中小企業財務內部控制存在的問題及對策

摘 要：隨著我國特色市場經濟發展模式的逐步轉型和升級，各大企業有了良好的發展，但就現在情況來看，我國部分企業的內部控制還存在一定問題，這些問題不僅嚴重影響到企業內部工作的有效性，還阻礙了企業的未來發展。基于這些情況之下，有關部門應當積極思考能有效解決財務內部控制中存在的弊端，確保企業能長久穩定的發展。本文利用對企業內部控制存在的問題進行分析探討，為企業管理提供思路，力求尋找可以加強企業內部控制的對策，使中小企業能長遠發展。

關鍵詞：中小企業;內部控制;解決對策

隨著我國市場經濟發展模式的轉型升級，為企業能有效規避風險，進一步加強內部控制，我國財政部門頒布相關條款并構建中國企業內控規范體系。但是，仍有一些企業將財務內控流于形式，在某種程度已損害企業健康經營的發展，特別是一些中小企業，全然忽略財務內控的重要性。中小企業在我國整體經濟發展中有著重要的位置，但由于各種原因，致使我國企業管理水平與發達國家企業管理水平存在巨大差距，特別是內部控制中存在較多問題，已經給企業的發展造成阻礙。企業內部控制是企業管理的重要部分，能有效提高企業信息質量，保護企業經營安全等一系列控制方法及程序。

一、中小企業內部控制的特征

1.提升管理水平，降低經營風險

企業建立和完善內部控制有利于提升其管理水平，降低經營風險。經濟發展迅速越來越快，企業經營風險也越來越高，能及早認識控制的重要性，規避風險，就需要提升企業管理者的管理能力，在面臨風險時能合理安排事項，將經營風險降到最低，將損失降到最低。

2.加強企業競爭力

完善企業內部控制，利用各部門制度和可靠數據，與企業經營情況相聯系，充分發揮內部控制作用。通過嚴格的監督和考核體系，將企業真正實力表現出來，這樣既有利于經營管理者進行決策，還可以激勵公司員工積極工作，提升企業競爭能力，加速企業的健康發展。

二、中小企業在內部控制中出現的問題

1.企業缺乏對內部控制的重要性認識

在中小企業管理者中，由于文化水準普遍較低，能力水平受限，大多數靠個人觀察和直接控制來評定企業的經營狀況，而不是靠現代管理技術監督企業經營的活動。因此，容易產生家長式管理，下屬按習慣辦事，沒有制約、不懂監管，不講授權的辦事方式。例如有的中小企業的財務印鑒和支票由一人管理，內部控制實施環境差，管理者對其重要性認識不全面，導致中小企業中缺乏好的控制環境。

2.中小企業內部控制制度不完善

企業中關于計劃、執行、控制、監督到評價的過程是完善制度的必經之路，也是應該落實到企業內部控制的全過程。但一般的中小企業只做到了計劃和制定規則，在如何執行、完善、評價反饋方面是忽略的。既沒有具體的監控、實施情況，也沒有做到根據執行的差異對計劃進行相關的調動。因此，容易造成制度的不完善與不健全，使一些內部控制措施落后于企業的發展形勢，逐漸失去意義。例如公司的一些票據管理制度、重要憑證保管制度以及財務人員工作當中相關原則都沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門等。一些公司為盈利，將會計數據造假，建立“個人賬戶”，謊報成本、欺瞞收入、假報利潤、逃稅避稅等。這些都是公司內部控制制度不完善造成后果，產生經營和財務漏洞。

3.監督體系不完善

內部審核是中小企業實施自身監督的重要環節，有益于完善經營管理、提高經濟效益的需求。但是，絕大多數的中小企業由于思維的限制，考慮到企業的規模和成本，沒有設立獨立的審計部門，而已經設立的企業也沒有積極發揮其作用，大多都形同擺設，沒有形成制度化，而且即使建立內部審核的企業，審核也缺乏獨立性。

4.企業人才的素質有待提高

一方面，中小企業的規模小，資金少，對專業人士的投入資金不夠，導致不能吸引優秀的人才;另一方面，中小企業經營者受思維的局限性認為內部控制人員不需要專業人才，導致崗位專業人員缺乏。

5.風險意識差，內部壓力不足

由于社會經濟的不斷變化，企業之間的競爭愈加激烈，其經營風險也在不斷加大，然而從我國中小企業目前狀況來看，其經營風險意識并沒得到應有的重視，管理者在意識中毫無經營風險觀念，更是缺乏有效的風險規避管理方案。因此，企業規避風險能力較弱。以上種種問題使得中小企業資信度較差、經營能力低、缺乏核心競爭力。為此，中小企業要想迎合新經濟體制中的機遇及挑戰，為自身長遠發展考慮，就必須建立完善的內部控制機制。

三、對于中小企業內部控制問題的解決對策

1.增強內部控制重要性的認識

要想增強公司內部控制，就要提高內部控制重要性的認識，使公司管理者深入了解到內部控制所帶來的影響及作用。首先，公司管理者要系統學習內部控制方面的知識，為后期工作提供先行條件;其次是積極進行宣傳、培訓等工作，消除企業員工的方案心理，并明確各自的崗位職責，完全投入到企業內部控制的建設當中。最后是創建鼓勵和獎懲制度，讓員工與公司間的利益相聯系，提高員工參與工作的積極性，將內部控制的觀念落實到具體工作中。

2.增強中小企業內部體制的建設

關于增強中小企業內部控制，首先要確立一個科學完善的發展規劃，制定的規劃要環繞企業的戰略目標來制定，以確保企業的經營利潤最大化;然后是加強企業內部環境的建設，企業有了好的內部環境，能使員工心情愉悅，從而更好地工作;其次是事件識別與風險評估能力，企業內部也有風險存在，同時也有機遇的存在，這就要求我們控制好風險，把握好機遇，使企業能夠平穩地發展下去;再次就是建立完善的內部控制體系，體系建立使公司經營活動長久地在內部控制的范圍中，保證能長遠發展;最后就是加強內部控制的活動，有效控制內部活動可以讓企業緊密地聯系在一起，共同發展，共同進步。

3.加強中小企業財務風險管理

企業財務風險指的是財務在活動中受各種無法預料的因素影響，使財務狀況出現不確定成分。實施風險管理的主要環節是加強企業管理者對風險的認識以及控制能力，及時規避風險，將風險管理落實到具體位置。

4.加強中小企業內部監督系統

使內部控制能夠快速落實最有效方法就是加強企業內部的監督管理。想要加強企業的內部監督，就要設立專門的監督部門對企業進行內部監督，并利用內控的實際效果對其做出判定，及早發現不足，并加以完善。

四、結語

目前來看，我國一些中小企業內部控制仍然存有一些不足，這些不足的存在已經嚴重影響到企業的未來發展。企業經營管理的主要手段源自內部控制，這對中小企業經營管理所起的作用是不問可知的。因此，中小企業應該建立符合自身發展的內部控制體系，增強內部控制管理，提高自身競爭能力，促使中小企業能長遠、穩定地發展。

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作者簡介：任東馗（1976.05- ），男，蒙古族，內蒙古通遼人，本科，鄂爾多斯市能源投資開發有限公司，高級會計師，研究方向：財務管理