本月財經法規制度（上）本月財經法規制度（上）下

1、《關于加強中資商業銀行境外機構合規管理長效機制建設的指導意見》。1月9日，中國銀保監會制定發布《關于加強中資商業銀行境外機構合規管理長效機制建設的指導意見》（銀保監辦發〔2019〕13號）。 《指導意見》共 7個部分、25條，主要內容包括：一是總體要求，明確了境外機構合規管理長效機制建設的目標和基本原則。二是健全合規責任機制。要求從公司治理和內部控制著手，明確各層級機構、各條線部門及其主要負責人的合規管理責任，落實問題整改責任，嚴格違規問責。三是優化合規管控機制。要求動態重檢和優化境外發展戰略，前瞻審慎地評估和應對各類風險，健全重點領域制度流程，實施差異化的機構管理模式，強化業務及產品合規審查和風險監測。四是改進合規履職機制。強調壓實一道防線直接責任，提升二、三道防線獨立性、權威性，優化合規報告路線，建立監管檢查發現問題整改、確認、驗證的管理閉環。五是強化合規保障機制。要求實施主動、前瞻的合規資源配置計劃，改進境外機構負責人、合規官及重要崗位人員管理，完善激勵約束機制，加強合規文化培育、人才培養和全員合規能力建設，強化信息科技系統支持，嚴格外部服務機構管理。六是加強監管溝通機制。要求加強日常監管溝通，及時有效回應監管關切，認真履行整改承諾。七是完善跨境監管機制。銀行保險監督管理機構將完善監管信息報送機制，加強對重點機構和業務領域跨境監管，深化跨境監管合作，增進監管互信，提高跨境監管有效性。

2、《關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》。1月9日，為進一步支持農產品流通體系建設，財政部、國家稅務總局聯合制定下發《關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號），決定繼續對農產品批發市場、農貿市場給予房產稅和城鎮土地使用稅優惠。根據《通知》，自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租，下同）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。農產品批發市場、農貿市場的行政辦公區、生活區，以及商業餐飲娛樂等非直接為農產品交易提供服務的房產、土地，不屬于《通知》規定的優惠范圍，應按規定征收房產稅和城鎮土地使用稅。

3、《關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知》。1月10日，為進一步支持創業投資企業發展，財政部、國家稅務總局、國家發展改革委、中國證監會聯合制定下發《關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號），對有關個人所得稅政策問題進行明確。《通知》規定，2019年1月1日起至2023年12月31日止，創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。創投企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照"經營所得"項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

4、《關于促進綜合保稅區高水平開放高質量發展的若干意見》。1月12日，國務院制定發布《關于促進綜合保稅區高水平開放高質量發展的若干意見》（國發〔2019〕3號），將綜合保稅區建設成為新時代全面深化改革開放的新高地。《意見》明確，要推動綜合保稅區發展成為具有全球影響力和競爭力的加工制造中心、研發設計中心、物流分撥中心、檢測維修中心、銷售服務中心。《意見》圍繞“五大中心”發展目標提出21項任務舉措，包括：推廣增值稅一般納稅人資格試點，允許新設綜合保稅區提前適用政策，允許綜合保稅區內加工制造企業承接境內區外委托加工，將在綜合保稅區內生產制造的手機、汽車零部件等重點產品從自動進口許可證管理貨物目錄中剔除等。

5、《關于發揮商會調解優勢 推進民營經濟領域糾紛多元化解機制建設的意見》。1月14日，最高人民法院、中華全國工商業聯合會聯合制定發布《關于發揮商會調解優勢 推進民營經濟領域糾紛多元化解機制建設的意見》（法〔2019〕11號），就發揮商會調解優勢，加強訴調對接工作，推進民營經濟領域糾紛多元化解機制建設提出具體意見。《意見》要求，各級工商聯加強商會調解組織建設，加強對所屬商會的指導、引導和服務，規范調解組織運行，使調解成為化解民營經濟領域矛盾糾紛的重要渠道。《意見》指出，各級人民法院要完善訴調對接機制，強化司法保障作用，為民營經濟發展營造良好法治環境。人民法院與工商聯建立聯席會議機制，加強工作溝通交流，完善信息互通和數據共享，探索創新發展，建立各類調解組織、調解員數據庫、糾紛化解信息庫，整合調解資源，完善商會調解員培訓機制，加強調解員隊伍建設。

6、《公開募集證券投資基金投資信用衍生品指引》。1月15日，為維護資本市場安全穩定運行，保護投資者合法權益，豐富公募基金風險管理工具，滿足公募基金風險管理需求，提升公募基金行業管理信用風險的能力，中國證券監督管理委員會制定發布《公開募集證券投資基金投資信用衍生品指引》（中國證券監督管理委員會公告〔2019〕1號），自發布之日起施行。《指引》共十一條，主要有以下內容：一是明確基金投資信用衍生品以風險對沖為目的；二是明確貨幣市場基金不得投資信用衍生品；三是要求基金管理人應當合理確定信用衍生品的投資金額、期限等，同時加強信用衍生品交易對手方、創設機構的風險管理；四是要求在定期報告及招募說明書中詳細披露投資信用衍生品的相關情況；五是明確規定參照行業協會的相關規定進行估值；六是強化基金管理人及托管人職責；七是明確老基金投資信用衍生品應當依法履行適當程序。

