基層職業年金制度運行初探

賈倩

摘 要：職業年金是我國養老體系的第二支柱，是針對機關事業單位及其職工的強制性補充養老保險制度。通過研究晉北A人社局職業年金制度運行狀況，發現基層職業年金存在法律政策支持缺乏、制度規定存在缺口、參與度和響應度低等問題，進而提出改善措施，即健全法律法規，營造良好運行氛圍;明確制度規定，形成靈活高效體制;調節過程政策，構建良性運行機制。

關鍵詞：基層;職業年金制度;運行

中圖分類號：F244? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）01-0124-02

2016年末總人口共138 271萬人，其中65歲及以上人口計14 933萬人，占比10.8%，較2015年新增0.3個百分點[1]。可見，我國人口老齡化程度之高。整個社會的養老需求正逐年增加，需要完善的養老保障體系和切實的養老保障。基層職業年金制度是國家依法建立的針對基層機關事業單位及其職工的補充養老保險制度，具有強制性、保障性、激勵性和存儲性。作為養老保障體系第二支柱，發揮著越來越重要的作用。為了解目前基層職業年金制度的運行狀況和存在的問題，我們對晉北A人社局職業年金制度進行實地觀察，并從公務員、事業編、臨時工和公益性崗位分別抽取1—2名員工進行訪談，進而給出措施建議，促進基層職業年金的規范化和合理化。

一、基層職業年金制度運行基本情況

第一，籌資模式。晉北A人社局職業年金基金籌集采用完全積累方式，單位和職工共同承擔繳費，連同投資收益累積。單位繳納職工工資總額的8%，個人繳納工資的4%，其中個人部分由單位從工資直接扣除，“大部分職工不清楚扣除項目和金額。”目前籌集資金與單位其他資金分開使用，保證資產獨立性，但“對于職工個人而言，基本養老保險和職業年金在同一賬戶，并沒有明確區分”。（訪談對象3）

第二，給付模式。A人社局實行繳費確定制，即綜合考慮未來養老情況、通脹率、社會經濟發展水平等因素，確定一個長期相對穩定的繳費比例，據該比例進行籌集與累積，在給付條件發生后，依規領取累積額，本質屬于以收定支。

第三，管理模式。該單位職業年金各項事務由企事業養老保險所和機關養老保險所配合管理，負責職業年金基金的核算、征繳、給付、資格認證和登記入賬等。監管涉及本單位行政部門、財政部門和審計部門，有明確信息披露制度和公示規定。“實際上大多數人不在意公示報告，內部員工監督效力不夠;社會監督更加困難，百姓不敢要求查人社局的賬，當然他們也不關心。”（訪談對象3）年金關系發生轉移或變更時，若參保人員在同一統籌范圍的機關事業單位間流動，只轉移職業年金關系;若跨范圍或在機關事業單位與企業間流動，還需轉移存儲額。

第四，投資運營模式。職業年金基金的投資運營必須謹慎，委托夠資格的投資運營機構和商業銀行作為管理人和委托人，并且通過優化投資組合分散風險，確保職業年金的安全，增強基金的收益性和流動性。晉北A人社局主要是將單位和職工繳納的保費進行賬戶積累，形成基金后投入市場運營，獲得收益后計入賬戶，繼續投入市場。目前，投資方式主要包括銀行貸款和購買國債。

第五，稅收優惠模式。政府綜合考慮激勵效應和經濟承受能力，向參與職業年金的單位給予一定稅收優惠。晉北A人社局享受的主要是免除部分基金投資收益所得稅和稅前收入中繳費額所得稅。

二、基層職業年金制度運行存在的問題

第一，職業年金的建立和推行暫時缺乏法律政策支持。職業年金制度于2014年10月1日起開始實施，暫未出臺《職業年金法》等專項法律，而且除高層職工外，A人社局職工對制度了解較少，不明確職業年金與基礎養老保險的區別、工資構成以及扣除情況等。

第二，針對三項特殊情況制度沒有明確規定。一是未對職業年金基金繼承明確辦法規定。職工生前個人賬戶的累積資金屬于個人財產，依繼承法本應由相關繼承人領取。二是制度沒有對編制外人員如何參與明確規定。按法律規定，凡參與勞動的工作人員都必須參與社會保險，但職業年金制度沒有明確規定將編制外人員納入覆蓋范圍。三是未對“中人”的視同繳費年限進行規定。這對“中人”而言是一種損失。雖然“中人”在基本養老保險上有“保低限高”的過渡期政策，但十年后依然需要職業年金制度來提高養老保障待遇水平。

第三，短期的年金運行暫未獲得制度預期響應。基層機關事業單位的職業年金制度還屬于發展初期階段，運行相當艱難，暫時不能獲得預期響應。正如訪談對象3說：“短時間內暫時沒有職工享受職業年金待遇，在對政策制度不太了解又未看到成效的情況下，很少有動力和積極性對待。”

第四，兩項資金在一定程度上沖擊職業年金作用的發揮。一是財政撥款的減少對年金的建立有所沖擊。“職業年金靠員工和單位自行繳費，本質上是對職工進一步收費，增加生活和工作壓力。”（訪談對象3）二是績效工資沖擊年金的激勵效力。與訪談對象2交流中了解到，大多數職工并不在意工資構成，只考慮總體收入，即職工忽視了職業年金的價值，間接沖擊激勵作用。

