論中小企業內部控制缺陷與對策分析

王存偉

一、中小型企業增強內部管理的作用

在企業的發展當中，總是要面對管理理念以及運營方式改變的情況。增強企業內部管理控制能保證中小型企業依據自己的實際情況以及市場經濟環境來改變企業的發展策略，這能避免內部管理存在的不足，提高了企業的管理水平。與此同時，企業增強內部管理，能夠為企業的長遠發展指出有效的策略以及意見，促進企業長久發展的步伐。內部控制體系的建立以及完善使員工工作更趨于規范化、制度規定更加系統化、管理行為更加程序化，同時企業對內控管理工作的認識也正由“要我內控”向“我要內控”轉變，從而有效提升了企業管理的水平以及風險防范的能力，有助于全面提升企業經營管理水平，符合企業內部控制的需要，促進企業可持續發展。

二、中小型企業內部管理存在的問題

(一)企業內部管理人員內控意識薄弱。中小型企業大多隸屬于民營企業，在長遠發展當中，管理模式比較枯燥無新意，因為缺少內部控制制度的建立，意識不到內部控制對于企業發展來說的重要意義。中小型企業在可持續發展過程當中存在局限性，導致管理制度陳舊，管理者也由于陳舊的管理理念，不能快速的掌握新的管理理念，對于企業的管理多是按照舊有的管理模式，缺少對企業內控管理的正確認知，導致企業的控制意識不高。

(二)中小型企業內控管理制度不夠完善。就大部分中小型企業來說，在企業的發展進程當中過度的注重企業的利潤以及利益，不常關注那些經濟利益增長較慢的企業活動，所以，中小型企業目前還沒有建設完善的內控管理制度。企業內控管理制度不完善主要由以下幾個方面導致：第一，大部分中小型企業內部沒有建設完善的內控管理制度，甚至沒有內部控制的管理機制理論，導致企業內部控制知識欠缺；第二，少數企業即使制定了內部控制管理系統，但是管理系統能否推動企業的運營以及能否加快企業的發展進程還不得而知。大多數企業內控管理制度照抄照搬，缺少對自身實際情況的認知，不符合企業的發展狀況，沒有制定完善的、行之有效的內控管理制度。

(三)中小型企業沒有建設風險管理系統。由于目前市場經濟的高速發展，各個大型企業迅猛發展起來。與大型企業相比較，中小型企業本身的規模比較小，企業的資金綜合能力比較薄弱，同時對于各種風險的處理能力也比較低，競爭愈加激烈，中小型企業就會迎來更多的問題，比如產品構造單調、產業鏈短以及缺少核心技術等等。這些經營的缺陷會對中小型企業造成很大的影響，例如，若市場環境波動不定，就會導致嚴重的經營風險，甚至是破產。企業內部沒有建設完善的內部管理制度，會出現各種問題，管理人員因為自己水平的不足，及時解決這些突發風險問題的能力不夠，導致企業陷入危局。所以，建設完善的風險管理系統，理應當做企業避免風險以及危機的必備條件。

三、中小型企業控制內部管理缺陷的策略

(一)增強中小型企業全部人員的風險認知。中小型企業想要解決內部管理的缺陷，最主要的就是加強企業人員對內部管理的認知。第一，管理人員要認識到內部管理對于企業來說是有著重要的意義，摒棄滯后的傳統思想，時刻提升知識管理水平以及個人的管理能力，建立企業內控管理觀念。第二，要加強企業的凝聚力，結合員工自身、企業發展的實際情況，以及結合內部管理制度知識，從全部人員每一天的工作做起，讓內部管理深入企業日常而非止于掛在墻上。

(二)加快建立企業內部控制制度的步伐。在中小型企業發展進程當中，必須切實改進內部管理缺陷，主要步驟就是完善內部控制制度的建立。內部管理制度既有助于提升企業的內部管理水平，又有助于提高企業的經營能力；不僅如此，還能減輕企業的風險，確保企業的可持續發展。完善企業內部控制制度能運用以下幾個方面：第一，中小型企業要認知到自身的實際情況，從各個方面整體的思考企業的經營，使得企業自身的實際情況與變化不斷的市場經濟環境相符合，按照企業目前的發展進程打造對目前內部管理有用的制度，完善相應的內控知識。并將新的內部控制知識運用到實際的工作當中，為將來企業的發展以及內部管理制度完善奠定堅實的基礎。第二，企業內部要加強對工作人員有關內控知識的規范化培訓，運用講座等各種正規方法來對工作人員進行指導，通過對企業工作人員的知識科普，來加強對內部管理的認知，同時使得內控管理理論能夠指導企業建立科學的內部控制制度。

(三)建設科學的風險管理系統。目前的市場環境競爭得十分激烈，中小型企業要想在如此激烈的環境中取得勝利，獲得長遠的發展，就一定要建設科學的風險管理系統。建設科學的風險管理體系要按照企業自身的發展情況對財務以及風險等多方面的內容進行評估，在對風險進行評估之后，要按照風險的等級以及類別，來建立不同的解決策略，并且形成規章準則。科學的風險管理體系能夠防范部分的風險，為企業抑減經營意外和損失。

(四)開拓審計工作領域。由于企業的發展，風險管理的需要，內部審計的范圍將不斷的擴大，內部審計要全面考慮怎樣充分展現內部審計的功能。內部審計的工作將覆蓋到企業的各項生產經營活動，審計范圍不能再是以前單純的查錯，而是要完善經營管理以及促進經濟的發展，從財務審計開拓到效益審計，風險管理審計以及嚴格調查審計。在工作方面，應該包含內部管理與控制，業務運營活動，事后監管等等。平常的工作要進入到企業生產運營當中，檢察評價企業管理以及活動的規范性、內部管理的設計以及經營的高效性。在審計方面，要掌握審計監管以及咨詢服務的平衡工作，進行咨詢服務，向管理層指出待改善的管理意見。

(五)加強落實內部審計的意見。為了規避風險，提高內控管理水平，提升運營的利潤，就審計報告中出現的問題，督促被審計單位快速解決。需要被審計單位按照審計關注的問題來及時改動，報告給相應的管理員，當做審計追蹤評價的證據。改動方案要求落實改動內容，舉出改動清單，實行方案，相應的責任人要在規定的時間內改動整理好，以此能得到預期的效果，建立規章制度，保證整改的方案能順利進行。最后，審計部門將結果匯報給被審計單位、相應管理層以及考察部門，才算是審計事項的順利完成。

(六)增強風險管理力度，展現企業價值

內部審計有別于企業的各層級以及各部門，嚴守內部審計原則，從企業的大局出發，了解企業的政策、經營、程序以及各個部門的責任分工、主要流程、重要管理點以及風險點。能夠輕易的發現以及認知企業當中微小的變化，尤其是在為企業提供咨詢以及確保服務當中更能輕易的發現企業存在的風險。要利用科學的方法，客觀的對風險進行認知以及分析，進行風險的估測，指出以及督促管理人員對風險進行預測，增強風險管理的水平，規避所作出的決策出現差錯，使得內部審計能夠為企業帶來最大的利潤。