營改增后企業會計核算與稅務處理措施探討

姜文

關鍵詞：營改增 ?會計核算 ?稅務處理

隨著國家的快速發展，社會經濟的不斷進步，為增強我國在國際市場的競爭地位，針對營業稅改增值稅的稅制進行改革與創新，所以，營改增措施應運而生。營改增的實施不僅使我國稅收更加合理，而且稅收標準逐漸透明化。能夠從源頭上避免稅收繁瑣問題、稅收無序等問題。在如今營改增背景下，對我國企業會計核算以及稅務處理產生很大影響。但是，從一定程度上而言，營改增的實施對企業發展也是一種挑戰與機遇。所以，企業需要抓住機會做好會計核算工作與稅務處理工作，推動企業的更好發展。

一、營改增對企業影響

（一）外部環境

營改增的實施能夠保證企業外部社會市場環境更加規范化與標準化，能夠為企業發展創造良好競爭環境。主要體現在以下幾點：第一，營改增的實施能夠使企業市場交易環節與交易流程更加明確，各個市場競爭主體能夠明確自身權利與責任;第二，營改增的實施能夠加強社會市場中企業與企業之間的交流與溝通，使各個企業產品更加透明化;第三，能夠增強各個企業的責任感與法律意識，各項工作都能夠在法律允許情況下展開。

（二）內部環境

營改增的實施促使企業內部的管理工作以及經營工作等產生改變，眾多改變也是為更好應對營改增的實施。營改增對企業最大影響體現是，各個交易環節更加明確、透明、清晰，能夠使消費者及時了解產品情況。從根本上而言，營改增的實施對企業會計工作以及稅務處理工作帶來更大挑戰。所以，企業需要認真對待會計工作與稅務處理工作，從而保證企業能夠在營改增背景下得到更快進步與發展。

二、營改增后企業會計核算工作的有效措施

（一）構建會計核算制度

在營改增背景下，企業會計核算工作想要順利展開，并且為企業創造更多經濟效益與社會效益，需要構建會計核算制度。具體可以從以下幾點展開：第一，企業領導者以及會計部門，需要及時了解并掌握國家相關營改增政策以及會計政策等，這樣能夠對營改增的影響有正確認識。然后做好市場調查與分析等工作，根據企業實際發展情況與市場發展情況，對現有會計核算制度進行完善，會計核算科目的調整與修改需要結合有關規定展開。與此同時，需要做好稅務財務處理工作，保證各項工作能夠在新稅制要求下進行;第二，企業需要對會計崗位的權利與職責進行明確，在企業內構建監督體系，對會計核算工作進行規范;第三，企業在新稅制要求下對增值稅進行科學合理利用，并在此基礎上，需要加強與當地稅務部門的交流與溝通。及時發現自身存在的不足，并做好調整，保證營改增能夠真正貫穿的企業發展當中。

（二）提高工作人員素質

在營改增背景下，相關會計工作人員的專業技能與綜合素質等對企業會計核算工作具有重要影響。所以，為保證會計核算工作的順利進行，推動企業更好發展，需要加強會計工作人員的綜合素質。具體可以從以下幾點展開：第一，會計工作人員需要積極主動進行相關知識學習，能夠從根本上了解營改增，以及營改增對企業的影響，不斷進行會計政策以及稅務政策的學習，這樣才能夠保證會計工作人員能夠有充足的知識面對會計核算問題。不僅需要對原有稅率進行了解與掌握，還要明確多檔稅率的應用;第二，企業需要為會計工作人員創造良好的工作氣氛與學習氣氛，開展相應營改增政策培訓工作等，進一步強化會計工作人員的風險意識，定期開展相應技能考核工作，確保每一位會計工作人員能夠熟練掌握國家各項正則與專業技能。

（三）強化改革意識

在營改增背景下，為保證各項會計核算工作的順利進行，實現企業的可持續發展。不僅需要會計工作人員的努力與堅持，更需要企業其他部門積極參與到工作中，給予一定的配合與支持。企業領導需要認識到營改增對會計核算工作的重要意義，從而在企業內加強宣傳工作，進而強化各個工作人員的改革意識。保證相關工作人員都能夠及時了解增值稅發票的使用以及管理等，了解發票開具需要注意的問題等。這樣不僅能夠保證會計核算工作的順利展開，而且可以減少會計工作人員工作量。

三、營改增后企業稅務處理有效措施

（一）強化發票管理工作

增值稅專用發票在發票管理中占據重要組成部分，而且增值稅專用發票發生經濟案件概率也相對較高。營改增后對企業發票提出更高的要求，所以，企業需要加強對發票的管理。因為一旦發票管理不到位，那么很容易出現風險與違法問題。加強發票管理具體可以從以下幾點展開：第一，如果想要保證發票開具的及時性與準確性，需要企業及時了解發票開具時間以及地點等。企業需要對現有的發票管理制度進行不斷完善與更新，要及時了解發票開具流程、進項發票納稅管理流程以及進項發票取得認證流程等。與此同時，要不斷對有關收取發票過程、申請開具發票過程等進行完善。保證發票管理工作的有效落實，保障各項發票開具的工作的順利進行。第二，加強審核工作。審核工作的展開具體可以從以下幾點進行：（1）要對合同條款進行相應調整與修改，做好合同審核工作，保證三流合一。從合同簽訂初期就需要做好相應的管理工作以及審查工作等，保證增值稅納稅人身份、專用發票稅率以及發票開具的科學性與合理性。檢查入庫材料發票內容以及價格等與合同是否相同、檢查收款單位與合同簽訂單位等是否存在差別，保證物流、發票流以及資金流的統一;（2）加強企業內部管理，進一步強化發票流轉流程，從而保證企業在降低資金成本投入的情況下，創造更多經濟效益與社會效益。盡管我國針對專用發票等扣稅憑證延長認證時間，從而在很大程度上降低逾期無法抵扣問題的發生。但是企業領導者需要認識到扣稅憑證等于資金，所以，可以采用科學合理手段降低企業稅負，規范專票抵扣流程，在最短時間內做好專票獲取到專票抵扣的工作。及時做好抵扣工作，降低繳納稅費在資金成本中所占據的成本。

（二）規范會計工作

在營改增背景下，如果想要使企業稅務工作能夠順利展開，需要加強企業的會計核算工作。高水準的會計核算工作，不僅能夠使企業財務核算得到進一步完善，而且能夠保證企業稅務等各項工作的順利進行。所以，企業需要及時了解國家針對增值稅會計核算工作提出的法律法規以及條例等。與此同時，需要結合企業實際發展情況與市場發展情況制定出符合企業發展的會計核算管理方式以及增值稅明細科目等，從而保證最終增值稅應納稅額的準確性與合理性。除此之外，需要對企業內部控制機制進行完善，使相關工作人員能夠及時了解營改增內涵以及對企業的影響，不斷學習相關會計政策體積財務知識等。保證稅務工作、會計核算工作的順利展開，實現企業工作的規范化與標準化。

四、結束語

綜上所述，在如今營改增背景下，為我國企業發展帶來一定的挑戰，企業如果想要在此背景下促進自身更好發展，需要做好企業會計核算工作與稅務處理工作。這樣，能夠保證企業內各項財務等工作順利進行，將企業稅務風險控制在有效范圍內，增強企業在社會市場的競爭地位，從而實現企業的可持續發展。

參考文獻

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