《中華人民共和國資產評估法》部分條文的解讀（六）

●陳淵鑫

三十七、評估行業協會會費的收取和使用

法律條文：

第三十八條 評估行業協會收取會員會費的標準，由會員代表大會通過，并向社會公開。不得以會員交納會費數額作為其在行業協會中擔任職務的條件。

會費的收取、使用接受會員代表大會和有關部門的監督，任何組織或者個人不得侵占、私分和挪用。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于會費的收取和使用的規定。

當前，評估行業協會的會費收取和使用存在一些亂象，如會費標準的確定不民主，會費的數額不合理，有些協會以會員交納會費的數額多少作為在協會中擔任職務的條件，變相買賣職務，會費的使用不規范、不透明等。為了規范會費的收取和使用，維護會員的合法權益，本條對評估行業協會會費的收取和使用進行了規定。

（一）會費的標準

根據《社會團體登記管理條例》第四條規定，評估協會不得從事營利性經營活動。因此，會員交納的會費成為評估行業協會經費的重要來源甚至唯一來源，是協會正常開展活動的經濟基礎。各評估行業協會章程往往將按時足額交納會費規定為會員的義務甚至是成為會員的條件，對不交納會費的會員要進行懲戒。同時，會員交納會費的多少，直接涉及會員的切身利益。因此，需要科學合理地確定會費標準，以既保證評估行業協會能夠正常地開展活動，又不給會員帶來過重的負擔。評估行業協會收取會員會費的標準，由會員代表大會通過。會員代表大會是評估行業協會的最高權力機構，評估行業協會的重大事項都應由其決定，以體現全體會員的意志，維護全體會員的利益。會員交納會費的多少，直接涉及會員的經濟利益，協會收取會費的數額過大，會給會員帶來較重的經濟負擔，也會使有些評估機構和評估專業人員因不愿交納會費而不加入協會，從而影響協會的發展。因此，會費標準屬于評估行業協會的重大事項，應當由會員代表大會來決定。在實踐中，評估行業協會往往由會員代表大會制定專門的會費管理辦法，確定收取會員會費的標準。

評估行業協會收取會員會費的標準，應當向社會公開。將會費標準向社會公開，一方面，方便評估機構和評估專業人員知悉標準，便于其決定是否加入協會；另一方面，公開是最好的監督，便于社會公眾對會費收取是否合理進行監督，也便于有關主管部門的監督。

（二）會費收取、使用的監督

評估行業協會收取會費，應當按照會員代表大會通過的會費標準收取，不能隨意多收或者少收。評估行業協會應當依照法律、行政法規和協會章程、會員代表大會通過的會費使用管理辦法等使用會費。如《社會團體登記管理條例》第十四條規定，協會章程包括資產管理和使用的原則、終止后資產的處理，會費的使用應當符合章程規定的資產管理和使用原則及終止后資產的處理要求。該條例第二十六條規定，社會團體的經費，必須用于章程規定的業務活動，不得在會員中分配。評估行業協會還往往在會員代表大會通過的會費管理辦法中對會費的支出范圍進行明確，會費的使用應當符合會費管理辦法中會費的支出范圍。如《中國資產評估協會會費管理辦法》規定，會費的開支范圍包括：會員代表大會、理事會、常務理事會、會長辦公會等的各項支出；中評協秘書處、專業分會及派出機構的各項支出；資產評估準則和執業規范制定、相關研究和業務支持的支出；自律監管、檢查及懲戒的支出；考試和資格管理的支出；開展行業國內、國際交流的支出；開展行業信息、網絡建設的支出；行業宣傳的支出；專門委員會、專業委員會開展活動的支出；維護會員執業合法權益的支出；為會員提供服務、行業刊物、學習資料和培訓的支出、會員獎勵支出；協調行業內外關系的支出；經常務理事會批準的其他必要支出。

