商業銀行不良資產防治措施的探討

田偉男

摘要：通過對商業銀行不良資產形成的成因分析，提出通過對法律體系建設和銀行內部的組織及管理機制的改革與創新來解決我國商業銀行不良資產的解決措施。

關鍵詞：商業銀行;不良資產;銀行管理機制;法律制度

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.02.049

1商業銀行不良資產概述

1.1我國商業銀行不良資產的特點

其一，不良資產組成結構單一。

從我國的經濟發展狀況來看，由于我國資本市場發展較晚，導致資本市場不夠完善，同時又存在體制約束，這導致貸款成為我國商業銀行的主要業務。因此，我國商業銀行的不良資產主要是由不良貸款構成。

其二，國有商業銀行與國企界定不清。

我國的國企和國有銀行都隸屬于國家，導致國有商業銀行的不良資產和國有企業的債務問題是同一問題的兩個方面。也就是說，國有商業銀行不良資產問題的實質就是國有企業的債務問題，二者有一定的因果關系。

1.2解決商業銀行不良資產的意義

第一，平穩金融市場，促進經濟繁榮。

縱觀整個金融發展史，影響商業銀行發展經營甚至破產的主要就是因為商業銀行不良資產尤其是不良貸款部分數額巨大且難以消除而導致。并且銀行作為貨幣資金融聚流通的主要渠道與金融有著緊密的聯系，同時在整個經濟社會中經濟決定金融，金融有對經濟起到促進作用，所以解決商業銀行不良資產有助于銀行業的發展，可以在穩定資金融通渠道保證金融環境穩定的同時對經濟起到穩定與促進作用。

第二，對資源合理分配，提升地區發展能力。

根據科學發展觀的內容與要求，商業銀行作為金融機構起到對資源配置的導向作用，對地區經濟產業調整起到引導作用。對地區產業提供必要的資金支持，幫助其進行技術改造及產業升級，積極推動建設資源節約型和環境友好型社會。但是，由于商業銀行不良資產牽制了商業銀行大量的資源，拖延了這一目標的實現，所以解決商業銀行不良資產迫在眉睫。

2商業銀行不良資產存在問題的成因分析

2.1商業銀行內部原因

第一，銀行自身管理制度與經濟發展不配套。

在國有銀行進行商業化轉變的過程中，其形式上轉變很快，但是正因為轉變速度過快，導致在商業銀行內部其管理水平與決策水平都無法與商業銀行內部的決策相適應。同時缺乏一個身為現代金融機構所擁有的行之有效的內控機制、決策機制以及激勵機制，沒有有效的落實商業銀行在信貸原則上的“安全性、流動性、有效性”基本原則。

第二，風險管理機制不健全，管理形式化。

歸結于我國銀行的商業化運營起步比較晚，所以尚未建立健全以風險管理為核心的各項規章制度，尤其是對于貸款人的審核、評估缺乏嚴格統一的標準，容易受到個人的主觀觀念影響，同時沒有有力的監督制約機制，導致銀行難以把握貸款人的各項信息，在處理貸款業務時不能嚴格按照“貸前調查、貸中審查、貸后調查”的步驟來執行，直接導致在貸款發放后缺乏有效管理與監督，是銀行出于被動的局面。

第三，銀行人事制度存在缺陷。

國有商業銀行的行長作為銀行的法人代表要為銀行的經營成果負責，同時也是為銀行職工謀求福利的代表，導致其利益相互沖突。由于銀行行長三權不分，缺乏有力地制衡，導致出現在銀行中行長“一家獨大”的現象。在管理人員方面，普遍存在素質不高，對銀行經營的“效益型、安全性、流動性”原則理解不夠全面，不能堅持原則，是導致放貸失誤多，人情貸的主要原因之一。同時也有個別管理人員、業務人員在進行貸款業務時以權謀私索賄受賄，發放風險極大甚至根本沒有安全保障的貸款，也是導致不良貸款出現的主要原因之一。其次，在銀行人事制度上缺少有效的業績考核與激勵制度，導致銀行人員在進行貸款業務時帶有短期傾向，缺乏長遠考慮，只想完成公司安排的指標，而不在貸款的質量與收益方面做文章。

2.2商業銀行外部原因

第一，社會信用機制的缺失。

雖然現在的中國市場經濟飛速發展，但信用的缺失卻依舊沒有被彌補，精神文明建設與物質文明建設的成果不匹配。在這種社會環境下，由于部分企業負責人自身思想道德素質不高，為了企業私利或謀求自身利益，利用制度監督不完善，貸后管理不到位的漏洞，惡意拖欠對銀行的貸款，最終導致貸款在到期之日時收回不了。而且由于法律制度的不健全，銀行對企業的制約僅是當初發放貸款時的擔保抵押，這種制約措施比較單一，并且企業不履行還款義務的手段卻很多。

