營改增背景下我國稅法有效實施策略

漢曉雪

摘要：營改增政策的實施，改變了我國原來的稅法實施流程。新政治制度的提出，使我國稅法具體實施策略，成為眾多經濟學者和法律學者研究的熱門話題。在全面營改增實施的背景下，本文主要分析了我國稅法實施存在的問題，進而提出有效實施策略，希望進一步提升我國稅法實施工作效率。

關鍵詞：營改增;稅法;有效實施;策略

自改革開放后，我國社會經濟獲得了長足的發展，人民生活水平質量也得到了極大的提升。不過，由于傳統經濟發展模式是粗放型的，產業結構也不夠科學和合理，導致環境污染及產能過剩等問題比較突出。特別是在金融危機后，我國傳統經濟運行模式受到很大沖擊，必須要進行轉型發展，才能更進一步地推動經濟可持續發展。當下營改增制度的出臺，將能在很大程度上推動我國經濟健康、良性地發展。

一、營改增背景下我國稅法實施的問題與不足

（一）稅收立法相對滯后

自從實施全面營改增后，在實踐領域，稅收立法的滯后性越來越凸顯。尤其是針對中小企業責任與義務的稅法嚴重缺乏。究其原因，主要是在營改增背景下，稅法立法相關部門沒有深入調查研究企業相關法律法規，因此，也就無法及時發現其中存在的問題，并及時根據我國社會經濟發展狀況予以優化和調整，導致稅收相關法律制度落后于經濟發展。有的地方政府在法律法規應用實踐中，對稅法的實施重視不夠，沒有做到就事論事，對其中存在的問題也很少進行有的放矢的分析研究，導致稅法實施情況不能及時反饋到相關部門，導致稅法不能與時俱進地進行發展和創新。

（二）稅收優惠形式有待完善

在市場經濟條件下，企業都是市場競爭的主體，中小企業與大型企業都共同參與市場競爭。尤其是在全球經濟一體化發展背景下，我國各類企業面臨的市場競爭更加激烈。這對于中小企業來說，無疑是帶來了更大的挑戰與機遇。為了推動企業發展，尤其是促進大量的中小企業發展，國家通過全面營改增，在稅法上為企業實施了一定的優惠政策。這些稅收優惠政策的實施，不僅會幫助企業降低經營成本，也會增加其資金流動性，從而使企業達到降本增效的目的。然而，從實際稅法優惠情況來看，我國稅法優惠形式相對來說比較單調，對降低企業稅收壓力的作用有限，如何進一步豐富稅收優惠形式，將是一個亟待研究和解決的課題。

（三）稅收優惠執行存在不足

在實施全面營改增后，我國地方政府也制定了相關的優惠政策，以減少企業稅負，盤活企業資產，增強企業發展活力和市場競爭力，從而推動中小企業健康成長。但是，在稅收優惠政策執行過程中，因為受到種種因素的影響，執行力度不盡人意。第一，政府優惠政策在落實中，需要漫長的時間，在此期間，中小型企業的成長發展會受到傳統稅法的約束，不能切實享受到稅收優惠政策。第二，福利優惠在稅收優惠政策中占有重要地位，不過執行中也有監督力度不強的問題，導致福利優惠管理不夠科學，其結果就是導致優惠效果不夠顯著，無法充分發揮出其應有的作用。

二、當前營改增背景下我國稅法實施有效策略

（一）進一步健全和完善稅收立法

從實踐結果來看，全面營改增對推動我國企業和社會經濟發展，都起到了積極的作用。因此，國家必須要結合實踐經驗，明確稅收立法的相關原則，進一步健全和完善稅收立法，使稅收部門及企業都能充分履行權力與義務。同時，稅收立法還要堅持做到公平性和適用性，不管企業規模大小與行業，都平等地享受應有的稅收優惠，平等地履行納稅的義務。只有確保公平、民主，才能使稅收政策得到真正的貫徹落實。

（二）采取多元稅收優惠形式

全面營改增的實施，極大地降低了企業的稅負，很多中小企業通過享受稅收優惠政策，實現了合理避稅，提高了資金利用效益。為了使中小企業能真正從稅收優惠中真正獲益，國家應結合企業實際情況，采取多元稅收優惠形式，以解決稅收優惠政策形式單一的問題。例如，除實行直接稅收優惠政策外，還可依據企業的規模和行業地位，有針對性地給與企業稅收優惠，從而減少中小企業的稅收負擔，確保其發展資金充足，實現健康、良性的發展。

（三）營造良好的納稅氛圍

在改革開放的推動下，我國中小企業數量越來越多，其規模較小，非常靈活，為經濟發展提供了良好的活力與動力，也更好地滿足了人民群眾的需求。積極推動中小企業實現可持續發展，將能引導其為國民經濟發展做出更多貢獻。全面營改增政策的深化實施，從稅收上為中小企業發展提供了良好的支持。在具體實施中，應從多方面努力，為中小企業營造良好的納稅環境。不僅要完善納稅服務機制，也要對稅收優惠政策的落實進行積極監督。只有這樣，才能使稅收優惠政策真正為中小企業帶來惠澤，促進其健康發展。

三、結語

綜上所述，隨著國家稅法的完善，企業的發展也獲得了國家的大力支持。營改增這一制度的實施，對于企業來說，可以有效減輕稅負，幫助企業節約資金，合理避稅，從而增強內部發展動力。對于國家來說，國家通過稅收優惠政策，支持了企業發展，確保了社會經濟科持續發展。在具體實踐中，應根據稅收政策實施中存在的問題，有針對性地解決稅法實施中不足，不斷優化稅法體系，這樣才能不斷地提高稅法實施效率與質量，使稅法優惠政策真正地惠及企業與人民群眾，推動我國社會經濟走上健康、良性的發展之路，進而增強我國綜合實力。

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