7、《關于推進企業注銷便利化工作的通知》。1月18日，為全面貫徹落實黨中央、國務院關于深化“放管服”改革、轉變政府職能的決策部署，進一步推進商事制度改革，解決企業“注銷難”問題，為企業退出市場提供更加便利化服務，國家市場監管總局 人力資源社會保障部、商務部 海關總署 稅務總局五部門聯合發布《關于推進企業注銷便利化工作的通知》（國市監注〔2019〕30號）。 《通知》明確，在 2019年 3月 1日前，各有關部門完成精簡文書和優化流程的工作目標，提高企業注銷效率；在2019年9月1日前，各地完成搭建企業注銷網上服務專區的工作目標，實現企業注銷“一網”服務。《通知》提出，主要任務和措施包括“加強信息共享和業務協同，推行企業注銷‘一網’服務”、“改革企業登記注銷制度，簡化企業登記程序和材料”、“推行稅務注銷分類處理，提高清稅速度”等六項。其中，《通知》指出，稅務部門實行清稅手續免辦服務，對未辦理過涉稅事宜，或辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款納稅人，免予到稅務機關辦理清稅手續，直接向市場監管部門申請簡易注銷。

8、《2018年度合并財務報表格式》。1月18日，為解決合并財務報表編制中的實際問題，提高會計信息質量，針對2018年1月1日起分階段實施的 《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會 〔2017〕7號）、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》（財會〔2017〕8號）、《企業會計準則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）、《企業會計準則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號）（以上四項簡稱新金融工具準則）和《企業會計準則第14號——收入》（財會〔2017〕22 號，簡稱新收入準則），財政部制定發布《2018年度合并財務報表格式》（財會〔2019〕1號），對相關工作進行部署。《報表格式》適用于已執行新金融工具準則和新收入準則的企業集團，該格式及其中各項目涵蓋了母公司和從事各類經濟業務的子公司的情況，包括一般企業、商業銀行、保險公司和證券公司等。《報表格式》具體包括合并資產負債表、合并利潤表、合并現金流量表、合并所有者權益變動表等內容，針對每一個表格，均作出了說明。根據通知，企業應根據重要性原則并結合本企業實際情況，對確需單獨列示的內容，可增加合并財務報表項目；對不存在相應業務的合并財務報表項目，可進行必要刪減。

9、《關于深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知》。1月21日，為深入貫徹黨中央、國務院決策部署，確保減稅降費政策措施落地生根，促進經濟社會持續健康發展，國家稅務總局制定發布 《關于深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知》（稅總發〔2019〕13號）。《通知》要求，在落實好已出臺的小微企業普惠性減稅等政策措施的基礎上，稅務總局配合有關部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案，努力做到實打實、硬碰硬，提高政策的科學性和普惠性，積極推動相關政策盡早公布實施。各省稅務機關要配合財政部門積極研究對增值稅小規模納稅人在50%幅度內減征相關地方稅種和附加的政策方案，主動向省級人民政府請示匯報，按要求及時制發操作文件并抓好后續落實，相關情況要及時向稅務總局報告。省以下稅務機關要密切跟蹤小微企業普惠性減稅等政策措施實施情況，完善稅收政策執行情況反饋機制，及時反映政策執行中存在的問題和意見建議；要圍繞進一步加大減稅降費力度，深入開展調查研究，積極主動提出切實可行、簡明易行的意見建議，促進減稅降費政策措施不斷完善，政策實施效果更給力、更有感。

10、《關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實的通知》。1月22日，為做好貫徹落實國務院辦公廳印發《關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實的通知》（國辦發〔2018〕127號），財政部辦公廳制定下發《關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實的通知》（財辦發〔2019〕7 號）。 《通知》規定，嚴格落實相關文件確定的政策舉措，全面深入開展自查，抓緊修訂完善相關政策措施，加強政策銜接。要在管理制度中明確科研機構在承接自主權方面的責任，特別是聚焦科研經費報銷難等科研人員反映強烈的問題，要求單位健全完善內部管理制度，推動單位實現“接得住、落得好”下放的自主權。同時，《通知》明確，以改革精神推進優化完善相關管理措施，著力優化服務流程、創新服務方式、提升服務效果，在精簡信息和材料報送、改進科研項目預算評審、完善科技資金預算執行管理、簡化科技成果轉化相關國有資產管理程序、推動科研單位更好落實自主權等方面探索有效方式。

