減稅降費2萬億！一份來自春天的大禮

李永華　孫冰　侯雋

“這是一份來自春天的大禮！”3月5日，全國人大代表、步步高集團董事長王填走出人民大會堂難掩激動的心情。

全國人大代表、步步高集團董事長王填：這是一份來自春天的大禮！

他指的是，李克強總理在政府工作報告中承諾，將實施更大規模的減稅，明確提出了2019年全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元的目標。

“這是放了一個大招。”王填估算，這次釋放的政策紅利，步步高一年預計可以增加超過一個億的凈利潤。

步步高是一家大型連鎖商業零售行業上市公司。如果減稅能帶來新增1億元的凈利潤，對這家企業意味著什么呢？其業績快報顯示，預計2018年度營業總收入186.59億元，凈利潤1.62億元，其2017年凈利潤為1.46億元。兩相比較，難怪王填會如此激動。

高興的不光是王填。“2019年政府工作報告聽下來，一共有50多處掌聲，其中關于減稅降費的掌聲最多。”全國政協委員、證監會原副主席姜洋在3月5日下午經濟組第35組發言中表示。

增值稅改革減稅或達6500億元

李克強總理在政府工作報告中明確提出，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%。

據財政部數據，2018年全國一般公共預算收入中的稅收收入156401億元，增值稅為61529億元，占比近四成。其中，以制造業為主的16%增值稅這一檔，對全國增值稅的貢獻約60%。

2012年營業稅改增值稅之后，增值稅的改革一直在不斷推進。2018年5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%;統一增值稅小規模納稅人標準，將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。

2018年增值稅減稅力度有多大？國家稅務總局公布的數據顯示，5月—12月降低增值稅稅率減稅約2700億元，制造業減稅占35%;統一小規模納稅人標準惠及50萬戶納稅人，減稅約80億元。

此后，多位財稅系統官員表示，中國正在研究推出新一輪普惠性減稅降負舉措，各界對增值稅下調也存在預期。

盡管如此，這一次制造業增值稅直降3個點，仍出乎外界意料。

工信部部長苗圩在全國兩會部長通道上表示，“原來在降低制造業增值稅稅率究竟是降一個點還是兩個點的問題上，意見沒有達成統一。有一部分同志認為應降低一個點，因為降低的太多，對財政收入的增長影響太大。還有一部分同志認為應該多降一點。”

“但是大大出乎我的意料，最后既不是一個點，也不是兩個點，總理宣布了，制造業的增值稅稅率要從去年16%再降低3個點，降低到13%。這對中國制造業的發展帶來了一個非常良好的預期，也為制造業企業度過眼前的困難提供了強有力的支持。”苗圩說。

的確，此次減稅就是要提振制造業。政府工作報告起草組負責人、國務院研究室主任黃守宏公開表示，初步測算，此次減稅80%以上的規模都體現在對制造業等實體經濟的減稅上。

全國人大代表、小米集團董事長兼CEO雷軍對《中國經濟周刊》記者表示，“增值稅降低3%，下降幅度接近20%，這對制造業企業有巨大好處，企業輕裝上陣。作為企業家和投資人，我預測企業創新的熱情將會被大大激發。”

政府工作報告指出，保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。

為什么沒有將三檔并兩檔一次到位？國家行政學院經濟學部教授馮俏彬接受《中國經濟周刊》記者采訪時稱，增值稅稅率保持6%這一檔，正好釋放了政府力圖減稅降費更明顯的信號，因為6%主要對應的是營改增時的服務業企業，如果取消6%，改為9%，那么，這些企業的稅負反而上升了。“對適應6%這一檔稅率的企業，增加稅收抵扣等措施，就是為了降低稅負。”

2019年增值稅減負力度有多大？

海通證券稱，預計這次增值稅改革將帶來減稅6500億元，占GDP的0.8%。天風證券研報則認為，16%稅檔下調3個點，理論上最多可以減稅6684億元。

社保繳費“兩個不得”

