基于云財務的小微企業財務管理優化路徑探析

(臺州科技職業學院 浙江 臺州 318020)

改革開放以來我國經濟發展突飛猛進，中小企業、小微企業成長迅速，數量急劇增長。支持小微企業發展對促進國民經濟發展、維持社會穩定、增加國家稅收、活躍市場經濟等方面具有重要意義。截至2017年我國市場主體數量占比九成以上的小微企業解決了全國80%的就業，貢獻了約70%的專利發明權、60%以上的GDP和50%以上的稅收。近年來，國家通過減稅降負等財稅優惠政策來加大對小微實體企業的支持，提升小微企業的市場競爭力。我國在建立市場經濟體制以來大力促進會計改革與發展，但是管理會計發展相對滯后，財務管理尚未普及。在實施“中國制造2025”宏偉計劃，推進“互聯網+制造”迎接工業4.0時代的今天，我國企業的財務管理水平普遍還停留在2.0階段。加強中小企業、小微企業的財務管理工作，在產業轉型發展過程中，讓財務工作也實現向管理職能轉型成為未來會計發展的必然趨勢。

一、我國小微企業經營管理現狀

目前我國私營經濟發展迅速，逐漸成為國民經濟的主要力量，而私營企業中80%以上均為小微企業，且微型企業占小微企業總數超過85%。由于規模小、勞動密集程度高等原因，小微企業大多集中在工業、批發零售業、租賃和商務服務業等傳統行業，市場競爭激烈，運營成本高，利潤微薄。國家大力推行普惠金融有效緩解了小微企業融資難的問題，也大大降低了資金成本，但是資源配置不合理、缺乏專業人才、經營管理不善、缺少技術支持等因素，使小微企業對市場與政策環境的變化較為敏感，抗風險能力差，在行業競爭中處于劣勢低位。

由于小微企業大多數是私營企業，規模較小，組織結構單一，所有權和經營權高度集中。管理人員缺乏專業管理知識和現代企業管理經驗，生產方式粗放，容易造成資源浪費，內部管理混亂。一方面，小微企業普遍忽視財務工作的重要性，財務工作不夠規范。小微企業對于財務工作的需求停留在應付金融機構貸款審核、稅務部門檢查、投標招標財報審查層面。出于成本收益考慮，所有財務工作由一人負責、聘請兼職會計或直接外包給代理記賬公司，但是小微企業內部崗位職責不夠明確，工作流程不夠規范，票據資料審核不嚴，難以確保會計信息的真實性與可靠性，更無法真實反映企業的生產與經營情況。另一方面，小微企業內部管理有欠規范，其融資、投資、運營決策具有一定主觀性和盲目性。管理人員尚未認識到管理對企業發展的影響，對市場與行業環境、金融與財稅政策等信息掌握不足，也無法根據企業實際情況建立適宜的生產標準、實行精細化管理，無法從專業的角度審視資本結構是否合理，更無法及時識別經營風險和財務風險。外部機構也難以從小微企業的財務報表或相關資料對其經營狀況或資金使用情況進行有效監督。

我國小微企業迫切需要規范生產經營，加強內部管理和財務工作，加強對資金流和信息流的把控，加強對市場與行業的分析與預測。

二、我國小微企業財務管理主要問題

根據我國小微企業經營管理現狀，通過分析可以發現小微企業在財務管理主要存在以下主要問題：

(一)財務工作重核算輕管理，財務人員專業能力有限

隨著會計制度不斷完善，財務軟件不斷普及，小微企業也開始重視會計核算，但是財務工作問題日益凸顯。大多數小微企業的財務人員尚未經過專業的崗位培訓，不具備從事基礎會計工作的專業能力與職業素養，實務操作和會計處理與企業會計準則要求有偏差，同時財務人員素質層次不齊，也存在提供虛假會計資料隱患。此外，小微企業對于財務管理的認識僅停留在賬務與資料核查層面，小微企業財務人員專業水平有限，即使聘請兼職會計或外包給代理記賬公司，由于對企業實際生產經營情況并不熟悉，也無法為企業管理提供建議與指導。

(二)經營人員管理理念落后，內部控制制度尚未建立

小微企業通常由其所有者自行運營管理，經營者只熟悉其所從事行業或專業領域，缺乏企業管理專業知識和實踐經驗，管理意識薄弱，管理理念落后。由于規模較小、組織結構單一、員工數量較少，親屬可能占一定比重，小微企業通常忽視企業管理和生產經營控制，尚未建立起內部管理規章制度，即使有也浮于形式，執行力度不強。同時，財務崗位職責模糊不清，甚至存在出納會計由一人兼任的情況，無法有效保證會計資料的真實性與可靠性，更無法有效發揮會計的監督職能。

