關于印發《上海市個人稅收優惠型商業健康保險操作辦法》的通知滬保監發〔2018〕203號

各人身保險公司，各區財政局、稅務局，市稅務局原各直屬分局：

根據《財政部 稅務總局 保監會 關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)精神，結合上海實際，上海保監局、上海市財政局和國家稅務總局上海市稅務局制定了《上海市個人稅收優惠型商業健康保險操作辦法》?，F印發給你們，請遵照執行。

上海保監局 上海市財政局 國家稅務總局上海市稅務局

2018年7月18日

上海市個人稅收優惠型商業健康保險操作辦法

第一條 為推動本市個人稅收優惠型商業健康保險工作順利實施，根據《財政部 稅務總局 保監會 關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)的有關要求，結合上海實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個人稅收優惠型商業健康保險(以下簡稱“個人稅優健康保險”)是指保險公司開發的，經中國銀保監會審批，可按規定享受稅收優惠政策的商業健康保險。

第三條 本辦法所稱保險公司是指符合中國銀保監會的規定條件，并列入中國銀保監會公布的《經營個人稅收優惠型健康保險業務公司名單》，在本市范圍內開展個人稅優健康保險業務的人身保險公司及其分支機構。

第四條 本辦法所稱投保人是指本市行政區域內投保個人稅優健康保險且適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，即取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人(以下簡稱“有扣繳義務人的個人”)，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者等(以下簡稱“無扣繳義務人的個人”)。

第五條 保險公司應對投保人身份和納稅情況進行驗證，符合條件的，按照“一人一單一碼”的原則進行承保。“一人一單一碼”是指一個被保險人對應一份保險合同和一個稅優識別碼。

有扣繳義務人的個人自行購買、單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買個人稅優健康保險，應向保險公司提供個人身份證明、扣繳義務人名稱、統一社會信用代碼(或納稅人識別號)或其他可證明其納稅人身份的相關信息。

無扣繳義務人的個人購買個人稅優健康保險，應向保險公司提供個人身份證明或其他可證明其納稅人身份的相關信息。

對于中華人民共和國內地公民，個人身份證明僅限于居民身份證。

第六條 保險公司在確認收到投保人繳納的保費后，應及時提供個人稅優健康保險合同和發票，并將稅優識別碼標注在保險合同和發票的顯著位置。

保險發票應載明投保人姓名、身份證件號碼、保險合同號碼、稅優識別碼、產品名稱、繳費金額、繳費方式(年繳/月繳)等信息。

凡購買商業健康保險未獲得稅優識別碼的，其支出金額不得在個人所得稅稅前扣除。

保險公司應積極協助投保人采集其扣繳義務人名稱、統一社會信用代碼(或納稅人識別號)等信息，并按照中國保險信息技術管理有限公司的反饋及時更正維護，為投保人享受稅收優惠政策提供便利條件。

第七條 投保人在猶豫期內申請撤單或在猶豫期后申請退保的，應按規定向稅務部門補繳不予享受商業健康保險稅收優惠的個人所得稅。需要補繳稅款的，應按照有關規定提供相關材料到保險公司辦理撤單或退保手續。

第八條 保險公司應按規定對個人稅優健康保險經營情況、個人賬戶利息率進行信息披露。

保險公司應配合有關部門做好個人稅優健康保險宣傳工作。

第九條 扣繳義務人應按照本辦法及稅務部門的有關要求，認真落實個人稅優健康保險的稅前扣除政策，在代扣代繳個人所得稅、補繳個人所得稅等方面為投保人提供必要的支持。鼓勵扣繳義務人使用個稅申報信息預填功能進行申報。

第十條 各有關部門要各負其責，配合協同，加大對個人稅優健康保險的指導和監督。各級財政、稅務部門、上海保監局要做好健康保險個人所得稅優惠政策宣傳解釋，優化服務，推進政策實施。國家稅務總局上海市稅務局、上海保監局應建立信息共享機制，及時共享商業健康保險涉稅信息。上海保監局要根據中國銀保監會有關規定，依法對保險公司開展個人稅優健康保險業務進行監督檢查，維護投保人合法權益。

第十一條 本辦法由上海保監局、上海市財政局和國家稅務總局上海市稅務局負責解釋。未盡事宜，按照個人稅優健康保險有關法律法規和規范性文件執行。

第十二條 本辦法自頒布之日起施行，有效期三年。