企業內控管理與財務風險防范探討

唐珂

[摘 要]當前，伴隨著我國經濟的快速發展以及市場經濟的日漸成熟，企業之間的競爭也呈現出日益激烈的趨勢。在企業的發展歷程中，企業所應用的經營管理模式受種種因素的影響必然會面臨各種挑戰和風險，單純就企業自身而言，內部控制管理工作和財務風險防范工作作為企業的核心工作，二者是相互影響的關系。因此，通過行之有效的方式提高內部控制管理和財務風險防范工作的水平，對企業的健康可持續發展至關重要。尤其是在當前經濟全球化的大背景下，國與國之間的交流越加頻繁，企業之間的競爭也在加劇。在這樣的背景下，就更需要提高企業內部控制管理水平，做好財務風險防范工作。本文就企業內控管理與財務風險防范做了簡單的探討，希望可以對有關從業者提供一定的參考價值。或有疏漏，煩請斧正。

[關鍵詞]企業;內部管理;財務風險

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A

現代商業經濟的日漸繁榮，不僅為廣大社會和人民群眾提供了豐富多彩，極具個性的商品和優質的服務，還對企業的生存方式和管理模式產生了重要的影響。當前，在信息化的大背景下，企業經營活動的多元化，也在很大程度上決定了企業財務行為的多元化以及內部控制管理工作的復雜性。貸款投資、固定資產、應付賬款、應收賬款等，都表現出了企業的財務活動充滿著各種各樣的風險，而內部控制管理工作和財務風險防范工作便為企業預防上述這些風險提供了穩固的保障。所謂內控管理，就是指對企業內部的各項財務資源進行優化配置的管理工作，通過這種方式來實現企業財務管理的目標，以計劃、統籌、分配、控制、考核等多種方法，科學地調度企業各項資源，最終達到企業既定的戰略目標。科學的內部控制管理工作，可以使企業不斷提高內部管理的效益和風險防范能力，最終提高企業的核心競爭力，使企業在接下來的市場競爭中占據主動地位。

1 當前企業內部控制管理和財務風險防范的現狀分析

提高企業內部控制管理和財務風險防范的水平對企業的長久健康發展而言至關重要，但是在實現這個過程的期間，必然會有較多的曲折，例如各項政策的落實力度、人員的專業水平等，這些都會在一定程度上制約內部控制管理和財務風險防范水平的提高，不利于企業的長遠發展。根據總結，企業內部控制管理和財務風險防范工作中存在的問題主要包括以下幾點：

1.1 缺乏健全的制度支持

提高企業內部控制管理和財務風險防范的水平核心就是實現社會效益和經濟效益的最大化，但是在這個過程中必須要以健全的制度為基礎，以科學的制度進行管理，最終貫徹落實好管理的要求。但是在實際的工作中，不可避免地會受到各種因素的制約，由此造成的風險評估難度的提高會進一步造成管理風險的上升。單純就內控管理而言，其對健全、科學制度的要求異常嚴格，而實際工作中存在著結構不科學的情況，造成內控管理模式難以真正落實。除此之外，少數工作人員不能正確、全面地了解自身的工作，沒有完善的規章制度和競爭機制，最后造成執行的結果和計劃存在出入之處。內控制度難以發揮應有的作用，便會在今后的發展中衍生出各種各樣的問題，制約企業的發展步伐。

1.2 缺乏監管的力度

單純就財務工作而言，相信大部分企業在規章制度中明確要求，按照工作的實際情況為出發點，立足于有關流程完成監管工作。但是在實際工作的過程中，受制于種種因素的影響，監管人員很難完全按照標準執行。監管人員在執行時遇到的種種阻力，會不斷擴大企業的經營風險，并由此引發出經營風險和事故。基于各類影響監管力度因素的存在，如果不及時進行補救，必定會進一步給內部監管和審查造成實質上的影響。

1.3 管理人員專業水平欠佳

單純就企業管理而言，財務管理作為內部控制的重要組成部分，部分管理人員的專業水平經過會計法律法規長期的變化以及未進行繼續教育等因素的影響，已經不能很好地勝任當前的工作，由此造成企業的社會效益和經濟效益逐漸下降。除此之外，部分企業進行內控管理的主要目的是應付審查和檢查，在缺少正確執行理念的基礎上，造成內部控制管理體系難以真正地發揮作用。而管理人員風險意識薄弱、敏感性較差，就會對企業當前和未來的發展產生錯判，給企業帶來難以估計的損失。