(三)企業管理信息化程度低，抵抗總風險能力較差

從小微企業自身看，由于生產經營規模小，成立時間較短，資本實力較弱，通過抵押擔保從正規金融機構貸款能力有限，而民間借貸直接導致資金成本較高。此外，小微企業資本結構安排不合理，財務風險較大，在生產經營或投資決策時缺乏市場調查或企業自身信息，無法建立起科學合理的決策機制。

從外部環境來看，市場環境變化較快，行業競爭激烈，而小微企業技術研發水平落后，抵押擔保能力有限，國家政策、法律法規與市場變化等因素都可能為小微企業帶來較大的經營風險。

三、我國小微企業財務管理優化路徑

我國正處于經濟轉型升級的關鍵時期，大力推進信息化建設、全面提升現代化管理水平勢在必行。根據《企業會計信息化工作規范》的指導意見，企業需要進一步“推動企業會計信息化，提高資源利用效率，提高會計軟件和相關服務質量，規范信息化環境下的會計工作”[1]。

云財務，是云會計在企業財務工作應用中的拓展，通過云計算技術和理念構建會計信息化基礎設施，不僅能實現會計基本核算，還能提供會計管理、會計決策和進銷存管理服務等等[2]。云財務在小微企業的應用可以突破會計工作在地理位置上的限制，以較低的成本充分借助外部專業資源，利用專業軟件和專業人員構建起會計核算體系，從而提高財務信息的透明度，降低財務數據造假的可能性。同時，云財務也為小微企業在大數據背景下逐步實現會計信息化建設提供了有利條件，有助于進一步規范其內部管理，提高資源利用效率，逐步增強小微企業的競爭力，提升綜合盈利能力。

針對我國小微企業財務管理所存在的主要問題，建議通過云財務從以下幾個方面來改善財務管理現狀。

(一)強化經營人員管理意識，提升財務人員專業水平

一方面，小微企業的經營者需要重視內部管理，更新管理理念，通過采用云財務軟件獲取記賬、管理、進銷存等服務模塊，利用現代信息化手段改變傳統的粗放型管理方式。另一方面，小微企業財務人員要充分重視財務工作的監督與管理職能，除了需要系統學習會計基本專業知識與實務技能，還需要強化對于云財務軟件的操作與應用，通過持續進行繼續教育，提升綜合素質和專業素養，及時掌握最新會計準則要求和財稅政策變化，重視管理會計和財務管理在生產運營和資本運轉決策中的應用。

(二)構建財務管理信息化建設，拓展企業財務管理職能

小微企業財務信息化建設首要考慮因素就是成本。通過外購云財務軟件，可以根據實際需求和價格選擇服務內容，避免了信息化配套設施前期的研發與投入。與此同時，經營者需要重視信息化建設能夠為企業經營決策和管理帶來幫助，建立或完善相關規章制度，提高全體員工的信息化意識。

財務人員也要重視管理會計和財務管理在生產經營決策、資源配置過程中的作用。在信息流方面，可以對采購、銷售和倉儲等環節實行精細化管理，加強對供應商和銷售渠道進行分類管理，及時關注存貨、應收賬款等資產的周轉情況；在資金流方面，嚴格把控資金流動情況，充分關注資源利用效率，合理規劃企業的籌資、投資、運營和利潤分配活動。

(三)建立健全內部規章制度，構建風險監測預警機制

小微企業經營者需要在信息化建設的同時推動管理模式、組織架構、業務流程的優化與革新，建立與信息化建設相匹配的制度體系，規范業務流程，明確崗位職責，建立健全考核獎懲激勵機制[3]。

此外，小微企業應該重視風險管理，利用科學的方法對風險進行監測與控制。一方面，經營者應該通過云財務軟件及時掌握并分析內部財務和實物流轉信息，還應該緊盯市場和行業變化，關注國家和行業政策的變化，及時作出應變措施。而未來云財務發展成熟能夠通過大數據對市場和行業信息進行預測，為小微企業生產經營決策提供相關信息，為小微企業進行財務診斷，及時識別市場機會[4]。另一方面，小微企業應該配合云財務軟件相關信息與資料，建立相適宜的風險監測及預警機制，及時提醒經營者發現風險隱患，以便盡快調整資本結構，有效降低融資成本，控制財務風險。

四、小結

小微企業的經營發展關乎國民經濟，要推動小微企業實現轉型升級，就需要在會計信息化大趨勢下，使小微企業的財務工作從會計基本核算向財務管理職能轉型。云財務技術將為小微企業加強會計核算、實現會計信息化建設、提升財務管理水平提供了有利條件。小微企業一方面應從強化經營者管理意識、充分利用云財務平臺、建立健全內部規章制度等主要方面著手來逐步完成財務信息化建設，另一方面還要加強對財務人員的培訓和繼續教育、拓展企業財務管理職能、構建風險監測預警機制來有效改善小微企業財務管理現狀，進而逐漸增強小微企業的盈利能力和行業競爭力。未來云財務技術的發展與普及將為小微企業挖掘與整合更多的信息與資源，為我國企業加強財務工作、提升財務管理水平提供更廣闊的平臺。