國庫集中支付環境下財政資金管理研究

□李美娟

近年來，我國經濟呈現繁榮發展趨勢，在此背景下，國家提出了財政資金管理改革。到現階段，我國已經全面實施了“國庫集中支付制度”，透明化的國庫集中支付環境已經初見成效。但隨著貨幣支付的愈發頻繁，日益加大了財政資金管理的風險。國庫支付環境下給財政資金管理帶來了新的問題，針對存在的問題，提出相應的解決對策，和大家共同商磋。

一、國庫集中支付環境下財政資金管理的重要性

（一）資金使用規范化和透明化

國庫集中支付制度的實行，改變了以往一層一層劃撥的財政資金管理方式，資金支付由國庫單一賬戶體系全權負責。這一舉措使得銀行與財政部門可以通過國庫單一賬戶體系對每一筆資金的使用去向和相關信息進行有效監管，使得資金使用規范化和透明化。有效遏制了公款挪用和財政資金截留，使得財政資金能夠真正落實到實處，國家財政資金得到高效運轉，為我國經濟發展貢獻力量。

（二）提高了財政資金使用效率

隨著國庫集中支付制度的全面部署，財政資金傳遞的中間環節大為減少。各單位只要依照預算用款計劃進行申款，并經過支付中心進行審核，確保沒有問題后，便可以通過零余額賬戶直接向收款單位進行支付。這一措施的實施，極大的簡化了財政資金管理的中間環節，節省了支付時間，增強了財政資金使用效能，促進了我國財政資金管理的進步。

（三）增強了財務管理觀念

國庫集中支付制度要求各單位設立一個獨立的零余額賬戶來進行中央財政資金的管理。這一舉措極大的提高了監管部門對財政資金管理監管力度，使得資金使用透明化。同時，零余額賬戶的設立迫使部門不斷提高部門預算嚴謹性，增強部門財務管理意識，確保每一筆資金落到實處，使得資金管理系統得到高效運轉，促進我國資金管理的進步與發展。

二、國庫集中支付環境下財政資金管理存在的風險

（一）財政資金支付環節存在風險

財政直接支付和財政授權支付是目前制度下存在的兩種支付方式。財政直接支付中預算單位將合法有效的支付憑證交由中心進行審核，中心經過審核后，將支付憑證交由銀行，將國庫資金直接劃撥給供應商、用款單位和個人。由于預算單位和支付中心存在的信息不對稱問題，對工作人員的業務能力提出了較高的要求。財政授權支付，單位直接根據財政單位授權的額度，直接向代理銀行簽發支付憑證，比直接預算少了一個審核過程，這對工作人員的職業素養提出了更高的要求。

（二）工作人員綜合素養有待提高

目前，我國部分財務工作人員的綜合素養普遍不是很高。他們對財務知識了解很全面，但是對業務知識的了解卻不夠全面，缺乏實踐工作經驗與全面認知。不少財務人員只局限于會計核算，對國家國庫集中支付制度的改革了解不充分，具有主觀臆斷性，在實際工作中難免存在問題。

（三）傳統財務管理觀念根深蒂固

目前，不少單位的財政管理仍停留在傳統的“重分配，輕管理”觀念上，部分預算單位過度重視預算指標，而對預算資金的管理監督卻呈現松散狀態。另外，由于預算批復下達的時間較晚導致一些項目中的追加預算經費存在隨意性，很容易導致在實際工作中財政資金的使用混亂。

三、加強國庫集中支付環境下財政資金管理對策

（一）加大監管力度，降低財政資金管理支付風險

加大對財政資金支付環節的監督力度，真正做到合理預算和信息真實。同時要及時挖掘和分享重要財務信息，實現財務信息動態管理，建立健全財政資金預警風險系統，著力降低財政資金管理支付風險。另一方面，工作人員要充分利用財務信息來提升自己鑒別能力，不斷優化財務資金管理系統，提高自身職業素養和鑒別能力，將財務風險的威脅降到最低。

（二）提高對國庫集中支付認識，加強工作人員綜合素養

國庫集中支付制度是國家在財政資金管理方面的一個根本性變革。在實際工作中，所有預算單位應該不斷提高工作人員對于國庫集中支付的認識，將知識理念與業務實際能力結合起來，全面提高工作人員職業素養。加強對員工綜合職業素養培訓，切實提高員工工作能力，使工作人員能夠在國庫集中支付體系下能夠全方位的把握財政資金信息管理，保證財務工作的透明性與真實性，共同維護財務共享服務體系的安全。

（三）改變資金管理模式，轉變傳統落后觀念

借鑒國外先進經驗，積極引入信息化和算法，簡化核算流程，降低耗時成本，改變傳統的“重分配，輕管理”的落后觀念，充分利用財務信息動態數據和財務信息共享系統，實時監督每一筆財政資金的詳細信息，實現財務信息精細化管理。同時，財務人員應該不斷提高資金成本的核算準確性，并根據資金核算結果不斷優化財務信息管理系統，真正發揮事前計劃，事中控制，事后反饋的效用，促進財政資金的合理使用。

綜上所述，國庫集中支付環境下財政資金管理仍然存在著一些不可忽視的問題。財政支付環節存在風險、工作人員綜合素養偏低、傳統管理觀念根深蒂固無一不在阻攔著我國財政資金管理的進步。只有從根本上意識到這些問題的危害，加大財政資金管理監督力度，提高工作人員綜合素養，轉變落后的管理觀念，才能真正促進我國國庫集中支付系統的完善和財政資金管理的進步。