新時期如何提升企業稅務風險防范探析

胡培培 陸明月 李琳 張京

【摘? 要】企業稅務風險的管理防范工作是企業的經濟管理重要一項工作。本文簡述了當前企業稅務風險的內涵、特點及分類，詳細分析稅務風險產生的原因，提出了一些提升企業稅務風險防范的措施。

【關鍵詞】稅務風險;原因分析;防范措施

引言

隨著當前國家經濟管理的逐步規范化，稅務監管日益加強，市場中所有企業都必須面臨依法合規納稅的風險。隨著企業面臨同行業競爭日漸激烈，企業面臨各種各樣壓力越來越大，如果稅務風險規避不當的話，致使其發生風險事件，導致企業經濟損失。因此，防范企業稅務風險是企業財務管理一項重點工作，使得防范措施有效落地，確保企業穩健發展。

1企業稅務風險簡述

1.1稅務風險內涵

遺憾情況下，企業稅務風險是指在在進行企業稅務申報、繳納過程中，因違反國家及地方稅收等有關法律法規等政策行為而導致企業受到處罰，發生經濟損失的可能性。企業的稅務風險包括如下：一是因主觀因素和客觀因素，企業發生稅務申報、繳納不合規行為，稅務部門在對企業稅務監控、審查時有處罰企業的可能性;其二，企業未能合理運用國家地方各種稅收優惠政策，造成企業經濟效益受損。

1.2稅務風險的特點

企業稅務風險既有風險的共性特征，又有自身稟賦的特殊特點

（1）稅務風險的共性特具體表現如下：一是企業稅務風險具普遍性，不論企業規模大小，所處于行業，都存在或大或小的稅務風險;三是企業稅務風險具有轉化性，企業稅務風險影響程度，在一定條件下，會不斷轉化;四是企業稅務風險具有損失性，會導致企業經濟效益損失，甚至企業聲譽價值等;五是企業稅務風險具有無形性，稅務風險隱藏企業經營管理活動中的方方面面，不能看得見，不易被發現。

（2）稅務風險的特殊性。稅務風險的特殊性表現在：一是企業稅務風險是積累的。企業的稅務風險需要經過較長時間的積累才會形成。在稅務風險的積累過程中雖然會存在一些跡象，但企業不一定會意識到稅務風險的發生，具有潛伏性，且大多數企業沒有認識到稅務風險的危害，稅務風險積累一定程度后突然爆發，產生的危害極其較重。二是企業稅務風險的誘發性。企業稅務風險的誘發性又表現在三個方面：首先，各種稅務之間是相互關聯的，企業的某種稅務風險會誘發其他稅務風險的發生險。其次，企業的稅務險會誘發某些不在稅務風險范圍內的風險發生，如企業稅務風險在導致企業發生一些罰款等經濟風險的基礎上，影響企業的信譽，從而使得企業的貸款、交易活動等嚴重受損，繼而引發連鎖反應。最后，企業的稅務風險會使得其經濟行為不合法合規，進而影響企業決策。

1.3企業稅務風險的分類

根據不同的分類標準可將企業稅務風險分成不同類型。若根據企業稅務風險是否直接體現出來，企業稅務風險分成兩類。一類是沒及時、足額納稅而引起的稅務違法風險;另一類是沒有正確使用稅務優惠政策而引起的額外稅務負擔的風險。若根據企業的性質，企業稅務風險可分為外貿企業稅務風險、房地產企業稅務風險和工業企業稅務風險。若根據企業的運營過程或生命周期，企業稅務風險分為企業成立初期的稅務風險、企業正常運營期的稅務風險和企業重組時期的稅務風險。

2企業稅務風險防范對策

2.1加強稅務風險防范意識

企業管理者加強對稅務風險的認識以及防范意識，從而推動企業所有員工認識到稅務風險防范的重要性。企業在稅務法律法規規定的范圍內從事稅務工作，依法納稅，并采取對應措施規避企業運行過程中可能產生的稅務風險，尤其是某些比較重要的項目必須制定稅務風險評估報告以及專項風險防范對策。此外 “營改增”稅制改革、稅率改革的深入貫徹中，要想減小企業稅負壓力，財務管理者要制定科學的稅收籌劃。

2.2重視財務發票管理

發票管理對于企業的稅收繳納來說最為直接和關鍵，在日常報銷中，明確責任，嚴格審批，業務部門對報銷業務的必要性、真實性、合規性負責，財務部門依照國家及公司有關財務規定進行復核并辦理付款，報銷單據需經過業務部門負責人、財務部門負責人審核，分管領導審批。因此，報銷的發票至少經過三道審查，在到財務人員處，再進行發票審驗。嚴格杜絕與經濟業務事實不符、填寫不規范等發票進行報銷，保證日常報銷的發票合規合法。

2.3建立稅務風險管理制度建設

建立健全稅務風險管理制度，包括對稅務風險的識別、預測和判斷，稅務風險控制和防范的規章制度。建立企業稅務風險點控制責任矩陣，并明確相應責任部門，分工到人。在企業日常生產經營過程中，整體規劃稅務風險防范工作，定期分析稅務風險程度。針對可能存在的爭議問題，應依據企業的基礎財務制度并結合企業的具體實際制訂相應的改進措施。同時，根據國家相關政策的變化、稅收改革以及其他宏觀政策因素等情況制定稅收籌劃方案，反復考慮和全面評估，防止重大疏忽，增加企業稅收負擔。

2.4建立全面、有效的信息與溝通體系

信息交流溝通可以很好地促進企業稅務風險管理。一方面，要時時關注稅收相關法律法規，在新政策實施時需及時收集有關信息，通知各業務部門及時更新，進行廣泛宣傳法律法規政策，全員普及稅收知識。另一方面，對稅收法律法規不理解，實際操作時遇到疑難問題及時咨詢稅務機關; 在重大經營決策前進行全面評估、籌劃，設計稅收方案并及時匯報評估風險，提醒企業領導作出應對措施。

3結束語

企業在生產經營過程中有很多不確定的稅務風險企業應重視稅務風險，不斷提高稅務風險防范意識，制定相關稅務管理制度，建立可靠有效稅務風險預警制度，樹立正確的稅務風險觀念，提高企業涉稅人員業務能力最大限度降低企業稅務風險，保障企業穩定健康發展。

參考文獻

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