期對會計人員的相關工作崗位進行輪換。”出納是重要的財務管理崗位，因此一定要定期輪崗，以此來表面思想與作風等方面出現麻醉的情況，并避免挪用公款以及貪污等犯罪行為的出現，讓資金安全得到保證。

3結語

財務管理中一個重要環節就是出納，其不但能夠讓資金的流動正常化、報表與憑單的填寫正確性得到保證，同時也是財務工作的源頭，若將出納這項工作省略，那么便無法正常開展一些財務工作。企業若要得到更加健康的發展，就必須實行科學化的財務管理，而出納更是其中的重要環節，企業應采取有效措施將出納工作做好，讓其將工作職能充分發揮出來，讓企業不斷進步。

參考文獻

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