第五，投資情況制約年金制度發展。職業年金制度在基層覆蓋單位較少，欠缺規模效應，加上國內資本市場發展不完善，沒有安全穩定的投資運營環境。A人社局暫未大量引入市場機制，主要的投資方式是收益率低而安全性高的銀行儲蓄和國債。受通脹影響，年金總量可能遭遇增值速度慢而縮水的境況，制約職業年金制度的發展。

三、改善基層職業年金制度運行的措施建議

法律是制度制定、實施、監管等環節的基本依據，為保證制度規范有效運行，國家應立足長遠目標對職業年金進行規劃，健全法律法規，營造良好的運行氛圍。此外，還可從以下幾方面進行改進。

（一）明確制度規定，形成靈活高效體制

1.明確規定繼承人領取職業年金累積額相關辦法。職業年金屬于機關事業單位工作人員私有財產，在職期間職工如果發生死亡，其個人賬戶累積額由繼承人領取。但該筆特殊遺產在領取之前暫屬公款，需要正式規定繼承領取的相關辦法。明確規定合法繼承人的資格審核辦法，如要求繼承人向當地人民政府提出申請，由法院進行確認，手續審核通過后才可給予待遇發放，預防誤取騙取等情況。明確規定若出現多數繼承人情況具體處理細則，避免因職業年金分配不適而導致糾紛和矛盾。明確規定領取程序，設置專門科室負責職業年金業務。

2.明確規定編外職工職業年金參與辦法。機關事業單位包括公務員、事業編制、臨時工和公益性崗位四類人員，公務員和事業編制職工通常參加職業年金，而后兩者在制度試點、資金短缺、崗位差別等條件下暫未納入。要擴大覆蓋范圍，確保所有付出勞動的員工都能參與職業年金，也可按一定標準針對不同崗位、不同工作量和不同績效制定年金領取等級。

3.明確規定“中人”的視同繳費年限辦法。職業年金是一項新制度，涉及到新人、中人和老人。中人指制度制定前參與原制度，制定后仍在崗位的職工，通過過渡政策給予特殊對待。建議借鑒基本養老保險制度，針對“中人”提出視同繳費年限規定。制度執行十年內退休的“中人”可不納入視同繳費年限范圍，而十年后退休的職工需要明確規定視同繳費年限相關辦法。

（二）調節過程政策，構建良性運行機制

1.繳費給付機制。一是嚴格履行繳納義務。單位和個人按規定比例共同繳費是法定義務，必須嚴格執行并做好記錄以備查詢，杜絕發生不合規繳納行為和權利義務不對等情況。二是適當調整繳費比例。加收職業年金保費對職工來說是支出的增加，家庭負擔加重，影響生活質量，政府應該酌情考慮，適當降低繳費比例。三是降低基本養老保險的替代率。為促進職業年金制度的開展、提升職工重視度，可在不損害職工利益的前提下適當降低基本養老保險的替代率。四是靈活年金給付時間。面對職工特殊情況，單位應放寬職業年金給付時間，提前批復提取資金申請。注意預先制定相關規定，規范行為。

2.投資運營機制。借鑒基本養老金入市，完善資本市場并充分發揮市場作用，開拓投資渠道，優化投資組合。同時，注意對投資風險收益和各主體職責行為等進行實時監控，保證安全性與正當性。結合通貨膨脹率、預期收益目標、銀行實際支付能力等因素，適當提高職業年金的存款利率，進而增加年金收益。此外，建立恰當的職業年金運營公報制度和財務公示制度。

3.監督管理機制。一是多層次監管。建立以政府部門為主，行業協會和工會組織為輔的多層次監管體系，成立全國性的職業年金行業協會，鼓勵工會擔任內部監督者的角色[2]。建立監督委員會，協同職業年金管理委員會工作，實現專業化監管。并要求明確人社行政部門、財務部門、審計部門和銀監會等專業監督單位等主體責任，不斷提高監管人員的監管態度和業務水平，并對其任職資格進行審查。二是多角度監管。要求內部監管和外部監管相結合、定期監管和不定期監管相結合以及現場監管和非現場監管相結合[3]。不斷完善信息披露制度，建立大信息系統，試點設計網站，使運行全過程在此進行，并將賬戶同網站聯系，適應發展“互聯網+”，實現智慧監管。三是全過程監管。職業年金運行主要涉及籌資、給付、投資運營和管理監督等多個環節，應對職業年金進行全過程監管，并添加反饋機制和獎懲機制，實現閉環監管。

參考文獻：

[1]? 年度數據（2016）[EB/OL].國家數據.

[2]? 呂惠娟，劉士寧.對機關事業單位職業年金制度的再思考[J].人力資源管理，2015，（7）.

[3]? 龍玉其.國外職業年金制度比較與啟示[J].中國行政管理，2015，（9）.

Preliminary study of Occupational pension systems operation

——Take A Human Resources and Social Security Bureau in the North of Shanxi Province as An Example

JIA Qian

（School of Management，Shanghai University of Engineering Science，Shanghai 201620，China）

Abstract：Occupational Annuity is the second pillar of our countrys endowment system，which refers to the compulsory supplementary endowment insurance system for institutions and employees.By studying the operation status of occupational pension system in Shanxi A social bureau，its found that there are some problems such as the lack of legal policy support，the gap of system stipulation，the participation degree and the low response degree in the grass-roots occupational pension.Then put measures：perfecting the laws and regulations，creating a good operating atmosphere，clarifying the regulations，forming flexible and efficient system;Build a benign operation mechanism.

Key words：grassroots;occupational pension system;operate