第二，金融機構監管不完善。

由于監管我國的監督體制存在缺陷以及管理經驗不足等原因，在中國人民銀行的監督指導工作中過于側重對商業銀行的發展與培育，而忽略了金融監管的重要性。因此，造成了銀行貸款業務不規范、內部控制體系不健全等后果，使商業銀行不良資產得不到有效處理且日益嚴重。

第三，法律制度不健全。

法律制度不健全也是形成商業銀行不良資產的重要原因。因為在不健全的法律制度下商業銀行的業務活動缺乏必要的法律依據，同時增加了貸款人拖欠貸款的底氣，沒有健全的法律制度使銀行與貸款人在辦理貸款業務時沒有一個完善的依據，只能依靠不完整的法律或者規定，大大提高了貸款風險。

第四，體制存在制約。

在計劃經濟時代，國有企業的生產經營資金大多要依靠國家的財政撥付，而銀行在那時所起的作用也僅僅是支付與記賬，所以在計劃經濟時代銀行就養成了將發放貸款作為貸款管理重點的意識，而企業也因為有國家財政支持肆意貸款，不注重企業能否獲得利潤，從而將資金風險全部轉嫁給銀

行，使銀行產生了數額巨大的不良資產，是銀行形成不良資產的歷史因素。

3商業銀行不良資產的防治措施

3.1深化銀行體制改革

第一，要逐步實現政企分開。

由于國有商業銀行屬于國家所有，國家作為管理者和所有者的界限不明確，導致國家經常以管理者職能去替代管理者職能，甚至為了其管理需要去損害銀行的利益。因此商業銀行應逐步實現政企分開，推動政府對銀行管理體制的改革，建立健全的股東監督制度。使商業銀行徹底享有自身業務的自主權，是否進行貸款業務，在貸款過程中的權利與義務，貸款額的大小應完全由企業與銀行自主決定。

第二，拓寬銀行補充資本金的渠道。

由于我國銀行業起步晚，資本基礎薄弱，在發展過程中又受到了各種各樣的困難與影響，使得我國銀行業在前期發展過程中積累了大量的不良資產，而僅靠現今的銀行資本難以承受這數額巨大且不斷增加、不斷惡化的不良資產所帶來的風險。所以應拓寬銀行補充資本金的渠道，加大銀行應對危機的能力，使我國銀行業平穩發展從而為我國整體經濟做保障。

3.2對相關法律法規進行完善

逐步完善法律法規，加快修訂相關法律，建立起現代企業和商業銀行制度，并通過發展資本市場、企業融資體制的改革、金融監管體制的改革和法律、法規的配套建設，消除產生新的不良資產的根源，使國有銀行在進行體制改革時有必要的法律依據，對其貸款業務中出現的種種問題提供法律保障。并且出臺金融資產管理公司的有關法律及與其相配套的相關法律，利于資產管理公司在其商業化轉型的過程中更加科學更加規范，也為商業銀行的轉型發展建立起一個良好的法律基礎。

3.3建立健全的現代化企業制度

在內部管理制度上，應完善人事考核制度與利益分配制度，建立健全合理的激勵制度與仲裁制度。注重培養企業管理人員獨立經營的思想概念，改變企業對銀行過度依賴的現狀，扼制這種不正之風。

同時也不能忽視對國有商業銀行員工的培養，建立一個完善合理的分配制度，提高職工的工作環境質量，充分激發和調動職工的積極性與創造性，將銀行于員工的利益切身的結合在一起，對外能提高業務成績，對內也能起到一定的內部監督作用。

3.4加快金融資產管理公司的商業化轉型

我國為了集中管理和處置商業銀行曾經在歷史上遺留的不良貸款問題，而成立了金融資產管理公司。然而正是這種在政策影響下的公司運行模式促使商業銀行對其產生依賴，認為金融資產管理公司就是無條件的為其處理不良資產的機構，將不良資產所帶來的風險無限的轉嫁給金融資產管理公司，導致商業銀行淡化風險意識，不利于商業銀行的健康發展。對此，應加快金融資產管理公司的商業化轉型，向公司內注入商業化元素，斬斷商業銀行對金融資產管理公司的依賴，更好更快的處置不良資產。并且進行產權重組，打破原有的官辦官營的模式，吸引多種投資主體，逐步建立完善的法人管理模式。通過進行股份制改革可以打破國家對金融資產管理公司的壟斷，實現其資源的優化配置。

參考文獻

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