大數據背景下的稅務管理改革方向初探

郭騫 國家稅務總局新民市稅務局

一、研究背景

大數據，指的是巨量數據的集合，是指在一定時間范圍內無法用常規的數據處理工具或方式進行捕捉、分析和處理的龐大數據集合。大數據脫胎于互聯網而生，必須通過全新的處理模式才能發揮它的巨大潛力和作用，這種處理模式就是“云計算”。大數據與云計算就像人類的左右手一樣密不可分，相互配合著為各行各業創造更多價值，為人類開啟了全新的“云時代”。當今這個時代，技術發展日新月異、更新迭代頻繁，目前互聯網科技發展的主要趨勢有以下幾種：一是智能手機與云端計算，這兩項技術正在改變人類與數據相處的方式；二是物聯網，未來越來越多的設備將連接在互聯網上，它們所創造并分享的數據將會給我們的工作和生活帶來一場新的信息革命；三是數據分析，“大數據”成為了一個熱點，但每年只有不到10%的數據會被分析，在接下來的30年里，我們處理動態數據的能力將得到顯著提高。

二、稅務管理改革的必要性

（一）稅收管理需要現代化技術手段支撐

我國目前稅收管理領域的普遍情況是稅務管理意識較差、水平較低。由于我國建國后很長一段時間執行計劃經濟，經濟和社會發展完全由國家按計劃執行、國家完全掌控企業的經營管理，稅收管理的形式主要是國家對于企業稅收的征管。導致我國的稅收管理理論知識缺乏、研究基礎薄弱、且未得到足夠的重視。隨著社會化大生產的深入發展，經濟活動日益龐大復雜，過去那種單一的稅收管理系統早已跟不上時代發展的腳步。而每天進行經濟活動所產生的信息和數據也需要專業的技術手段加以處理才能被稅收管理部門運用。因此，現代化的技術手段必須要納入到稅收管理現代化改革的體系中來。

（二）現代企業制度改革要求稅收管理發展現代化手段

稅收管理領域理論基礎薄弱，與此相對應的是，企業對于自身的稅收事務管理認識不到位，認為只要及時繳納稅金、不偷漏稅就算實現了稅務管理，其實這種想法相當片面。稅務管理并非國家稅務部門的專利，而做稅務管理也不能等同于做好稅務籌劃，稅務管理是一個連續的過程，包括多種環節。作為現代化企業，必須將稅務管理貫穿于企業生產經營的整個過程之中，而做好稅務管理必然離不開信息支持，這就需要企業運用現代化科技打好信息化建設的基礎。

三、稅務管理改革的方向

現代生活進入大數據和云計算時代之后，稅務管理面臨著一系列的更新和變革，雖然改革尚在起步階段，可以預見革新的趨勢主要有以下幾個方面：

（一）建立信息化平臺

首先，建立一個全能的信息一體化稅收征管平臺。此平臺最主要的功能是優化稅務部門的基礎性工作，包括納稅人的稅務登記、不同稅種的征收與申報、征管資料和納稅人信息的儲存與管理等等，作為稅務部門的基礎數據庫。

其次，應該構建交流的平臺。大數據時代，最鮮明的特點就是分享與交流，沒有數據的開放與共享就不會有海量數據，“大數據”更是無本之木。2018年3月，國地稅合并更是一個鮮明的信號，為方便納稅人辦稅、提高征管效率，國地稅已經打破藩籬、職能共享，變兩家為一家。稅務機構除了要與本系統內的上下級單位交流合作，也要積極與其他單位甚至個人溝通分享，這才符合“大數據”題中應有之義。

最后，建設辦公智能化平臺。稅務機構是一個龐雜的系統部門眾多，它們業務上互相交叉又各自獨立。他們的信息數據與辦公系統也務必要納入到信息化平臺當中，并實現檔案管理、信息傳輸處理，不斷完善直到達到辦公的完全智能化。

（二）信息保護與數據安全

大數據時代，信息和數據的獲取變得異常容易，這就使得信息泄露與數據安全成為不得不被重視的話題，尤其對于稅務機構掌握著全國納稅人至關重要的經濟信息，一旦發生數據泄露后果將不堪設想，可以說，維護數據安全是稅務機構的頭等大事。大數據時代，還必須做好稅務風險控制。在海量數據下，極易發生信息不對稱的情況，這種不對稱主要表現為掌握大量信息的專業部門與納稅人之間的信息不平等，這可能導致不法人員利用自身掌握的權限從事不法交易甚至違法犯罪行為，危害國家社會安全。

（三）稅收制度的健全和優化

完善的稅務管理的體系和制度是實現稅務管理有效運行的前提和基礎。一個健全而完善制度體系必須具備以下幾個要素：立之有據行之有效的法律法規體系、合理的部門劃分和職能設置、一批具備專業知識和職業素養的執行者。

法律法規體系方面，我國目前的稅法雖然稱不上十分完善但是已經執行多年并多次重復修訂，足夠適應目前的情況。而網絡向來是法外之地，網絡上謠言充斥、亂象叢生很大程度上就是因為缺少法律的約束。因此監管部門要特別注意網絡商務的納稅行為，避免出現利用互聯網實施的偷稅漏稅行為。此外，稅收部門從業人員在大數據背景下的專業知識和職業素養的培育也是值得注意的問題。在大數據時代，稅務部門需要大量引進計算機、信息科學、數學甚至大數據專業的多種新人才去開發、運用新技術，并且對“老員工”也不能放棄，應多舉辦一些講座、培訓讓稅務專業知識豐富的人才插上新技術的雙翼、與新時代對接，更好地為納稅人服務。