有關我國財政稅收中的成本因素的分析

【摘要】財政稅收工作是財政部門主要的工作之一，隨著經濟的快速發(fā)展，財政稅收工作也變得更加繁重。由于各種因素的影響，我國的財政稅收成本一直居高不下，成本問題成為困擾財政部門的主要難題之一。因此，降低財政稅收成本，進一步提高財政稅收的工作效率，實現(xiàn)更大的經濟效益是我們目前必須要盡快解決的難題。

【關鍵詞】我國財政稅收? 成本因素? 對策

我國是一個發(fā)展中國家，雖然，在很多地方的發(fā)展成績上非常值得肯定，但是，想要在今后的工作中取得更好的成績，就必須要在多個層面上積極努力，其中，財政稅收方面就尤為重要，所以要不斷提高財政稅收的綜合水平，同時能夠在成本因素的控制過程中，不斷地創(chuàng)造出更高的價值，從而在未來的發(fā)展過程中，能夠取得較好的成績。

一、分析我國財政稅收成本的影響因素

（一）相關部門的成本意識較為淡薄

我國的很多財政部門的工作人員危機意識薄弱，部分工作人員在面對國家的巨額撥款和稅務收入時，卻經常性的認為國家不缺錢，在這種思想觀念的推動下，在進行稅收實際工作時，這些工作人員沒有形成一定的成本控制意識，也就導致了成本觀念淡薄。隨著國家經濟建設和社會發(fā)展的不斷完善，我國的很多項目都是需要巨額的資金來支撐的，在財政部門的工作人員收到國家劃撥的巨款時，應該認識到這些款項的重要性。從目前的實際情況來看，在逐級發(fā)放到各級的財政部門時，也存在一些財政部門惡意的扣押，導致一些項目進展緩慢。除此之外，一些財政部門的稅收工作人員在進行工作時存在很大程度的浪費現(xiàn)象，這也造成了不小的財政開支，一些部門的工作人員在進行工作時經常出現(xiàn)不按照規(guī)則制度辦事的情況，導致了資金的分配不合理，很多的資金并沒有真正的發(fā)揮價值，由于這些情況的存在，也極易出現(xiàn)貪污腐敗的情況，從而也就降低了財政資金的使用效率。

（二）稅收環(huán)境因素

稅收環(huán)境因素也是影響稅收水平的關鍵因素之一，具體分析如下：第一，納稅人稅收意識淡薄，一線稅務征收人員的工作難度較大，同時稅務稽查人員的監(jiān)管工作量大，造成稅收成本的增加;第二，稅收的法制化程度較低，不利于稅收工作的開展，稅收制度不明確，常造成稅收環(huán)境的惡化及偷稅漏稅和法外納稅等情況的出現(xiàn)，雙方的分歧不利于提升工作效率，從而增加稅收成本;第三，社會各界的配合程度同樣影響著稅收成本，稅收工作涉及社會發(fā)展的各個領域，如果得不到有效的配合，勢必會造成稅收成本的增加。

二、降低我國財政稅收成本措施分析

（一）增強全員的稅收成本意識

根據(jù)關研究表明，對稅法知識的了解和稅收遵從程度高度相關。為了提高納稅人自覺納稅的意識，相關部門可以開展多種多樣的稅收宣傳，不僅應當積極把握在一年一度的“稅收宣傳月”，還應該將稅法宣傳和教育工作常規(guī)化。在各級財政稅收部門還要積極的開展內部宣傳教育，增強部門人員的稅收成本意識。提高稅收服務人員的執(zhí)業(yè)素質和服務意識，進而在整體上提高稅收工作的效率。同時還要完善相關制度建設，規(guī)范稅收執(zhí)法程序，做好充分的稅收預算和分析。另外，可以將稅收成本作為衡量稅務工作人員業(yè)績好壞的重要指標，通過工作人員加強管理，合理的配置資源，實施獎懲措施，這樣才能從根本降低稅收成本，提高稅務效率。

（二）優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策

我國正處于現(xiàn)代化發(fā)展過程中一個非常重要的階段，為了更好地改善國內的生產、生活環(huán)境，也為了促進各項產業(yè)的全面進步，建議在財政稅收的成本控制過程中，積極地優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，這樣就可以在后續(xù)工作的落實過程中，進行更好的把控。實現(xiàn)更寬松的稅基、簡單的稅收種類、完善稅率結構，是減少稅收成本的主要方向。然而目前的稅收制度仍然存在許多缺陷。因此，合理的稅制結構、簡潔而明確的稅收制度，不僅可以明確納稅人的義務，還可以減少時間的成本，納稅人在繳納稅收和其他各種費用時，可以更加方便快捷。而且在某種程度上還起到了增加稅收的效果，稅收政策標的準化能夠提高稅收的效率，減少了不必要的成本，降低稅收成本。從這一點來看，稅收政策的完善，是非常必要的手段，這直接關系到財政稅收的未來發(fā)展，對國家的綜合國力提升，將會產生很大的作用。

（三）優(yōu)化稅務機構，減員增效

各級部門根據(jù)當?shù)氐慕洕鷮嶋H情況，根據(jù)從“精簡”到“高效”角度出發(fā)，結合當?shù)氐亩愘M征管機構，從而降低征收成本。稅務部門精簡稅務機構，將國地稅調整為同一個辦稅服務廳，使納稅人在一個地方就可以完成納稅程序，既減少納稅人的納稅成本，還可以降低稅務部門的行政成本。

（四）提升財政稅收工作人員能力

在財政部門的稅收工作人員在進行日常的工作過程中，要想有效的提升財政稅收工作的進度和效率，就必須要提升財政稅收工作人員的工作能力。在進行稅收工作時，稅收工作人員不僅要具備足夠的成本控制意識，還要對財政稅收工作的方法進行創(chuàng)新，積極的采用先進的方法對財政稅收進行管理，不斷的采用創(chuàng)新的方法來提升財政稅收工作的效率。為了有效地提升稅收人員的工作能力，財政部門可以對稅收工作人員進行培訓，將稅收的重點項目進行細致的講解，并且培養(yǎng)稅收工作人員的成本意識，將一些稅收成本控制的新理念和新技術等進行講解。同時，可以制定一些財政稅收成本控制的辦法，對于一些成本控制度比較良好的工作人員進行適當?shù)莫剟睿瑢Τ龀杀镜墓ぷ魅藛T按照相應的超出程度進行處罰。

三、結語

總而言之，財政和稅收效率影響著國民經濟的發(fā)展，更重要的是，不斷增加的稅收成本將嚴重影響社會經濟的持續(xù)和健康發(fā)展。目前我國的稅收成本高是由許多因素引起的。因此為了解決稅收成本高的問題，需要通過多方面的努力來解決這個問題，進而為取得更大的經濟效益提供基礎性保障。在我國，財政稅收是政府宏觀調控、社會和經濟建設的支柱，是影響我國國民經濟穩(wěn)定和發(fā)展的一個重要的元素。因此，要不斷進行成本、財政和稅收工作的調整，以促進我國經濟的和諧發(fā)展。

參考文獻：

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[2]魏弘，高珺琳.我國財政稅收中的成本因素分析[J].中國管理信息化，2017，（02）.

作者簡介：陳菁（1986-），女，河北保定人，北京交通大學在職碩士，單位：國網北京市電力公司大興供電公司，研究方向：財政稅收。