會費的收取、使用應當接受會員代表大會的監督。會員代表大會是評估行業協會的最高權力機構，有權對會費的收取、使用進行監督。如《中國資產評估協會會費管理辦法》規定，會費收支情況接受會員代表大會的審查。會費的收取、使用應當接受有關部門的監督，這里的“有關部門”主要是指協會的登記管理機關即民政、財政、審計等部門。

（三）不得侵占、私分和挪用會費

任何組織、個人不得侵占、私分和挪用會費。任何組織包括行政機關如評估行政管理部門、登記管理機關等，評估行業協會及其內部的專門委員會、專業委員會、分支機構等，以及其他組織。任何個人包括評估行政管理部門登記管理機關的工作人員，評估行業協會的工作人員以及其他個人。侵占是指非法占有，私分是指私自分配，挪用是指改變用途。《社會團體登記管理條例》第二十六條規定，社會團體的資產來源必須合法，任何單位和個人不得侵占、私分或者挪用社會團體的資產；社會團體的經費，不得在會員中分配。社會團體專職工作人員的工資和保險福利待遇，參照國家對事業單位的有關規定執行。評估行業協會的會費，應當依照法律、行政法規和協會章程、會員代表大會通過的會費使用管理辦法等使用，任何組織、個人不能非法占為己有，不能私自分配，不能改變用途、挪作他用。

三十八、國務院有關評估行政管理部門組織制定評估基本準則和評估行業監督管理辦法

法律條文：

第三十九條 國務院有關評估行政管理部門組織制定評估基本準則和評估行業監督管理辦法。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于國務院有關評估行政管理部門組織制定評估基本準則和評估行業監督管理辦法的規定。

（一）關于“國務院有關評估行政管理部門”

目前，我國已經形成了包括企業價值等資產評估、房地產估價、土地估價、礦業權評估、舊機動車鑒定估價和保險公估在內的六大類評估專業，分別由財政部、住房和城鄉建設部、國土資源部、商務部和保監會等五個部門管理。本法第七條規定：“國務院有關評估行政管理部門按照各自職責分工，對評估行業進行監督管理。”因此，本條中“國務院有關評估行政管理部門”目前主要是指財政部、住房和城鄉建設部、國土資源部、商務部和保監會等部門。上述國務院部門依照本法規定，可以分別制定相關資產評估領域中的評估基本準則和評估行業監督管理辦法。

（二）監督管理的主要內容

國務院有關評估行政管理部門作為資產評估行業的行政主管部門，按照職責分工，分別履行相關評估領域的監督管理職能。國務院有關評估行政管理部門的管理職能主要是宏觀層面的，通過制定評估基本準則、評估行業監督管理辦法等，建立并完善資產評估各項規章制度，保障資產評估行業健康發展。同時，國務院有關評估行政管理部門也有一些具體監督管理職權，根據本法第四十條的規定，依據職責分工，行使監督管理和處罰權。制定評估基本準則和評估行業監督管理辦法是國務院有關資產評估行政管理部門的重要職能。評估準則是開展評估活動的行為規范。評估準則是一個體系，包括評估基本準則和依據評估基本準則制定的評估執業準則和職業道德準則。評估基本準則在整個資產評估準則體系中占有重要地位，是開展資產評估業務的基本規范，具有原則性、通用性特點。以財政部門主管的資產評估為例，資產評估基本準則由財政部制定，包括《資產評估職業道德準則》《資產評估準則——基本準則》，分別對資產評估專業人員職業道德、評估程序、評估方法運用、評估假設、評估信息披露等進行規范。國務院有關評估行政管理部門可以根據職責分工，對相關領域的評估規定監督管理辦法，依法對評估機構、評估從業人員、評估行業協會遵守法律法規、資產評估基本準則等情形開展監督管理。

三十九、設區的市級以上有關評估行政管理部門的監督管理權

法律條文：

第四十條 設區的市級以上人民政府有關評估行政管理部門依據各自職責，負責監督管理評估行業，對評估機構和評估專業人員的違法行為依法實施行政處罰，將處罰情況及時通報有關評估行業協會，并依法向社會公開。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于設區的市級以上有關評估行政管理部門監督管理權的規定。

