中小企業財務管理存在的問題及應對策略研究

● 肖大喬

中小企業是推動國民經濟發展，構造市場經濟主體，促進社會穩定的基礎力量。中小企業的發展狀況關系到經濟命脈的動力與活力，決定現階段我國經濟轉型升級發展的成敗。在中小企業在發展的過程中，財務管理存在較多問題，嚴重阻礙了中小企業在現階段的發展。提升中小企業的財務管理能力，有利于促進中小企業穩定發展。

一、中小企業財務會計管理中存在的問題

（一）中小企業財務管理制度不健全或執行不力

在中小企業里，企業投資者很多時候也是企業的經營者，往往重視企業的經營成果，而較少具備財務管理意識，對財務管理不夠重視，甚至認為財務管理制度的制定會限制自己權利，因此沒有制定或制定不健全的財務管理制度。另外，即便經營者較為注重財務管理，也制定了相關的財務管理制度，但因企業資本有限，出于節約資本的目的，往往不會設置專門的部門或配備足夠的人才來進行管理并執行，或者監管不到位，從而導致財務管理制度執行不力的情況。企業的投資活動純粹憑經營者以往的經驗和主觀判斷來決定，而不是按照財務預算來對企業資金進行合理規劃，導致中小企業隨意使用企業資金，盲目投資。一旦經營者判斷出錯，就會導致企業資金鏈出現較大問題，進而影響中小企業持續發展。

（二）財務管理人員業務素質低下

具有較強的財務管理專業知識和相關經驗的財務管理人員在人才市場是非常搶手的，他們的薪酬一般都比較高。而中小企業出于資金的考慮，往往不愿投入較大的資金去聘請高素質的財務管理人員，只聘請水平一般的財務管理人員，甚至選擇沒有任何財務管理知識和經驗的親人來進行管理，使企業的財務管理存在比較多的問題。與此同時，企業經營者對財務管理的認識不足，認為財務管理人員只要記好帳、報好稅即可，往往忽視了現有的財務管理人員能力提升，無法為他們提供培訓提升的機會，業務素質無法提升，讓現有的財務管理人員看不到自己在企業的發展前景。加之薪酬不高，企業人事管理制度混亂，大大地挫傷了財務管理人員對企業的歸屬感，造成人員不穩定，不能專心財務管理工作，從而導致企業的財務管理水平不高。

（三）中小企業財務會計管理方法落后

在大部分的中小企業當中，企業的投資者就是經營者，對中小企業的經營管理起到決定性的作用。當經營者整體素質不高，缺乏必要的財務管理知識，認為財務管理只是配合企業的生產運作，沒意識或忽略了財務管理的管理、指導作用，不在企業的財務管理當中引進現代化的管理方法。同時，在中小企業里任職的財務管理人員的素質一般都偏低，掌握的都是些落后的方法和經驗。而企業也不重視財務管理人員的的能力提升，無法提供培訓深造機會，導致財務管理人員無法學習和掌握先進的財務管理知識和技能，從而導致企業的財務會計管理方法落后。

（四）融資困難

中小企業融資困難主要體現在內部原因和外部原因。其中內部原因主要有以下幾點：首先，中小企業由于管理水平往往比較落后，相應的財務管理等制度不健全，經營穩定性和資產可靠性差，經營風險比較高。其次，中小企業經營者品牌意識不強，導致市場認知度較低。再次，中小企業本身規模比較小，企業資金量不大，缺乏足夠的抵押物。最后，企業財務報表填寫往往不規范，財務信息往往不夠透明，可信度低。而中小企業融資難的外部原因主要有以下幾點：一是我國的信用評審和授信制度不夠健全，中小企業信用難于鑒定，導致中小企業在向金融機構申請融資時處于劣勢。二是金融機構特別是商業銀行出于謹慎性的原則，加之長久以來對中小企業存在的歧視，往往不愿意向中小企業投放資金。三是國家制定了一系列支持中小企業的政策，但在落實上還不到位，導致中小企業融資渠道不暢通。四是中小企業的貸款比例比較低，相比于數量龐大的中小企業，資金數量上也只是杯水車薪。

