減稅降費的浙江實踐

□杜偉杰

降成本是供給側結構性改革的五大重點任務之一。2016年以來，按照中央和省委、省政府關于加強供給側結構性改革決策部署，浙江推出一套減稅降費“組合拳”，持續(xù)減輕企業(yè)負擔，降低企業(yè)生產經營成本，優(yōu)化營商環(huán)境，極大地增強了企業(yè)生存發(fā)展能力和盈利水平，有效激發(fā)市場活力，增強經濟內生動力，有力促進了浙江經濟持續(xù)健康發(fā)展。

基本歷程

2016年以來，浙江省先后實施五輪減稅降費政策，為企業(yè)降成本減負擔。其基本歷程如下：

第一輪：2016年4月，推進供給側結構性改革，降低企業(yè)成本。2016年4月1日，省政府印發(fā)《關于加快供給側結構性改革的意見》，系統(tǒng)部署去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板“三去一降一補”各項工作。《意見》成為浙江省全面推進供給側結構性改革的統(tǒng)領性文件。2016年4月6日，省政府辦公廳印發(fā)《關于進一步降低企業(yè)成本優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的若干意見》，細化供給側結構性改革降成本部署，從稅費、用工、用能、融資、用地、物流、外貿、制度等8個方面，出臺30條政策措施，系統(tǒng)推進企業(yè)降低成本。

第二輪：2016年12月，進一步減輕企業(yè)負擔降低企業(yè)成本。2016年12月9日、19日，根據(jù)國務院《降低實體經濟企業(yè)成本工作方案》，省政府辦公廳先后印發(fā)《關于進一步減輕企業(yè)負擔降低企業(yè)成本的若干意見》《浙江省供給側結構性改革降成本行動方案》，推出一批新的重點針對實體經濟企業(yè)的減輕負擔減低成本政策。

第三輪：2017年6月，深化企業(yè)減負擔降成本改革。2017年6月9日，省政府辦公廳印發(fā)《關于深化企業(yè)減負擔降成本改革的若干意見》，出臺10個方面35條政策措施，進一步創(chuàng)新企業(yè)減負擔降成本的體制機制，持續(xù)降低實體經濟企業(yè)成本。

第四輪：2018年10月，進一步減輕企業(yè)負擔，優(yōu)化營商環(huán)境。2018年10月17日，省政府辦公廳印發(fā)《關于進一步減輕企業(yè)負擔增強企業(yè)競爭力的若干意見》，以打造公平競爭的一流營商環(huán)境為目標，出臺包括降低稅費負擔、降低用能成本、降低用工成本等8個方面的35條政策措施，進一步減輕企業(yè)負擔。

第五輪：2019年4月，落實國家減稅降費要求，進一步減稅降費。為落實全國“兩會”期間政府工作報告提出的減稅降費政策，2019年4月19日，省政府辦公廳發(fā)布《浙江省企業(yè)減負降本政策（2019年第一批）》，圍繞減稅負、降社保、小企業(yè)減負降費，出臺20條企業(yè)減負政策措施。

政策措施

浙江省實施的五輪減稅降費政策，全面貫徹落實黨中央國務院推進供給側結構性改革部署要求，立足浙江實際，從多個方面持續(xù)深入推進企業(yè)減負擔降成本工作。從實施的主要措施來看，呈現(xiàn)以下四大特征：

（一）系統(tǒng)推進，全面減稅降費

浙江每一輪為企業(yè)減稅降費都是廣覆蓋、多領域，全面系統(tǒng)發(fā)力，五輪減稅降費幾乎每一輪都包括了降低企業(yè)稅費負擔和用工、用能、融資、管理、用地、物流、外貿、制度性交易成本，降低涉企中介、消防領域服務收費，以及規(guī)范社會團體涉企收費行為、規(guī)范涉企保證金管理等措施，政策享受對象總體涵蓋了一二三產業(yè)的各類企業(yè)，重點對中小企業(yè)、實體經濟企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)、物流企業(yè)等進行針對性施政。

