淺談地勘單位內控管理及財務風險防范

羅明芳

在開展項目建設的過程中，地勘單位承擔著重要的工作責任，地勘單位在開展地質勘查工作中由于受到經濟發展環境宏觀發展狀況的影響，導致在國有地勘單位在進行一些大型的建筑項目地質勘探工作中，由于相關單位提供的地質勘探資金受到經濟發展因素的限制和影響，導致在項目建設前期的地勘工作資金預算方面出現了大幅度的縮減，這樣就會導致在國有地勘單位在開展地質勘探工作中，由于相關經費的缺乏導致工作開展的過程中對于一些物資和技術設備的采購使用出現問題，使工作開展的有效性進一步的下降，受到市場經濟的不斷影響，地勘單位在發展的過程中逐步的轉向了企業化，這樣就會導致地勘單位在發展中由于向企業化的轉型就要應對更加嚴峻的風險和挑戰，因此在地勘單位發展的過程中應該不斷的對企業內部的管理控制體系進行完善和發展，進一步提高地勘工作開展的效率和質量。

一、地勘單位在開展財務與內控管理中存在的問題

1.地勘單位內控管理理念認識不到位。在進行大型建筑項目建設中地勘單位開展工作的重要性很強，在地勘單位發展中，以往地勘單位是以事業單位體制存在的，在開展地質勘探工作中，由于受到工作體制的影響和工作開展內容特殊性的影響，在地勘工作開展過程中普遍會存在對于施工現場的測量勘探開展環節流程極度重視，在地勘單位發展中由于認識方面出現的偏差導致對于地勘內部財務管理和內控管理工作開展出現不重視的情況，在地勘單位發展中有絕大部分的地勘單位對于內控管理和財務管理認識方面出現嚴重的認識錯誤傾向方面的問題，認為地勘單位開展工作中生產和勘察部門才是地勘單位開展工作需要重點注意的部分，對于單位財務管理和內部控制都出現了嚴重的疏忽。同時在地勘單位發展的過程中，雖然一些地勘單位在發展和市場經濟的推動作用下，建立了地勘單位內部控制管理制度，同時對財務管理方面的風險防范做出了機制體制方面的設置，但是在實際的內部控制管理中僅僅將管理控制的部門體系作為一個單位職責部門，在管理控制工作開展中沒有將管理制度和體系提升到整個管理體系的高度，除此之外，地勘單位在開展工作的過程中，由于工作作業的大部分時間是在野外進行勘探和研究，對于單位內部控制和管理體系還沒有形成深刻的認識，導致地勘單位在發展過程中對于內控管理制度和財務管理中風險問題的防范意識出現嚴重的缺失。

2.地勘單位內控管理財務風險制度不完善。在地勘單位發展中由于受到工作開展性質和體制的影響和限制，導致地勘行業在發展的過程中沒有針對時代對于轉型發展的需要進行升級和發展，使大多數的地勘企業在開展工作的過程中，對于進一步實現單位改革發展的目標也不是很明確和清晰，在地勘單位改革發展中，經常會存在“一套人馬，兩塊牌子”的問題，仍然會享受到國家財政撥款的補貼，在行業開展工作過程中，受到外部環境影響因素的干擾，導致在地勘單位開展工作的過程中外部的經濟活動出現日漸多樣化的問題，在地勘單位發展過程中為了進一步應對經濟活動日漸增多的現象，應該使單位開展的工作模式逐漸轉變為企業的性質，實現企業化的工作運營模式，進而解決地勘單位在發展中由于內控管理體系不完善和財務管理風險控制體系缺失導致的問題。

二、地勘企業發展中內控管理和財務風險防范措施

1.營造地勘企業內控管理和財務風險防范工作環境。在地勘單位開展工作的過程中應該進一步強化單位內部所有人員對于內部控制管理工作開展重要性的認識，同時對于地勘單位中內控管理和財務風險防范意識的培養應該不斷的加強，在開展地勘單位內控管理風險防范意識中應該及時對管理層和工作人員內控管理工作制度和方法理念的更新發展，在地勘單位管理工作開展中，應該樹立現代化的先進管理理念，在工作開展中應該深刻的認識到加強內部控制管理對于提高地勘單位經濟效益的作用，同時加強地勘財務風險管控意識。同時，在地勘單位開展工作的過程中應該適應新時代的發展，樹立起全新的地勘內控管理文化，進一步為地勘管理工作開展營造良好的工作氛圍，在加強地勘企業內部控制管理和財務管理風險防范的過程中應該進一步強化人本管理的制度，使地勘單位開展內部控制管理的過程中，使全體工作人員能夠參加到內部控制管理制度的制定和執行過程中。

2.加強地勘單位發展中內控管理制度和財務風險防范體系的完善優化。在地勘工作內部管理控制中，應該結合地勘單位開展工作的實際環境和工作特點，明確地勘單位在開展內控管理工作中應該準確規劃出的內控管理崗位職責和要求，同時對于管理崗位之間的配合分工指定要具體和明確，在企業管理發展的過程中應該對重要的管理崗位的任職條件進行明確的制度制定，同時對于考核標準的制定應該結合綜合化的因素來進行制定。在單位內部控制管理中應該將內部控制管理和財務管理進行有效的分離，同時在財務管理工作中應該規范化財務管理人員的工作開展行為，進一步實現崗位設置方面的分離。在地勘單位內部控制管理和財務風險防范中，對于財務管理工作應該進一步的加強財務管理中內部審計工作開展的權威性，在審計開展的流程中應該針對前移審計關口，將審計工作開展進一步的融入到業務開展和發展管理的流程中，在財務管理風險防控中，進一步由事后的管理，轉變為事前的風險防控上，在風險防范管理中進一步強化事前和事中的控制，進一步確保地勘單位開展工作的過程中，實現經營規范化有序化的狀態。

結語

地勘單位內控管理制度的發展完善應該基于不斷強化地勘單位所有工作人員對于實施內部控制管理制度的認識和強化財務風險控制理念下，進行內部控制綜合管理體系的不斷完善和優化，通過對內控管控制度的不斷完善進一步提高地勘單位開展工作約束機制，和風險防范能力。提高在項目建設中通過地勘工作帶來的效益，同時在不斷提高地勘工作內控管理制度完善和發展的過程中應該不斷發現財務管理風險防控環節中薄弱的環節，對于內控管理體系中容易出現問題的環節應該加強制度措施的制定，通過建立地勘內部有效控制管理制度進一步提高地勘單位內控管理工作水平。