（一）監督管理主體

目前，評估領域中行使監督管理權的行政機關共有五類三級，具體包括：一是從橫向看，根據現行評估監督管理體制，主要有五個政府部門按照職責分工，分領域行使監督管理權，資產評估由財政部門監督管理，房地產估價由住房和城鄉建設部門監督管理，土地估價和礦業權評估由國土資源部門監督管理，舊機動車鑒定估價由商務部門監督管理，保險公估由保監會監督管理。二是從縱向看，設區的市級以上人民政府有關評估管理部門行使監督管理權，也就是說國務院、省、設區的市三級人民政府相關評估管理部門行使監督管理權。

（二）監督管理權限

監督管理權限包括監督權和管理權兩部分。管理權側重于行政管理，通過制定規章制度和行業發展規劃，加強行業扶持力度，從而促進本行業的健康、有序發展。監督權側重于事后監管，對評估機構、評估專業人員、評估行業協會遵守法律法規情況進行監督檢查，發現違法行為依法予以查處。本法對評估行政管理部門的監督管理權作了較為全面的規定，在法律責任一章中明確規定了相關處罰和管理措施：一是，評估專業人員有私自接受委托從事業務收取費用；同時在兩個以上評估機構從事業務；采用欺騙利誘、脅迫或者貶損、詆毀其他評估專業人員等不正當手段招攬業務；允許他人以本人名義從事業務，或者冒用他人名義從事義務；簽署本人未承辦業務的評估報告；索要、收受或者變相素要、收受合同約定以外的酬金、財物或者謀取其他不正當利益；簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告等行為的，評估行政管理部門可以處以警告、責令停業、沒收違法所得等行政處罰。二是，評估機構有未經工商登記以評估機構名義從事評估業務；利用開展業務之便，謀取不正當利益；允許其他機構以本機構名義開展業務，或者冒用其他機構名義開展業務；以惡性壓價支付回扣、虛假宣傳或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業務；受理與自身有利害關系的業務；分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估；未按本法規定的期限保存評估檔案；聘用或者指定不符合本法規定的人員從事評估業務；對本機構的評估專業人員疏于管理，造成不良后果；未依法備案或者不符合設立條件出具虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告等行為的，評估行政管理部門可以采取責令停止違法活動、責令改正、警告、罰款、沒收違法所得、責令停業等措施，構成犯罪的依法追究刑事責任。三是，評估行業協會有違反資產評估法規定的，由評估行政管理部門給予警告、責令改正，拒不改正的，可以通報登記管理機關，由其依法給予處罰。

評估監督管理權是由不同行政管理部門按照職責分工分領域分別行使。在同一評估監督管理領域中，不同層級的行政管理部門之間的職責分工可由本法的下位法作出具體規定，但應當遵循效率、公正、執法力量下沉等原則。

（三）監督管理權與行業自律管理的銜接

評估領域有其鮮明特征，主要依靠評估專業人員提供專業服務，具有人合性、專業性等特點。在總結實踐經驗基礎上，評估領域中形成了行政監督管理與行業自律管理有機結合的管理模式。行業自律管理可以降低行政風險和行政成本，提高管理效率，有利于提高行業公信力，促進行業可持續發展。本法第三十六條明確了評估行業協會有對會員實行自律管理、建立會員信用檔案、按照章程對會員給予獎懲等職責。兩類管理目標是一致的，各有側重又相互銜接，形成監督管理合力，保障評估行業的有序健康發展。因此，本條規定行政監督管理部門對評估機構和評估專業人員的違法行為依法實施行政處罰后，將處罰情況及時通報有關評估行業協會，并依法向社會公開。同時，在本法第三十六條中規定，評估行業協會按照章程規定對會員給予獎懲后，將獎懲情況及時報告有關評估行政管理部門。

四十、評估行業協會的監督檢查權

法律條文：

第四十一條 評估行政管理部門對有關評估行業協會實施監督檢查，對檢查發現的問題和針對協會的投訴、舉報，應當及時調查處理。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于對有關評估行業協會的監督檢查權的規定。