同時，減稅降費全方位、多方式，既有普惠性政策，也有定向性政策，政策措施包括“減、降、改、廢”等多種途徑，涉及“營改增”、增值稅改革、財稅優(yōu)惠、稅收減免、降低企業(yè)電價和氣價、縮減涉企收費事項范圍、降低涉企收費標準、創(chuàng)新涉企收費模式、規(guī)范涉企亂收費行為，以及行政事業(yè)性收費和涉企經營服務性收費清理整頓等多種方式，切實打出了一套為企業(yè)減稅降費的“組合拳”。

（二）精準發(fā)力，回應企業(yè)呼聲

浙江每一輪為企業(yè)減稅降費都是針對企業(yè)在生產經營管理中的痛點難點，回應企業(yè)呼聲，以提高企業(yè)滿意度和獲得感為目標，堅持問題導向、效果導向，實施“定向、定期、精準、有力”政策，切實做到為企業(yè)“解渴”“解難”。

2016年4月，浙江出臺了第一批降稅降費政策，但實施一段時期后，仍有不少企業(yè)覺得政策力度不夠、獲得感不強，特別是相對于周邊省份，浙江省企業(yè)的用能、物流、財務、人工等成本依然偏高。為回應企業(yè)需求，浙江省于當年12月又出臺了《關于進一步減輕企業(yè)負擔降低企業(yè)成本的若干意見》，成為全國唯一一年內連續(xù)兩次出臺企業(yè)降成本政策的省份。在政策內容上，針對用能成本、物流成本、創(chuàng)新成本等企業(yè)呼聲較高的難題，推出20條政策措施。如針對企業(yè)反映的用能成本過高問題，在兩次下調企業(yè)用電價格的同時，浙江省將電力直接交易規(guī)模擴大到750億千瓦時；針對企業(yè)反映的稅費負擔過重問題，浙江省暫停向企事業(yè)單位和個體經營者征收地方水利建設基金。

隨著2016年制訂出臺的兩批50 條減稅降費政策的落地，雖然企業(yè)的成本負擔明顯下降，但由于受2016年下半年以來原材料等要素成本大幅上漲的影響，負擔過重、成本過高仍然是影響企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的突出問題。2017年6月，為了回應廣大企業(yè)減負擔降成本的呼聲，浙江省發(fā)布《關于深化企業(yè)減負擔降成本改革的若干意見》，針對兩次減負后仍然面臨的一些問題，如中介機構收費、物流成本、用能成本、用工成本、融資成本、協(xié)會收費等問題，出臺了35項“啃骨頭”的措施。在政策措施內容上，針對收費項目名目繁多，實現(xiàn)了省定行政事業(yè)性涉企收費“零收費”；針對企業(yè)反映強烈的檢驗檢測領域收費問題，實現(xiàn)了全省質監(jiān)系統(tǒng)涉企行政事業(yè)性收費“零收費”；針對用能成本高居不下“頑疾”，加大了企業(yè)用能價格市場化改革步伐，將直接交易電量規(guī)模進一步擴大到930億千瓦時，每度電可平均降低電價3分錢，惠及全省5.8萬家工商業(yè)用戶；針對各種協(xié)會商會亂收費、收費亂問題，規(guī)范了社會團體管理和涉企收費行為。

