“神秘”的工程款

◆劉海霞 賈月羽/ 襄陽市審計局

近日，F審計局在對N縣財政預決算及財政管理審計中發現，A融資公司借用工程建設單位D公司和E公司銀行賬戶，虛構工程款支出，騙取信貸資金1073萬元的違規違紀事實。

審閱憑證顯疑點

在A 融資公司延伸審計時，審計組劉主審首先查看A 融資公司所有子公司的末級科目余額表，并對應收工程款進行了憑證審閱，發現A 融資公司應收D、E公司工程款賬戶上有大量資金往來，結余量比較大；A融資公司的子公司B公司與D、E公司也有大量的資金往來。審計組對查閱的原始單據進行了認真梳理，從中發現有在同一天從B公司轉入D、E公司賬戶的資金，又從D、E公司賬戶轉給了A 融資公司。為什么資金要“一波三折”轉入工程建設單位的賬戶，再轉回本部，這里面隱藏著怎樣的秘密？

比對分析鎖重點

為揭開疑團，審計組開始抽絲剝繭進行分析。劉主審詢問為何B公司將資金轉入D、E公司的銀行賬戶，A融資公司負責人老張稱：B公司將S治理項目出包給D、E公司，轉出的資金是為了支付工程款。劉主審要求老張出示雙方簽訂的合同書等文件,看著老張猶豫不決的樣子，劉主審沒有多言，馬上轉身找A 融資公司記賬的會計人員，讓其將A融資公司與D、E公司從發生開始至2018年10月間的工程款往來明細分單位全部打印出來。劉主審邊看打印出來的資料，邊故意漫不經心地問了一句小會計：“怎么這么多往來呀？”小會計支支吾吾地說：“借的賬戶。”劉主審警覺了起來，立刻決定去銀行調取D、E公司銀行流水。因為是異地審計，有一家銀行不能提供流水中交易對手信息，只顯示金額，確實需要看交易對手信息得在一個個憑證里翻。面對如此大的工作量，劉主審先將銀行流水與往來明細賬比對，通過逐筆勾對，發現有多筆資金有出入,那么明細賬上沒反映的錢到底去哪兒了?從B公司劃出去的錢，是不是全部都轉回來了呢？

調查問詢陷僵局

帶著疑問，審計組決定繼續從會計人員入手，尋找突破口，于是請來A融資公司財務負責人魏主管和會計小王一問究竟。面對審計人員的問詢，小王總是顧左右而言他，問及應收工程款時，小王稱自己剛參加工作，業務不太清楚。看著目光閃爍不定的小王，劉主審暗自揣摩：“他是有意隱瞞呢？還是真的不清楚?”為了不讓小王與魏主管“對口型”，劉主審立即通知魏主管把臺賬拿到審計辦公室。按照審計組的要求，魏主管拎著裝有滿滿資料的手提袋走了進來，或許是項目資料過于“沉重”，或許是魏主管的心情并不舒暢，短短的幾步路走得上氣不接下氣。鑒于之前的經驗，劉主審直奔談話主題，“你們公司共借用了幾個施工單位銀行賬戶？”“3 個，之前還有一個注銷了，錢也都轉回來了。”“臺賬拿來了？”“都在這兒了，都轉回來了，絕對都轉回來了，每天我都和財務周總監對賬。”……“喂，周總監嗎？麻煩您到審計組這兒來一趟。”“不好意思，我休假了。”……談話無法深入，劉主審打開魏主管帶來的賬戶臺賬，發現摘要欄全為空，跨年筆跡一個樣，這個臺賬明顯是假的。調查問詢沒有取得預期效果，審計陷入僵局。

窮追不舍揭真相

如何取得突破？——召開審計小組會群策群力。首先，劉主審將整個情況向小組做了介紹，提出了目前的困惑。屈組長聽到有借用賬戶，并且有資金與對賬單對不住的情況，眼神刷一下地亮起來了，表現出職業敏感。“這里面肯定藏著貓膩，要一查到底。”“人家不提供資料，銀行也不提供流水中交易對手信息，時間又這么緊，怎么辦?”……經過多方討論，最后小組提出了一個大膽的猜想：這個資金的項目本身就是假的。審計組決定改變一下思路，由組長老屈和成員老吳出馬，再訪A 融資公司，從項目入手，再查資金。

老屈和老吳都是從事審計工作三十余年的老將，他們一到A融資公司就連珠炮式發問：“D公司和E公司工程款賬戶上有大量資金為什么兜兜轉轉又回到A融資公司？S治理項目的工程款究竟用在哪里？你們不想解釋一下嗎？”……連連發問使得老張措手不及，他手里攥著水杯，不停地喝水。時間一分一秒地過去，老屈同老張談項目進展情況的同時，老吳與會計對有出入的對賬單逐筆查找銀行資金走向。突然，老屈視線從桌上的憑證資料轉向辦公室墻上的黨建宣傳欄，計上心頭。他與老張聊起了人生經歷——學生時代的趣事，越戰時期的軍旅生涯，多年的工作心得……當談到各自的入黨經歷時，老屈話鋒一轉：“張經理，對于S治理項目，你是不是有什么難言之隱？”老張陷入了沉默，不停地搓著雙手，方才憶往事時炯炯有神的目光黯淡下來。“老張，你我都是擁有三十多年黨齡的老黨員，當年意氣風發的我們在黨旗前莊嚴宣誓加入中國共產黨，這些你都忘了嗎？……共產黨員要對黨忠誠，希望你講出實情。”“這……我……”老張顯得語無倫次：“好吧，我向你們如實反映情況。”

原來，A 融資公司為了獲得銀行貸款編制了一套虛假項目，然后借用工程建設單位D公司和E公司銀行賬戶，虛構工程款支出，再將工程款轉回A 融資公司，一起虛假項目騙取信貸資金案得以破解。目前，有關部門正對該案進行核查處理。