某財產保險公司業務經營環節內部控制措施探討

馬曉功 中國人民財產保險股份有限公司廣饒支公司

一、基本理論概述

內部控制這一概念最早出現于會計學領域，后逐步運用至金融學領域。關于內部控制，不同學者著眼于不同研究視角存在不同的看法。具體到財產保險公司，主要是指財產保險公司相關工作人員根據相關的職責，對業務經營管理中存在的風險進行評價、預防和管控的過程。財產保險公司要在業務經營環節進行內部控制，應當包括以下三個要素：第一，風險評估。即相關工作人員對財產保險公司現有的經營管理活動風險進行評估，有針對性的制定內部控制措施。風險評估是內部控制的第一道關，做好風險評估工作，才能有效提升資源利用效率，增強內部控制的針對性。第二，內部環境。財務保險公司管理層對業務經營環節內部控制工作的重視程度以及相關工作人員可供利用的資源會直接影響到內部控制工作的效率和質量[1]。第三，控制活動。財務保險公司各個職能部門在業務經營管理中的內部檢查、會計審計以及業務操作流程也會影響到內部控制的效率和質量。

二、某財產保險公司業務經營環節內部控制存在的問題

（一）重保費、輕內部控制問題突出

隨著財產保險行業競爭熱度的不斷加深，部分財產保險公司開始過于注重保費的收取，對業務經營環節的管控力度不足，忽視業務經營環節的內部控制問題。現階段，某財產保險公司主要存在以下問題：第一，相關工作人員對投保資料的初審力度不足，一味追求投保率，容易產生相關的風險。第二，相關工作人員對重要資料缺乏有效管理，批改和承保后留存的文件缺乏全面性，容易給財產保險公司帶來潛在的財務管理風險和運營風險。第三，下屬分公司在綜合成本率、賠付率以及綜合費用率層面存在異常，容易引起保監會等相關部門的關注，制約公司整體的發展。

（二）業務經營內部控制機制存在漏洞

當前，某財產保險公司在銷售環節、承保環節、理賠環節以及財務環節均存在相關漏洞，影響公司內部控制管理水平的提升。第一，銷售環節。公司內部存在大量的兼職銷售人員，對財產保險行業、監管政策以及法律法規缺乏相應的了解，在追求業績的過程中存在部分違規行為和不當行為，影響了財產保險公司的形象，不利于財產保險公司業務經營工作的開展。第二，承保環節。公司內部部分員工缺乏專業的技能和理論知識，影響了承保工作的效率和質量，承保工作不規范容易引發相關風險。第三，理賠環節。公司定損完畢后流程銜接缺乏流暢度，無法快速的收集相關的理賠資料，最終由于支付賠款不及時而導致客戶向公司進行多次投訴，不利于公司未來業務經營工作的可持續發展。第四，財務環節。公司為了更多地占領財產保險行業市場份額，主要采取“高傭金、低費率”的戰略方式，實施機動靈活的財務策略，容易滋生財務風險。除此之外，財務管理內部控制機制薄弱，在財務結構上采取“總、分、支”的財務管控方式，財務控制混亂且不夠統一，上級對下級的財務管控力度相對薄弱。

三、某財產保險公司業務經營環節內部控制的措施

（一）重點把控財務費用風險

第一，公司要繼續執行嚴格的財務管控標準，統籌進行財務規劃。公司管理層可以對現階段業務經營內部控制機制各個環節存在的漏洞進行分析，編制相關的管理辦法、監督辦法和考核辦法，嚴格對工作人員進行管理、考核和監督，有效防范在銷售環節、承保環節、理賠環節和財務環節的相關財務風險。第二，公司可以嚴格資金管理，健全手續費支出流程。一是要結合本公司財務管理工作實踐以及本區域監管情況，擬定相關的資金管理細則。二是要繼續實行收支兩條線管理的路徑，確保資金流動和調度明確。三是要安排專門的人員負責各類資金的劃撥預清算，嚴格按照分級授權、崗位相互分離等方式來對資金進行管理。

（二）構建全方位的內部控制機制

第一，規范銷售渠道以及銷售流程，提升公司形象。一是要定期安排專業團隊對銷售人員進行綜合培訓，通過人才培訓來增強銷售人員的依法合規意識和業務能力，尤其要幫助銷售人員樹立風險意識。二是要將銷售人員依法合規水平與績效進行掛鉤，增強銷售人員責任意識。第二，規范承保流程，加強事前防控。具體而言，公司可以分別從投保控制、核保控制、單證控制以及后期稽核控制等角度來規范承保流程，解決相關潛在風險。第三，優化理賠管控。一是要繼續健全核賠責任追究制度，確保理賠過程有章可循。二是要加強理賠信息化建設，增強理賠工作的實效性和時效性，強化與客戶之間的溝通。第四，建立完善的財務風險管控機制。一是要構建風險預警機制，認真做好現金流量預算工作，對財務風險信號進行實時監督和追蹤，擬定風險評估報告。二是要規范財會行為，定期對預算管理、資產管理、資金管理和會計核算進行審查。

結束語：伴隨我國供給側結構性改革的不斷深入，我國保險行業還會迎來新的變化，財產保險公司在迎來發展機遇的同時也面臨著相關的挑戰。為此，財產保險公司要繼續堅持“改革發展、服務大局和防控風險”的基本理念，找出本企業業務經營環節內部控制機制中存在的相關漏洞，有指向性的加以解決，不斷健全內部控制機制，推動本企業規范化發展。除此之外，相關工作人員在控制業務經營風險過程中，有必要采取高效合理的方式，對業務經營風險進行預測和評估后，利用現有內控機制加以解決。通過本研究可以發現，財產保險公司內部控制機制的完善需要經歷一個過程，隨著未來我國金融政策的不斷完善，財產保險公司會朝著新的方向繼續發展。