（一）監督檢查主體

目前評估監督管理體制是分散管理模式，有關評估監督管理部門分別監督管理本領域的評估活動。與此相對應，評估行業協會也實行“一業多會”模式。本法第三十三條規定，評估行業按照專業領域設立全國性評估行業協會，根據需要設立地方性評估行業協會。因此，對評估行業協會進行監督管理的行政管理部門也是分散的，由財政、住房和城鄉建設、國土資源、商務和保監會等部門分別對本領域中的評估行業協會實施監督管理。

（二）監督檢查內容

本法第三十六條規定，評估行業協會有下列職責：制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理；依據評估基本準則制定評估執業準則和職業道德準則；組織開展會員繼續教育；建立會員信用檔案，將會員遵守法律、行政法規和評估準則的情況記入信用檔案，并向社會公開；檢查會員建立風險防范機制的情況；受理對會員的投訴、舉報，受理會員的申訴，調解會員執業糾紛；規范會員從業行為，定期對會員出具的評估報告進行檢查，按照章程規定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關評估行政管理部門；保障會員依法開展業務，維護會員合法權益。同時，評估行業協會對會員會費收取、使用接受會員代表大會和有關部門的監督。根據上述規定，資產評估行業協會作為社會組織，一方面要履行法律法規規定的組織設立、運行制度建設的相關職責，比如要制定會員自律管理辦法，制定評估執業準則和職業道德準則，建立會員信用檔案，收取使用會員會費等，另一方面也要履行一部分管理權限，比如將會員遵守法律、行政法規和評估準則的情況記入信用檔案，受理對會員的投訴、舉報，按照章程規定對會員給予獎懲等。評估行政管理部門作為評估行業的主管機關，有權對評估行業協會的上述職責履行情況開展監督檢查。

（三）開展調查處理

評估行政管理部門對有關評估行業協會開展監督檢查以外，還可以進行進一步的調查處理。調查處理的案件有兩方面來源：一是評估行政管理部門在開展監督檢査過程中發現了違法行為，應當及時啟動相應的調查處理程序；二是評估行政管理部門收到公民、法人或者其他組織針對評估行業協會的投訴、舉報后，經過初步梳理，符合案件調查條件的，應當及時啟動調查處理程序。公民、法人或者其他組織投訴、舉報的，評估行政管理部門應當及時將相關情況反饋投訴人、舉報人。

經過調查處理程序后，評估行政管理部門認為有關資產評估行業協會有違反資產評估法規定行為的，處理分為兩個階段：一是由評估行政管理部門先行處理，可以給予警告，責令其改正；二是評估行業協會拒不改正的，可以由評估行政管理部門通報登記管理機關，由登記管理機關依據《社會團體登記管理條例》等相關規定給予行政處罰。

四十一、評估專業人員的法律責任

法律條文：

第四十四條 評估專業人員違反本法規定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節嚴重的，責令停止從業一年以上五年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）私自接受委托從事業務、收取費用的；

（二）同時在兩個以上評估機構從事業務的；

（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業人員等不正當手段招攬業務的；

（四）允許他人以本人名義從事業務，或者冒用他人名義從事業務的；

（五）簽署本人未承辦業務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；

（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于評估專業人員法律責任的規定。

本法第十四條規定：“評估專業人員不得有下列行為：（一）私自接受委托從事業務、收取費用；（二）同時在兩個以上評估機構從事業務；（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業人員等不正當手段招攬業務；（四）允許他人以本人名義從事業務，或者冒用他人名義從事業務；（五）簽署本人未承辦業務的評估報告；（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益；（七）簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告；（八）違反法律、行政法規的其他行為。”本條是對違反第十四條的法律責任的規定，包括行政處罰和刑事責任兩種。

（一）關于行政處罰

依照《行政處罰法》的規定，行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產停業、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照、行政拘留等。本條規定了警告、停止從業、沒收違法所得三種。

