論我國中小企業現金流管理存在問題的原因分析

郭輝

摘 要：隨著會計制度的完善，很多中小企業也開始注意到企業現金流量管理的問題，這往往對于企業的生存和發展是至關重要的。本文在對現金流的定義、理論進行敘述的基礎上，闡述了我國中小企業以及現金流和現金流管理的概念，并對現金流管理現狀存在的問題與中小企業融資困難的原因進行分析，同時提出一些改進建議。

關鍵詞：中小企業 現金流 現金流管理 融資

一、引言

現如今如何解決中小民營企業融資難問題是一件緊迫而又重要的事情，對我國經濟的持續發展具有重大意義。我國中小企業融資難是全世界有目共睹的事情。從資金的獲取渠道上就能看出來，主流的大型企業，融資渠道多樣，可以選擇上市融資，再融資，可以發行債券和私募債，可以去銀行貸款，更可以依靠其占有巨大的經濟地位，尋求政府支持。本文通過對我國經濟現狀的了解，對造成現金流管理缺失和融資困難這兩大難題的原因進行研究分析，并總結歸納出有效的處理建議，希望可以對解決這兩大問題有所幫助。

二、界定現金流的定義

所謂現金流，其實是現代會計制度下，根據會計期間規劃出來的一個概念。它往往是根據某一會計年度或者某一個季度，一個月份，統計該企業實際真實的現金收支能力，通過一定的步驟和排除等方式最后計算出來的一個總量情況。通過現金流，我們就會對一個企業的資金周轉和資金獲取能力有了一個最直觀的印象，諸如企業能否擁有足夠的現金償還能力來償還到期債務，資產能否快速進入流通環節變現，以應對可能出現的資金鏈斷裂問題，企業對自身現金的利用情況，投資回報率等，都在現金流中有一個較具有現實意義的揭示。

三、原因分析及對策

（一）我國中小企業現金流管理存在問題的原因分析

融資難一直是困擾我國中小企業的一大難題。就融資渠道而言，目前我國中小企業資金都是采用民間融資或者企業聯保方式籌集資金的，總體來說融資渠道過于狹窄。這在小企業發展期沒有什么太大的問題，只要經濟狀況良好，那么資金的籌集和周轉久都不是問題。但是目前我國經濟轉型，從粗放型轉到集約型，從對外出口到對內市場，這些都需要一個過程。這個過程意味著小企業的市場開拓、經濟環境、運營成本都會增加，而資金則會成為最大的缺口，這段時間很容易發生因某一小企業資金鏈斷裂，導致銀行逼債，老板跑路，進而聯保企業也都會受到影響。我國中小企業現金流管理的主體應該是財務人員，但是在很多企業中由于自身的一些原因或者外部的原因，對于高素質的財務管理人員總是難以吸引并且留下長期任職。

（二）中小企業融資難的原因

1.宏觀原因。（1）政府金融措施不到位。“2008年末到2009年，為了拓寬中小企業的融資渠道，我國政府密集出臺了支持中小企業發展的相關政策措施。”雖然這些措施在一定程度上推動了企業的融資，但是無法從根本上扭轉中小企業融資難的困境，沒有從根本上采取措施協助中小企業實現資金的周轉。（2）金融體制的相關政策不健全。根據現行的金融體系，中小企業基本上從資本市場中獲得有效融資很困難。

2.融資成本過高。融資成本是指企業取得和占有資金的代價，包括籌資費用和用資費用，前者是指企業在資金籌集過程中發生的各種費用，后者是指企業因使用資金而向資金提供者支付的報酬。

即無論銀行貸款數額的大小，一筆貸款的信息費用和其他交易成本基本相同，大型企業貸款量大，銀行的單位貸款成本相對較低：而中小企業則由于貸款數額小，它的單位貸款成本就會明顯偏高。

（三）中小企業現金管理的對策

中小企業現金管理應從三個方面出發來解決這個問題。

1.加強管理人員對現金流管理的意識。現金流是否能合理流動最終取決于管理人員的決策。企業的管理人員或者現金流的管理者應經常參加培訓或自學的方式及時更新吸收新的財務知識，跟上各項制度新改革的腳步，提高現金流管理和風險管理的意識。企業在進行經營活動時，應把對企業有利的現金流的運作分析與企業銷售收入、凈利潤等盈利指標全部結合起來，以此來綜合分析企業目前的發展狀況。

2. 制定有效的現金流管理的目標。現金流管理目標的制定是現金流管理是否有效的一大基礎。中小企業應當根據自身企業所具有的特點，制定出適合自身企業的現金流管理目標。為實施有效的現金流管理，企業應明確當前現金流的管理是否能夠有效的實施企業正在經營的各項活動，是否能夠合理控制企業的現金流量并且合理配置和利用資源。

實施有效地現金流的管理對企業的可持續發展是至關重要的，而有效地現金流管理的前提便在于現金流管理的目標的確立，只有明確了目標才能夠保證企業現金管理的有效實施。

3.規范和完善現金流管理流程

（1）編制現金流的預算表，實現現金流的戰略管理。為了使得企業能夠提升資金的周轉速度，提高資金的效益并且持有合理的現金余額，編制現金流預算表是非常有必要的。把企業現金預算作為企業日常管理、調度和控制現金的有效工具。（2）現金流的流動性管理。安排與管理現金流入、流出各事項的單位或部門不相容的部門進行監督檢查，對現金流在各個環節關鍵部分的流入、流出進行有效的控制，保證其真實性及合法性，避免在現金流入流出過程中存在徇私舞弊的行為，防止發生不合法的行為。（3）現金流的安全性管理。對于現金的保存，應當做到控制各人員的接觸性、對相關職務進行分離、還要控制員工的整體素質。對于各項資產的保存人員也應當謹慎任用，并定期派專業人員進行盤點和監督，做出專業的分析報告。（4）現金流的日常管理。現金流的日常管理主要為了保證企業的生存能力、資金的流動性以及財務的靈活性。

中小企業的未來將會是中國的未來。目前第一第二產業在我國依舊占有非常大的比重，但對比發達國家就知道，在越是發達的國家當中，第三產業的比重越大。所以在未來的規劃中，第三產業勢必要大力發展，那么資金問題也就顯而易見。中小企業融資在未來必然是一個非常關鍵的課題，因為未來大多數企業都會是中小企業。這也就意味著，現行會計制度，適合工業型大企業的準則對于未來以服務業、商業為主的中小企業來說就顯得并不是那么的適宜，那么執行新的會計政策，制定新的環節，開創新的法律法規，給中國本土中小企業以國民待遇，刺激，鼓勵，促進，這才是解決中小企業籌資問題的關鍵所在。

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