1.4 各個部門之間缺少信息交流

企業內部的各個部門之間缺少有效的信息交流，各個部門在大多數情況下只是悶頭發展，缺少信息之間的共享。這就在很大程度上造成了企業內部各部門之間的交流存在嚴重的滯后性，最終致使財務數據不夠及時、不夠精準，不利于企業決策層做出正確的決策，不利于企業的健康可持續發展。

2 如何做好企業內部控制管理和財務風險防范工作

通過分析我們總結了上述幾點工作中存在的問題。為了提高企業內部控制管理和財務風險防范的水平，有關管理人員就需要以實際工作為切入點，做好內部控制管理和財務風險防范工作，以此來提高工作效率和質量，為企業的發展注入新的推動力。

2.1 營造良好的內部控制管理環境

不管在任何時期，企業都應該重視內部管理控制工作。而想要實現良好的內部控制效果，就應該有效結合企業現有的管理機制。第一，合理控制股權。通過合理地控制股權，可以更好地約束股東的行為，同時，企業要建立健全相應的規章制度，以此來明確規定股東和實際控制人之間的權利和義務關系，而與之相對應的，在企業經營管理過程中也需要明確規定實際控制人應當承擔的責任和義務，通過這種方法來避免占據企業資源情況的發生。除此之外，為了避免出現控股人過度干預監事會獨立運營的情況，還可以在監事會中合理增加小股東所占的比例。第二，健全管理制度。考慮到當前企業關于執行的管理制度仍然存在不足之處，需要不斷完善。大多數企業所使用的激勵模式更多的是與企業的短期經濟效益有關，因此，為了更好地發揮激勵機制的效應，企業可以考慮以股權為切入點，按照激勵工作的計劃，使企業高管逐漸認清自身的利益，并且始終和企業的發展步伐保持一致性。通過總結經驗，只有實現長效管理機制，才可以真正實現企業的長久健康發展。

2.2 真正發揮風險評估機制的作用

一套行之有效的風險評估機制對內部控制管理工作而言至關重要，因此，在實際工作中，要按照管理要求將其有效落實。針對不同的工作崗位，企業應要求該崗位的工作人員具備與該崗位相匹配的專業能力和風險意識。企業在建立健全風險評估體系的過程中，還應該引導并培養有關管理人員，有效實現專業化的管理，同時，按照企業內控管理工作的實際變化，要把風險防范工作作為參考依據。對企業的業績進行考核，也可以把風險管理工作納入考核的范圍內，以此來促使員工重視風險管理工作，有效發揮出風險管理機制應有的作用。除此之外，單純就企業財務體系而言，其應該具備預警管理機制，通過該種機制實現預測性管理。例如，可以以定量分析和定性管理兩方面為切入點，對比處于潛伏期的財務風險。除此之外，也可以利用分類管理的方法來加強風險防范。對于企業在經營期間所具備的償債能力、運營能力、發展潛力等，管理人員要對其進行科學、全面的分析，并在充分確定財務狀況的基礎上量化處理財務風險，研究應急預案，將財務風險控制在可控的范圍內，以此來預防財務危機的發生。

2.3 注重信息監督和交流

在高度信息化的背景下，要想做好財務風險防范工作，企業內各個部門就應該真正發揮出監督管理的作用，以此來保障風險防范的有效性和真實性。為此，企業要立足于自身情況嚴格控制各個管理活動，在這個過程中，保障信息交流的有效性和真實性，同時注重信息傳遞的效率，通過這種方式來有效管理誘發財務風險的各項誘因，落實好各項管理措施。考慮到以決策部門為核心的管理層需要根據真實有效的信息做出相應的決策，各部門要在第一時間有效發揮出監督應有的作用。除此之外，考慮到各項財務信息需要具體到財務人員來確認和完成，企業還應該加強對財務人員的培訓，努力提高其專業水平。另外，企業對財務人員進行培訓，要在短時間內使其知曉企業發展的現狀，并對財務管理方法有著大概的認識，以此來教育和落實好財務風險防范工作，使財務人員對企業的經營管理情況有充分的認識。

3 總結

綜上所述，企業經過發展雖然獲得了長足的進步，但是不可避免地在內控管理和財務風險防范中依然存在一定的問題。在激烈的市場競爭中，企業要想搶得先機，就要正視自身存在的問題，提高內控管理和財務風險防范的水平，以此來提高自身的核心競爭力。只有這樣做，才能為企業實現又好又快的發展提供穩定的保障。

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