依照本條規定，只要評估專業人員有所列情形之一的，有關評估行政管理部門就應該處以警告，同時可以視情況作出責令停止從業的決定，期限為六個月以上一年以下；情節嚴重的，可以責令停止從業一年以上五年以下。

依照《行政處罰法》的規定，行政機關作出責令停產停業的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，行政機關應當組織聽證。當事人不承擔行政機關組織聽證的費用。聽證依照以下程序組織：（1）當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后三日內提出；（2）行政機關應當在聽證的七日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點；（3）除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行；（4）聽證由行政機關指定的非本案調查人員主持；當事人認為主持人與本案有直接利害關系的，有權申請回避；（5）當事人可以親自參加聽證，也可以委托一至二人代理人；（6）舉行聽證時，調查人員提出當事人違法的事實、證據和行政處罰建議；當事人進行申辯和質證；（7）聽證應當制作筆錄；筆錄應當交當事人審核無誤后簽字或者蓋章。

除了本條規定外，評估行政管理部門在實施行政處罰時，還可以根據《行政處罰法》的規定從輕或者減輕處罰。根據《行政處罰法》的規定，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：主動消除或者減輕違法行為危害后果的；受他人脅迫有違法行為的；配合行政機關查處違法行為有立功表現的；其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

評估行政管理部門作出行政處罰決定應當遵守法定程序。評估專業人員存在本條規定的違法行為，依法應當給予行政處罰的，評估行政管理部門必須查明事實；違法事實不清的，不得給予行政處罰。評估行政管理部門在作出行政處罰決定之前，應當告知評估專業人員作出行政處罰決定的事實、理由及依據，并告知評估專業人員依法享有的權利。評估專業人員有權進行陳述和申辯。評估行政管理部門必須充分聽取意見，對評估專業人員提出的事實理由和證據，應當進行復核；事實、理由或者證據成立的，評估行政管理部門應當采納。評估行政管理部門不得因當事人申辯而加重處罰。

（二）關于刑事責任

除了規定行政處罰外，本條還規定了刑事責任。本條規定一些違法行為，情節達到一定嚴重程度，會觸犯刑法要追究刑事責任。由于我國刑法采用的是統一規定在一部刑法典的模式，所以其他法律中不直接規定刑事責任，僅作銜接性規定。如本條第三項，直接規定了采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業人員等不正當手段招攬業務的行政法律責任。同時，這些違法行為嚴重到一定程度，還會構成犯罪。《刑法》第二百二十一條規定了損害商業信譽、商品聲譽罪。依照刑法規定，捏造并散布虛偽事實，損害他人的商業信譽、商品聲譽，給他人造成重大損失或者有其他嚴重情節的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。本條第六項規定了索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任。《刑法》第一百六十三條規定，公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。

四十二、評估專業人員簽署虛假評估報告的法律責任

法律條文：

第四十五條 評估專業人員違反本法規定，簽署虛假評估報告的，由有關評估行政管理部門責令停止從業兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節嚴重的，責令停止從業五年以上十年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業務。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于評估專業人員簽署虛假評估報告法律責任的規定。

（一）本條規定的違法行為

本條規定的違法行為為簽署虛假的評估報告。根據本法第十四條第七項規定，評估專業人員在評估活動中不得簽署虛假的評估報告。評估專業人員違反這一規定，簽署虛假評估報告的，要承擔相應法律責任。評估報告的真實是資產評估工作的基本要求。評估專業人員應當誠實守信，依法獨立、客觀、公正地從事業務，遵守評估準則，履行調查職責，獨立分析估算，勤勉謹慎從事業務，不得簽署虛假評估報告。虛假評估是指評估機構和評估專業人員故意出具不實評估報告。評估專業人員簽署了虛假評估報告的，應當承擔相應的法律責任。