降低小微企業稅收負擔被放在與降低制造業稅負同等重要的位置，李克強總理表示，抓好年初出臺的小微企業普惠性減稅政策落實。

1月9日召開的國務院常務會議決定，推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施，預計每年可為小微企業減負約2000億元。

全國人大代表、58同城CEO姚勁波：促就業和減稅減費等舉措，給經濟下行時遭遇嚴峻挑戰的企業家們打了一劑強心針。

小微企業是就業的主力軍。一組數據顯示，截至2017年末，我國小微企業法人約有2800萬戶，個體工商戶約6200萬戶，中小微企業（含個體工商戶）占全部市場主體的比重超過90%，貢獻了全國80%以上的就業。小微企業再怎么重視都不為過。

提到降低社保繳費比例時，李克強總理著重強調“兩個不得”，即，各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。今年務必使企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。

全國人大代表、58同城CEO姚勁波說，總理明確提出穩定現行征繳方式，對企業普遍擔心的稅務部門征繳社保一事做出了明確回應。

根據社會保險費征收體制改革的要求，自2019年1月1日起社會保險費由稅務部門統一征收。2018年7月，在這一改革措施發布的幾乎同一時間，常州一家企業被追征10年社保。這進一步加劇了中小企業的恐慌。

中金公司測算，社保征收交由稅務部門進行后，若繳費基數完全規范化且不降低社保費率，將使企業利潤總額下滑3%，民企上市公司利潤下滑約8%，中小創公司利潤下滑約9%，過往繳費基數較低的中小企業受沖擊程度尤為明顯。

一家零售業上市公司負責人告訴《中國經濟周刊》記者，他所在企業繳納“五險一金”時企業和職工合計繳費比例已經超過職工工資三分之一，而且最近幾年繳費基數以15%左右的幅度不斷上升。

很快，李克強總理在國務院常務會議上明確表示，在社保征收機構改革到位前，各地一律保持現有社保政策不變。？

這次政府工作報告還提出，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%。

目前，我國基本養老保險尚未實現全國統籌，各地繳費比例并不一致。政府工作報告起草組負責人、國務院研究室主任黃守宏介紹，各地社保繳費比例，大體上有7個省市是20%，21個省區市（包括新疆生產建設兵團）是19%，還有兩個省是18%，有兩個省是14%左右。

全國人大代表、鹽津鋪子董事長張學武：我國農產品加工企業平均稅負約占銷售收入的8%—10%，而利潤僅為銷售收入的3%—5%。稅負高讓農產品加工企業深陷困局。

若某企業員工繳費基數為10000元，養老保險按照企業20%、個人8%的標準進行繳納，則當月企業應承擔的養老保險費用為2000元。若下調至16%，則該企業僅為這一名員工每月就可減少養老保險費用400元。

為何要大規模減稅降費？

為什么要如此大規模地減稅降費？

李克強總理表示，這次減稅，著眼“放水養魚”、增強發展后勁并考慮財政可持續，是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措，是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。

不少企業的確感覺稅負水平偏高，擠壓了企業利潤，給企業經營帶來不小壓力。

全國人大代表、海信集團董事長周厚健稱，2018年海信集團實現收入1266億元，繳納稅收87億元，整體利潤69億元，納稅額是利潤的1.26倍。

全國人大代表、鹽津鋪子董事長張學武說，我國農產品加工企業平均稅負約占銷售收入的8%～10%，而利潤僅為銷售收入的3%～5%。稅負高讓農產品加工企業深陷困局。

“相對于東南亞來講，我們稅負偏高，他們的優惠多，再加上中國房子太貴，人力資源成本太高，我們很多民營企業跑到那里投資去了。”全國人大代表、正邦集團有限公司董事局主席林印孫告訴《中國經濟周刊》。

對企業感受到的痛點，政府也感同身受。政府工作報告指出，減稅降費直擊當前市場主體的痛點和難點，是既公平又有效率的政策。

國家行政學院經濟學部教授馮俏彬接受《中國經濟周刊》記者采訪時表示，當前經濟下行壓力大，減稅降費釋放了重大信號，一是從供給側改革來看，降成本是重要的部分，而減稅降費就是為企業直接降成本;二是繼續向全社會傳遞“兩個毫不動搖”的決心，提振民營企業家的信心。