2017年以來原材料等要素成本大幅上漲，雖然自2016年開始出臺的三輪減稅降費政策落地，企業(yè)的成本負擔有所下降，但企業(yè)發(fā)展仍然面臨著負擔重、成本高的突出問題。為進一步響應企業(yè)呼聲，2018年10月，浙江省出臺《關于進一步減輕企業(yè)負擔增強企業(yè)競爭力的若干意見》，重點針對企業(yè)反映普遍強烈的用電、用工、物流、稅收等問題，實施更有針對性措施。如圍繞降低企業(yè)用能成本問題，通過進一步規(guī)范和降低電網環(huán)節(jié)收費，以及利用增值稅稅率調整等空間和臨時性降低輸配電價等措施，實現(xiàn)一般工商業(yè)電價平均降低10%；圍繞降低企業(yè)用工成本問題，實施階段性下調職工醫(yī)療保險單位繳費費率、階段性下調工傷保險繳費比例，以及延長全省失業(yè)保險單位費率、個人費率等措施；圍繞降低企業(yè)物流成本問題，實施進一步降低高速公路貨車通行費，繼續(xù)實施舟山跨海大橋國際標準集裝箱運輸車輛通行費優(yōu)惠政策，降低外貿重箱裝卸收費，在全省范圍內對從事內河集裝箱運輸?shù)拇懊馐沾l過閘費等措施；圍繞稅收問題，除了落實國家出臺的減稅降費政策外，在國家允許范圍內，從省級層面挖掘了多項減稅措施，通過進一步加大城鎮(zhèn)土地使用稅差別化減免力度，統(tǒng)一下調全省購銷合同印花稅核定征收標準等措施，加大稅收優(yōu)惠力度；針對企業(yè)普遍關心的中介服務收費問題，除了明示付費項目和收費標準，還提出要清理規(guī)范以及降低一批涉企經營服務性收費項目。

2019年，由于受近年來原材料、能源、用工等要素成本大幅上漲的影響，負擔過重、成本過高仍然是影響企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的突出問題。同時，為了落實國家減稅降費部署要求，浙江實施了2019年第一批減稅降費政策，重點對減稅負、降社保作了部署，并在稅費減免、電價優(yōu)惠、融資便利等方面，充分向民營中小企業(yè)、小微企業(yè)傾斜。

（三）持續(xù)迭代，不斷深化細化

在浙江省實施的五輪企業(yè)減稅降費政策中，注重針對當下企業(yè)反映普遍強烈的問題精準施策，也注重政策內容的穩(wěn)定性和連續(xù)性，通過一輪輪的政策措施，推動政策內容迭代升級，持續(xù)擴大優(yōu)惠政策覆蓋面，不斷加大政策改革創(chuàng)新力度，持續(xù)深化細化政策措施和政策內容，不斷延長有效有力政策實施期限，鞏固和強化政策實施效果，切實提升企業(yè)獲得感和滿意度。

如，持續(xù)開展行政事業(yè)性收費項目清理。2017年以前，浙江已先后取消、暫停、免征和轉出了239項行政事業(yè)性收費項目。2017年對最后三項省政府設立的行政事業(yè)性收費進行了改革，取消了貨物港務費和杭甬運河船閘過閘費兩項省級行政事業(yè)性收費，將引航移泊費轉為政府指導價的經營服務性收費，實現(xiàn)了省定行政事業(yè)性涉企“零收費”。

又如，持續(xù)下調企業(yè)社會保險單位繳費比例。2015年以來，浙江已兩次下調失業(yè)保險單位繳費比率，從國家規(guī)定的2%降到了1%。2017年第三輪政策決定在2017年5月1日至2018年12月31日期間，將全省失業(yè)保險單位繳費比例由1%下調至0.5%。2018年第四輪政策將全省失業(yè)保險單位費率0.5%、個人費率0.5%，政策執(zhí)行時間由2018年12月31日延長至2019年12月31日。同時，階段性降低部分企業(yè)社會保險繳費，在確保退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放及職工社保待遇不受影響的前提下，2019年對制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的企業(yè)實施階段性降低社會保險繳費，額度相當于2個月單位應繳納的社會保險費。