二、根據中小企業現存的問題，對其進行深刻的研究分析，提出如下的解決方案和建議

（一）企業經營者提高財務管理意識，制定完善的財務管理制度

在中小企業里，經營者往往是決定企業政策的制定與實施的關鍵。只有經營者重視并遵守企業的財務管理制度，整個企業才會從根本上重視和遵守相應的制度。所以，作為企業經營者要強化財務管理意識，充分認識到企業財務管理對企業的生存和發展的所起到的重要作用。在實際營運中，企業應重視財務管理工作，確定財務管理在企業管理中的核心地位，引進先進的企業管理理念和管理方法，結合企業的特點，為企業制定專屬的健全的財務管理制度。制定財務管理制度后，企業經營者以身作則，嚴格按照制度辦事，給企業全體職工樹立良好的榜樣，形成自上而下的遵守企業財務管理制度的風氣，使得財務管理意識深入民心，財務管理制度得到徹底的執行，進而提升企業的財務管理能力，使企業趨于良性發展。

（二）提升財務人員業務能力

中小企業應重視企業財會管理人員的業務能力的提升。優秀財務管理人員能結合企業實際情況做好財務管理規劃，保障企業財務的安全，進而更好地保障企業的可持續發展。所以企業應當創造條件，不斷提升企業財務管理人員的業務能力。一方面，企業可以通過聘請有經驗、業務能力強的財務管理人員，從根本上提升企業財務管理的水平。另一方面，企業定期邀請一些有經驗的財務管理人員來對企業現有財務人員進行培訓，并制定相應的鼓勵政策，調動現有財務人員繼續學習的積極性，讓他們主動地學習財務管理知識，加強自身業務技能，不斷提升自身的綜合素質。隨著不斷學習，財務管理人員掌握更多先進的管理方法和技術，并將先進的管理方法和技術融入到自己的工作中，從而提高企業財務管理水平。

（三）引進先進的現代財務管理辦法

中小企業財務管理方法往往比較落后，而落后的管理方法會導致企業財務管理績效不高，進而影響到企業的良性發展。所以，企業應當積極引進先進的現代財務管理方法，制定科學的企業財務管理體制，保障企業的持續發展。同時，學習信息技術，加強財務管理與現代網絡技術有機融合，使得財務管理數字化和信息化，提升財務管理效率和質量。企業還可以采用以人為本等先進的管理方式，調動財務管理人員的工作積極性。

（四）政府、企業多方面施策，解決中小企業融資難問題

近年來，政府陸續推出了一系列扶持中小企業的政策，使中小企業融資難問題得到了一定的緩解，但仍然沒有從根本上解決中小企業融資難問題。因此，要從中小企業融資難的各因素入手，解決中小企業融資難的問題。首先，政府繼續加大對中小企業的扶持力度。通過制定健全的中小企業融資法律法規，讓中小企業的融資活動有法可依，合法有序開展。優化并健全現有的信用評審和授信制度，尤其是與中小企業密切相關的制度要盡快完善。同時完善融資體系，針對中小企業的信貸特點，制定特定的信貸機制，大力發展中小企業金融機構，為中小企業信貸提供良好環境。其次，建立中小企業風險投資公司和風險投資基金，規范民間資本融資，拓寬中小企業融資渠道，降低中小企業融資成本。最后，企業要不斷提升自身素質，建立和完善科學的企業管理制度。樹立品牌意識，努力提高市場認知度，增強市場競爭力。企業在經營中應當樹立誠信的觀念，禁止商業欺詐的行為發生。建立健全的財務制度，提高企業財務透明度和可信度，獲得金融機構的認可和信賴，進而提高金融機構融資的可能性。

三、結語

中國正處于經濟轉型升級發展時期，國家應當制定適合中小企業的法律法規，為中小企業提供寬松的融資環境。中小企業管理者要提升財務管理意識，正視企業財務管理方面的問題，完善和健全企業的財務管理，引進先進的現代財務管理辦法，提升財務人員業務能力，增強企業的核心競爭力，保障企業健康發展。