11、《關于修訂〈中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范〉的公告》。1月22日，為規范進出口貨物收發貨人的申報行為，統一進出口貨物報關單填制要求，海關總署制定發布《關于修訂〈中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范〉的公告》（海關總署公告2019年第18號）。《公告》明確，根據現行相關規定，對第三條第五項，第七條第四項，第八條，第九條第二項，第十條第一項、第二項等做了相應調整和修改。其中，《公告》規定，海關特殊監管區域企業向海關申報貨物進出境、進出區，應填制《中華人民共和國海關進（出）境貨物備案清單》，海關特殊監管區域與境內（區外）之間進出的貨物，區外企業應填制 《中華人民共和國海關進（出）口貨物報關單》。保稅貨物流轉按照相關規定執行。《公告》還指出，修訂后的《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范》自2019年2月1日起執行。

12、《關于支持河北雄安新區全面深化改革和擴大開放的指導意見》。1月24日，中共中央、國務院印發《關于支持河北雄安新區全面深化改革和擴大開放的指導意見》。《意見》提出，到本世紀中葉，雄安新區社會主義市場經濟體制更加完善，治理體系和治理能力實現現代化，經濟發展的質量變革、效率變革、動力變革基本完成，社會充滿活力又和諧有序，改革開放經驗和成果在全國范圍內得到廣泛推廣，形成較強國際影響力。據此，《意見》確立“強化創新驅動，建設現代化經濟體系”、“完善城市治理體系，建設現代智慧城市”等九方面重點任務。其中，《意見》指出，構建新型住房供給體系，針對多層次住房需求建立多主體供應、多渠道保障、租購并舉的住房制度，個人產權住房以共有產權房為主。同時，加強引智引技引資并舉，支持在雄安新區設立外商獨資或中外合資金融機構，在符合條件的情況下盡快放寬或取消股比限制。

13、《關于修改〈全國中小企業股份轉讓系統做市商做市業務管理規定（試行）〉部分條款的公告》。1月25日，全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司發布《關于修改〈全國中小企業股份轉讓系統做市商做市業務管理規定（試行）〉部分條款的公告》（股轉系統公告〔2019〕141號），自2019年3月1日起實施。《公告》主要對《全國中小企業股份轉讓系統做市商做市業務管理規定（試行）》做了以下修改：一、新增一條作為第十四條：做市商在取得做市庫存股時，可與掛牌公司股東就一定條件下回售或轉售做市庫存股作出約定。二、新增一條作為第十五條：做市商與掛牌公司股東作出回售或轉售約定的，應當符合包括“做市商單次約定的回售或轉售數量不得超過本次受讓或認購的股份數量”等三項規定。三、第十六條第（六）項修改為：與所做市的掛牌公司及股東就股權回購、現金補償等作出約定，本規定第十四條、第十五條規定的回售、轉售約定除外。

14、《關于保險資金投資銀行資本補充債券有關事項的通知》。1月25日，中國銀行保險監督管理委員會制定下發《關于保險資金投資銀行資本補充債券有關事項的通知》（銀保監發〔2019〕7號）。《通知》指出，保險資金可以投資銀行發行的二級資本債券和無固定期限資本債券。同時，《通知》要求，政策性銀行發行的二級資本債券和無固定期限資本債券，比照準政府債券的投資規定執行，商業銀行發行的二級資本債券和無固定期限資本債券納入無擔保非金融企業（公司）債券管理。《通知》還提出：保險資金投資的商業銀行二級資本債券和無固定期限資本債券，其發行人應當符合包括“公司治理完善，經營穩健”、“最新經審計的總資產不低于10000億元人民幣，凈資產不低于500億元人民幣”等四項條件。

15、《關于進一步加強人力資源社會保障窗口單位經辦隊伍建設的意見》。1月17日，人力資源和社會保障部、財政部聯合制定發布 《關于進一步加強人力資源社會保障窗口單位經辦隊伍建設的意見》（人社部發〔2019〕13號）就進一步加強人力資源社會保障窗口單位經辦隊伍建設提出要求。一是合理配置工作人員。要求在統籌用好編制內資源的同時，通過購買基層社會管理和公共服務、設立社區服務崗、納入“三支一扶”基層服務項目等方式，拓寬人員供給渠道。二是提升服務能力。要求建立針對窗口單位經辦隊伍的常態化培訓機制，提升培訓質量，同時組織開展多種形式的崗位練兵和技能比武活動。三是規范服務行為。要求推進服務標準化建設，嚴格工作紀律，完善考核機制，特別是明確提出窗口單位經辦人員在履職期間應統一著工作服，相關要求和標準可參照當地政務服務機構有關規定執行，所需經費納入同級財政預算。四是完善保障措施。要求改善硬件條件，提升信息化水平，保障工資待遇，拓寬發展空間，注重人文關懷，健全容錯免責機制，特別強調要保證勞動保障監察執法、基本公共服務所需用車，落實流動人員人事檔案基本公共服務經費、加大流動人員人事檔案庫房建設，在評比表彰、晉級晉職、績效工資分配等方面向窗口單位及其經辦人員傾斜。■