（二）本條規定的法律責任

有本條規定的違法情形的，需要依法承擔行政責任和刑事責任。

1、行政責任。本條規定的行政責任為責令停止從業、沒收違法所得。責令停止從業為行為罰，依法在一定期限內剝奪了當事人從事某項活動的權利，是一種較為嚴厲的處罰。停止從業的期間為兩年以上五年以下，情節嚴重的，停止從業的期間為五年以上十年以下。沒收違法所得為財產罰，只適用于有違法所得的情形。沒收違法所得可以和責令停止從業并處。本條規定的行政處罰權由有關評估行政管理部門來行使，如企業價值評估由財政主管部門進行處罰，房地產評估由住房和城鄉建設主管部門進行處罰，土地估價和礦業權評估由國土資源主管部門進行處罰，舊機動車評估由商務主管部門進行處罰，保險公估由保險監督管理機構進行處罰等。

2、刑事責任。評估專業人員違反本法規定，簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的評估報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業務。《刑法》第二百二十九條第一款規定：“承擔資產評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。”這里所說的虛假證明文件，既包括偽造的證明文件，也包括內容虛假的文件。從本條來講，主要是指虛假的評估報告。《刑法》第二百二十九條第二款規定：“前款規定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。”如果評估專業人員利用手中權力進行物質利益交換以后，再出具虛假的評估報告，危害性就更大，因此對于評估專業人員索取他人財物或者非法收受他人財物而故意提供虛假評估報告的行為處刑更重，最高刑可判至十年有期徒刑。《刑法》第二百二十九條第三款規定：“第一款規定的人員，嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。”“出具的文件有重大失實”，是指所出具的證明文件，在內容上存在重大的不符合實際的錯誤。這一款的規定主要針對過失犯罪，因此只有造成嚴重后果的，才負刑事責任。處刑的規定上也較之第一款規定的“提供虛假證明文件罪”的處刑要輕，最高刑期為三年。所謂“造成嚴重后果”主要是指給國家、集體或公民個人造成嚴重損失的以及在社會上產生特別惡劣影響等情況。評估專業人員嚴重不負責任，出具的評估報告有重大遺漏，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。評估專業人員如果構成犯罪，將終身不得從事評估業務，這是對簽署虛假評估報告行為的一種嚴厲處罰。

四十三、未經工商登記以評估機構名義從事評估業務的法律責任

法律條文：

第四十六條 違反本法規定，未經工商登記以評估機構名義從事評估業務的，由工商行政管理部門責令停止違法活動；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款。

法律條文重點內容解讀：

本條是關于未經工商登記以評估機構名義從事評估業務法律責任的規定。

（一）本條規定的違法行為

本條規定的違法行為為未經工商登記以評估機構名義從事評估業務。根據本法第十六條規定，設立評估機構，應當向工商行政管理部門申請辦理登記。評估機構應當自領取營業執照之日起三十日內向有關評估行政管理部門備案。違反這一規定，未經工商登記以評估機構名義從事評估業務的，應當承擔相應的法律責任。

先照后證的改革，降低了市場主體的準入門檻，激發了市場活力。但也對“無照經營”的事中和事后監管提出了更高要求。降低市場主體的登記門檻，不是放任不管，而是由“重審批輕監管”轉變為“寬準入嚴監管”，按照深化商事制度改革，轉變市場監管理念，創新市場監管方式的原則，在“先照后證”的制度背景下，盡快構建權責明確、透明高效的事中事后監管機制，正確處理政府和市場的關系，維護公平競爭的市場秩序。只有這樣，“先照后證”才會發揮它應有的價值和作用。2015年國務院印發《關于“先照后證”改革后加強事中事后監管的意見》明確了“先照后證”改革后市場事中事后監管職責。

（二）本條規定的法律責任

具有本條規定的違法情形的，需要依法承擔行政責任。本條規定的行政責任為責令停止違法活動、沒收違法所得和罰款。其中，責令停止違法活動可以單獨適用。沒收違法所得只適用于有違法所得的情形，需要并處罰款。罰款數額為違法所得的一倍以上五倍以下。本條規定的行政處罰權由工商行政管理部門來行使。■