審計視角下HSFY醫(yī)院外包業(yè)務(wù)實踐研究

(鄂東醫(yī)療集團市婦幼保健院 湖北 黃石 435004)

目前，隨著醫(yī)療衛(wèi)生改革不斷推進，醫(yī)院逐漸將部分業(yè)務(wù)承包給具相應(yīng)資質(zhì)的第三方進行經(jīng)營管理，這種經(jīng)營方式在一定程度上為醫(yī)院節(jié)約成后勤管理成本，減輕醫(yī)院管理負擔(dān)，另一方面，醫(yī)院業(yè)務(wù)的外包也引進了競爭機制，促使醫(yī)院外包業(yè)務(wù)提供更加優(yōu)質(zhì)和專業(yè)的服務(wù)，不斷提高醫(yī)院服務(wù)水平。與此同時，隨著醫(yī)院外包服務(wù)不斷擴展，對外包業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督也越來越為重要。審計作為醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督的重要治理手段，應(yīng)充分發(fā)揮其審計監(jiān)督職能，協(xié)助醫(yī)院加強對外包業(yè)務(wù)的管理，保證醫(yī)院外包服務(wù)更加專業(yè)化、科學(xué)化。

本文以HSFY后勤業(yè)務(wù)外為基石，結(jié)合當(dāng)前外包業(yè)務(wù)的相關(guān)制度，對外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的確定情況、外包合同簽訂和合同內(nèi)容、外包業(yè)務(wù)合同的執(zhí)行情況以及外包業(yè)務(wù)的評價情況進行監(jiān)督審計，以確保醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性、真實性及有效性。

一、醫(yī)院開展外包業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

當(dāng)前醫(yī)院開展的外包業(yè)務(wù)是指院內(nèi)、外及院區(qū)周邊執(zhí)行的外包業(yè)務(wù)(不包括委任醫(yī)師之聘任管理)。其中：

院內(nèi)執(zhí)行的外包業(yè)務(wù)：指本院所屬業(yè)務(wù)委托院外公司或機構(gòu)負責(zé)提供勞務(wù)與服務(wù)，主要服務(wù)對象為本院病人、家屬或員工，且須長時間(連續(xù)6個月以上)常規(guī)、持續(xù)性派人員駐點院內(nèi)或其人員會經(jīng)常進出本院的管制區(qū)域者(如手術(shù)室、產(chǎn)房、NICU病房及隔離病房)例如：保安、保潔。

院外執(zhí)行的外包業(yè)務(wù)：指本院所屬業(yè)務(wù)委托院外公司或機構(gòu)負責(zé)提供勞務(wù)與服務(wù)，且不在院內(nèi)執(zhí)行。例如：廢棄物處理、委外檢驗項目、委外病理項目。

院區(qū)周邊的外包業(yè)務(wù)：指由本院出租周邊特定場所，供院外公司或機構(gòu)經(jīng)營商店，其主要服務(wù)顧客來自于醫(yī)院外部者，例如：超市。

二、醫(yī)院外包業(yè)務(wù)內(nèi)部審計重點和方法

(一)外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的確定情況

當(dāng)前醫(yī)院采取對外公開招標(biāo)、競爭性談判等方式選擇合適的外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商，具體的程序如下：

外包業(yè)務(wù)主管科室提交外包業(yè)務(wù)申請→對外合作管理委員會進行評估→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→院領(lǐng)導(dǎo)辦公會研究決定→采購責(zé)任科室(后勤保障科)負責(zé)委托第三方編寫招標(biāo)文件進行公開招標(biāo)→邀請三家及以上單位進行競爭性談判→邀請項目專家及對外合作管理委員會進行評標(biāo)→確定合作單位。

在這個過程中，要注意對外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的資質(zhì)進行審查，由業(yè)務(wù)主管科室根據(jù)外包業(yè)務(wù)服務(wù)類型擬定承包資質(zhì)，包含依法須具備相關(guān)資格(如：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等)、根據(jù)行業(yè)規(guī)定所具備的專業(yè)資質(zhì)以及其他承包資質(zhì)要求。在選擇外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商時，除價格因素外，還應(yīng)考慮該供應(yīng)商的資信水平、財務(wù)狀況、服務(wù)能力、作業(yè)質(zhì)量、醫(yī)院與病人安全等因素。

在整個審計過程中，要充分調(diào)查外包供應(yīng)商的合法性。還要著重注意對外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的確定情況是否完全符合上述流程，并保證在招標(biāo)過程中的公開、公平、公正，審查是否存在內(nèi)部交易等不良情況，避免相關(guān)人員在選擇外包供應(yīng)商過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。