再如，持續(xù)降低一般工商業(yè)及其他用電價格。從2016年1月1日起，全省一般工商業(yè)及其他用電價格每千瓦時降低4.47分；2018年10月底四輪政策通過進一步規(guī)范和降低電網環(huán)節(jié)收費，以及利用增值稅稅率調整等空間和臨時性降低輸配電價等措施，實現(xiàn)一般工商業(yè)電價平均降低10%，預計一般工商業(yè)電價將平均降低每千瓦時8.4分以上。同時，持續(xù)擴大電力用戶直接交易范圍和規(guī)模。2016年4月第一輪政策規(guī)定支持電力用戶與發(fā)電企業(yè)自主協(xié)商確定電價，全年直接交易電量爭取擴大到200億千瓦時左右；2016年12月第二輪政策允許符合市場準入條件、年用電量在100萬千瓦時以上的工商業(yè)用戶以及全部大工業(yè)用戶，參加電力直接交易，2016年直接交易電量達到750億千瓦時；2017年6月第三輪政策規(guī)定全省電力直接交易規(guī)模擴大到930億千瓦時；2018年10月第四輪政策規(guī)定，2018年全省電力直接交易規(guī)模擴大到1100億千瓦時，并規(guī)定自2019年1月1日起，逐步降低工商業(yè)企業(yè)參與電力直接交易的限制性要求，逐年擴大電力直接交易規(guī)模，到2020年，全省電力市場化交易電量占省內發(fā)電量比例超過60%。同時，2019年將電力直接交易規(guī)模擴大至1400億千瓦時，全面放開鋼鐵、建材、有色、煤炭四大行業(yè)參與電力直接交易，開放售電企業(yè)參與售電。

（四）標本兼治，堅持遠近結合

企業(yè)減負擔降成本工作是供給側結構性改革五大戰(zhàn)略任務之一。政策措施既要立足當前，又要著眼長遠；既要有當下針對性戰(zhàn)術，又要有長遠戰(zhàn)略；既要把直接解決企業(yè)困難作為施政重點，也要以影響和制約企業(yè)成本高、負擔重的深層次體制性瓶頸和障礙為目標，建立健全長效機制。

自2016年以來，浙江省委、省政府在積極推進企業(yè)減稅清費改革的同時，高度重視企業(yè)減稅降費長效機制建設。積極深化“放管服”改革，在全國率先實施了“最多跑一次”改革，徹底打通簡政放權的“最后一公里”，努力從體制上降低企業(yè)制度性交易成本。尤其是全力推進企業(yè)投資項目“最多跑一次”改革，推動實現(xiàn)一般企業(yè)投資項目開工前審批“最多100天”“最多90天”，系統(tǒng)推進“標準地”“承諾制”商事制度改革等系列改革，為企業(yè)便捷高效投資營造了良好制度環(huán)境。進一步厘清政府和企業(yè)負擔邊界，率先固化了一批政府購買服務項目，如法人數(shù)字證書費用、施工圖審查費等均已列入地方財政預算，由政府購買服務，從而進一步規(guī)范了企業(yè)稅費負擔機制。

政策成效

政策目標基本實現(xiàn)，降低了企業(yè)成本負擔。浙江省五輪減稅降費政策累計為企業(yè)減負近5000億元。其中，今年4月出臺的第一批“減負新20條”就可為企業(yè)減負1300億元，加上前四批仍然有效的減負政策，預計全年可為全省企業(yè)減負超過2000億元，減負力度前所未有，為企業(yè)送去了“真金白銀”的“大禮包”。從宏觀稅負比較來看，浙江企業(yè)總體稅費負擔在全國已相對較輕。以工業(yè)企業(yè)為例，浙江規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務收入成本由2015年的84.8 元變?yōu)?018年的83.8元，比全國同期平均水平低0.5元，也明顯低于江蘇、廣東、山東等工業(yè)大省，今年上半年進一步降低為83.7元。

政策紅利持續(xù)釋放，提升了企業(yè)獲得感。減稅降費政策效果明顯，政策紅利不斷釋放，大多數(shù)企業(yè)對減稅降費政策給予充分的正面肯定，認為政策實施在一定程度上緩沖抵消了成本上漲、經濟下行的不利影響，起到了為企業(yè)解難紓困的積極作用。

政策效應逐步顯現(xiàn)，增強了企業(yè)發(fā)展信心。隨著經濟發(fā)展由高速增長向中高速增長轉變，經濟下行壓力逐步加大，不少企業(yè)經營遇到困難、陷入困境，尤其是中小微民營企業(yè)。多數(shù)企業(yè)表示有政府出臺實施的減負政策，企業(yè)對未來發(fā)展表示樂觀，有信心有能力應對當前困難形勢。尤其是今年推出的力度空前的減負措施，給企業(yè)吃了“定心丸”，進一步增強了企業(yè)發(fā)展信心。