姚勁波說，促就業和減稅減費等舉措，給經濟下行時遭遇嚴峻挑戰的企業家們打了一針強心劑。

全國人大代表、正邦集團董事局主席林印孫：相對于東南亞來講，我們稅負偏高，他們的優惠多，再加上中國房子太貴，人力資源成本太高，我們很多民營企業跑到那里投資去了。

全國人大代表、步步高集團董事長王填也稱，減稅降費將給企業的轉型發展提供強勁的發展動能。

對減稅降費還有哪些期待？

“接下來就看減稅降費政策落實得快與慢，看落實的最終結果。”林印孫說。

2018年全國兩會時，李克強總理表示，全年再為企業和個人減稅8000多億元，為市場主體減輕非稅負擔3000多億元。

一年后，政府工作報告顯示，2018年為企業和個人減稅降費約1.3萬億元，超出目標2000多億元。

與此同時，財政部數據顯示，全國一般公共預算收入達183352億元，同比增長6.2%，增值稅、企業所得稅、個人所得稅同比分別增長9.1%、10%、15.9%。

在大規模減稅降費之時，財政收入為何仍保持高于GDP增速的增長？

“稅收規模增加和減稅，不是簡單的線性關系。”馮俏彬教授解釋說，這與稅制結構、稅基、稅費征收等多個因素相關。

據中國社科院財經戰略研究院財政研究室主任楊志勇介紹，過去幾年，國內的稅收收入增長迅速，稅收征管加強是重要因素。以個人所得稅為例，許多本來游離在個稅征管范圍之外的個人被納入其中。營改增試點之后，增值稅抵扣鏈條更完整，將過去相當數量的游離在稅收征管之外的企業納入了稅收征管體系。

對此，林印孫表示認同，“以前，有些稅費是談判式的征收，不是硬性的，而是按一個指標交。劃轉到稅務來征收以后，按照統一嚴格的規定來交，更規范，更到位。”

但在2018年大規模減稅以后，我國稅收增速步入下降通道。2018年稅收增速由前4個月的16.8%回落到后8個月的5.2%，2018年10月份全國稅收收入甚至同比下降5.1%，出現負增長。

今年減稅力度如此之大，稅收增速低于名義GDP增速未來或是常態。

在降低增值稅稅率這樣的普惠性減稅之時，政府工作報告提出的結構性減稅也讓人充滿期待。

全國人大代表、通威集團董事局主席劉漢元告訴《中國經濟周刊》記者，國家對畜禽養殖企業免征企業所得稅，水產養殖企業則仍要繳納12.5%的企業所得稅，導致大量水產養殖者選擇干個體戶而不愿公司化運作，制約了產業的規模化發展。另外，大宗農產品交易的毛利率一般只有1%至2%，但農產品交易環節的印花稅按照購銷合同金額的0.03%征收，一進一出，兩個環節的印花稅合計0.06%，加重了企業稅收負擔。

為此，劉漢元建議，免征水產品流通環節的增值稅和印花稅。

張學武擔心，當前，我國農產品精深加工企業一直處于“高征低扣” （深加工進項12%，銷項16%）的困局中，增值稅調降至13%以后，在農產品精深加工領域，進項稅和銷項稅仍然存在差額，“高征低扣”的局面可能依然存在。

更多的擔憂，還是收費。湖南某上市公司高管說，企業需要繳納的費用還較多，如環評、安評、水評等評估報告收費仍然過高，人防建設費、地鐵建設費、工會經費等費用名目繁多。

2019年，這樣的擔憂也將減輕。增值稅下降意味著城建稅、教育費附加、地方教育附加等稅費同步下降。政府工作報告提出，清理電價附加收費，降低過路過橋費用，治理對客貨運車輛不合理審批和亂收費、亂罰款，兩年內基本取消全國高速公路省界收費站，繼續清理規范行政事業性收費，加快收費清單“一張網”建設，讓收費公開透明，讓亂收費無處藏身。

正如李克強總理所說，“政府干的，都應是人民盼的。”