(二)外包合同簽訂和合同內(nèi)容確定

在平等自愿的基礎(chǔ)上，根據(jù)醫(yī)院《合同審查管理辦法》，與中標(biāo)的外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商簽訂合同。審查合同時，要明確合同是否違反政策法規(guī)的無效條款，合同內(nèi)容是否與招標(biāo)內(nèi)容相符，有無更改與招標(biāo)實質(zhì)內(nèi)容不同的條款，合同期限的確定，合同雙方的蓋章簽字手續(xù)是否完整合法。

當(dāng)前醫(yī)院外包合同書中應(yīng)明確記載基本事項如下：業(yè)務(wù)名稱；委托范圍及明確的工作項目；合約期限；合同附件；支付費用計算方式；體檢事項；考核標(biāo)準(zhǔn)；服務(wù)不中斷條款；違約處理方式及條件(罰款、終止契約、解除契約)；合約到期應(yīng)辦事項(如續(xù)約方式、交接事宜)；服務(wù)中患者安全權(quán)益；隱私權(quán)保護規(guī)定及發(fā)生意外時賠償責(zé)任歸屬；承包方不得為病人及家屬辦理的事項(如介紹藥品、健康或保健食品及其他有酬的中介)；雙方爭議處理辦法。

審計外包合同的簽訂與內(nèi)容時，要確定程序的合法性及可操作性，內(nèi)容的明確性及合法性。

(三)外包業(yè)務(wù)合同的執(zhí)行情況

醫(yī)院應(yīng)嚴格按照外包業(yè)務(wù)管理辦法，建立與外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的合作機制，確保外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商能嚴格履行外包業(yè)務(wù)合同，以便其更好的提供服務(wù)。在審查外包業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)合同條款，落實雙方應(yīng)投入的人力資源、資金、硬件及專有資產(chǎn)等，明確承包方提供服務(wù)的工作流程、模式、職能架構(gòu)、項目實施計劃等內(nèi)容。

在對外包業(yè)務(wù)合同執(zhí)行進行審計時，應(yīng)嚴格按照《黃石市婦幼保健院外包業(yè)務(wù)管理辦法》，結(jié)合外包合同內(nèi)容，檢查外包業(yè)務(wù)的日常工作記錄，實地探查確定外包業(yè)務(wù)合同的執(zhí)行情況，切實做到以下幾點：

在院內(nèi)執(zhí)行的外包業(yè)務(wù)：至少每月進行一次檢查，并留有記錄。

在院外執(zhí)行的外包業(yè)務(wù)：在每個合同期內(nèi)，外包企業(yè)的資質(zhì)與認證(包括具體提供檢測、診療技術(shù)服務(wù)員工的資質(zhì))必須是有效的，并至少進行一次到公司現(xiàn)場的檢查。

醫(yī)院提供出租場所的外包業(yè)務(wù)：至少每季度檢查一次，重點檢查公司證照及誠信經(jīng)營情況、人員資質(zhì)、受訓(xùn)情況、健康證明等，并留有記錄。

(四)外包業(yè)務(wù)的評價情況

對于外包業(yè)務(wù)的評價情況，審計時應(yīng)注意其評價是否合法合規(guī)全面，公平且具有可操作性。當(dāng)前醫(yī)院對外包業(yè)務(wù)的評價主要包含以下內(nèi)容：外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量考核成果是否符合外包合同要求；該項外包服務(wù)的病人滿意度及員工滿意度是否符合外包合同要求；外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商對于醫(yī)院的規(guī)范與醫(yī)院所要求的整改事項是否改善及時與到位；在合同期間，外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的工作人員是否曾經(jīng)造成醫(yī)院損失之事項；該項外包服務(wù)所涉及院內(nèi)其他相關(guān)業(yè)務(wù)單位的意見、對該廠商的評價、及對該項外包業(yè)務(wù)有無其他建議要求等。

以HSFY醫(yī)院為例，截止目前醫(yī)院開展外包業(yè)務(wù)12項，所有外包業(yè)務(wù)項目開展符合《黃石市婦幼保健院外包管理制度》要求，外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商的選擇符合程序、合法合規(guī)，外包合同的簽訂符合法律要求，內(nèi)容明確，可操作性強，外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商能按照合同要求開展外包業(yè)務(wù)，以便更好的為醫(yī)院服務(wù)，同時對外包業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進行評價，所有合同執(zhí)行情況均合格。

探討醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的審計重點和方法，有利于對醫(yī)院開展的外包業(yè)務(wù)做出客觀評價，如有發(fā)現(xiàn)問題，也能及早提出合理的建議，為醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展決策提供有力依據(jù)，在加強醫(yī)院經(jīng)濟管理和促進醫(yī)院服務(wù)社會化方面發(fā)揮著非常重要的作用。