大數據背景下全面預算管理信息化之我見

摘?要：全面預算管理是一種可以把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法，是企業改善經營業績、控制經營風險的重要工具，是將企業活動導向戰略目標的重要手段。然而，隨著大數據時代的來臨，利用先進的信息技術對傳統的預算管理工作方式進行提升和改善，實現全面預算管理信息化已經是大勢所趨。本文從傳統方式下全面預算管理工作現狀出發，對實現全面預算管理信息化的重要意義進行了闡述，并就如何實現全面預算管理信息化提出了中肯建議，具有較強的針對性。

關鍵詞：預算;管理;信息化

一、引言

隨著社會經濟的不斷進步，科學技術特別是信息技術的迅猛發展，便捷、智能、自動化這些標簽已經貼遍了我們日常生活的每一個角落。在大數據背景下，企業會計工作面臨著巨大變革，記賬機器人、稅務機器人等財務信息化產品正在不斷擠壓傳統財務會計的生存空間，會計信息化時代已經悄然來臨。無論是主動適應還是被動迎合，全面預算管理工作只有依托信息平臺，優化管理模式，提升管理效能，打破信息孤島，真正挖掘出數據背后的經濟價值，滿足企業科學決策的多重需求，才能不被這個時代所淘汰。

二、傳統方式下全面預算管理工作現狀

1.缺乏健全的考評機制，參與面不廣

傳統方式下，許多企業的全面預算管理工作仍處于重編制、輕執行的階段，預算執行結果缺乏有效的考評制度，相關機構或個人預算執行情況的好壞沒有相應的獎懲措施，導致預算管理效果不佳。有些企業雖然制定了相應的獎懲措施，但由于缺乏有效手段對預算執行數據進行精準、全面地獲取，所以只能將考評機制局限于較小的范圍之內，造成員工通常認為預算編制只是財務部門的工作，難以調動全員的參與意識和工作積極性。然而，全面預算管理作為一種全方位、全過程的管理模式，“全員參與”是其顯著特征，只有全員的全面投入才能真正發揮出全面預算管理的作用。所以，預算的編制和實施絕不能僅僅局限于財務部門，而應該輻射到全體員工、全部業務，這個目標在傳統方式下的全面預算管理工作中是較難實現的。

2.缺乏海量的數據支撐，準確度不高

傳統方式下，許多企業的預算編制主要通過在Excel工作表中逐筆列出各會計核算項目預算數的方式來完成，缺乏海量的數據支撐，不可避免地存在著經驗主義、判斷失誤、考慮因素不全、數據統計錯誤等問題，造成預算數據準確度不高。一些企業雖然完成了經營管理系統、采購管理系統、財務核算系統等基礎信息化建設，但是各信息系統之間的通道并未打通，信息數據不能共享，使得數據來源只能通過人工收集完成，工作效率比較低下。而且，由于全面預算管理工作是一項全局性的工作，牽一發而動全身，一項數據的變動，往往引發一連串“多米諾骨牌效應”，所以在預算編制和執行的過程中，常常需要進行大量的數據測算，在傳統方式下，這些工作也都要在線下進行，不僅需要耗費大量的時間和精力，而且測算結果的準確性高低取決于工作人員專業技能水平的高低，難以得到有效保障。

3.缺乏有效的監控手段，管控性不強

傳統方式下，預算執行數據往往都由財務部門負責統計和反饋，存在一定的滯后性，導致真正的預算責任主體不能及時獲得本部門、本業務的預算執行情況，更難以實現對預算執行情況進行有效的分析和管控。即使有些預算責任主體管控意識比較強，自行對預算執行數據進行了登記，也可能由于統計口徑的差異造成部門登記的數據與財務數據不一致等問題，從而導致管控失敗。而且，在傳統方式下，預算執行控制的流程、行之有效的監控措施、預警機制都沒有得到很好的建立和固化，預算責任主體對預算分析的參與度比較低，往往局限于對財務數據進行簡單的對比，缺乏對問題的深入剖析和對改進方案的追蹤反饋，預算編制與預算執行“兩張皮”的現象比較普遍。

4.缺乏暢通的傳輸渠道，信息流不通

全面預算管理作為企業管理的重要一環，在企業經營和發展的過程中發揮著承上啟下、承前啟后的重要作用，是大數據背景下企業管理信息化進程中不可或缺的一部分。傳統方式下，全面預算管理和其他管理工具之間缺乏有效的勾連，相互孤立、各自為陣，但在實際工作中，每一項工具的運用又是緊密相關的，需要它們相互配合、協同作戰才能發揮出應有的效果。舉個例子，比如：企業需要實施一個采購項目，采購計劃報了多少？預算報了多少？預算數有沒有超過計劃數？最后實際執行了多少？執行數有沒有超過預算數？整個流程一環扣一環，不允許出現超計劃執行、超預算執行等情況，然而，這些數據全都分散在各相關部門和工作人員的手中，為了確保各個環節之間能夠有效對接，工作人員需要反復進行溝通和銜接，不但要付出大量的工作精力和時間成本，而且還有可能出現紕漏，導致管理失效。

三、實現全面預算管理信息化的重要意義

1.全面預算管理信息化可以減少工作量

全面預算管理信息化通過對全面預算管理工作流程進行固化和優化，可以規范預算編制、審批、調整、執行、監控和考評等各個環節，明確各類預算的歸口管理部門，清晰地界定權限，對整個預算體系進行綜合考量，統一實施，使之標準化，規范化，實現預算數據的線上流通，加強企業各個部門及上下級之間的溝通和交流，有效解決數據重復校對、資料收集困難、表格版本混亂等問題，大大減少全面預算管理的工作量，提高預算編制的效率。

2.全面預算管理信息化可以提高準確性

全面預算管理信息化一方面可以通過預算管理信息系統對企業各預算責任主體的權限和責任進行明確，并通過預算考評機制落實到位，提高各預算責任主體的責任意識;另一方面可以通過梳理編制各類預算需要考慮的因素、需要關聯的數據之間的邏輯關系，在系統中以數據運算公式和表間勾稽關系的方式固定下來，減少全面預算管理工作過程中的人為失誤，提高預算編制的質量和準確性。

3.全面預算管理信息化可以實現智能分析

全面、透徹的預算分析是預算調控職能得以實現的基礎和前提，對企業預算管理以及生產經營管理都具有非常重要的作用。全面預算管理信息化可以構建出多維度的模型，實時生成各層級預算責任主體的預算執行情況報表，實現從預算編制到實際執行全過程的數據跟蹤，滿足指標分析、對比分析和環比分析等各種需求，有利于管理層及時發現潛在風險，作出科學決策，為企業戰略目標的圓滿完成保駕護航。

4.全面預算管理信息化可以促進工具融合

在全面預算管理信息化的基礎上，通過構建一個數據共享中心，把經營管理、采購工作、預算管理、財務報銷、人力資源等相關信息系統的關系規范下來，固化下來，就可以促進預算管理工具與其他管理工具的有效融合，形成一環扣一環的管理鏈條，在各系統之間實現數據的實時交換和實時控制，有利于各管理工具在企業管理的過程中形成合力，發揮出更大的作用。

四、關于全面預算管理信息化的幾點建議

全面預算管理的本質是為實現企業的戰略目標服務，全面預算管理信息化建設工作應綜合考慮企業的信息化建設布局，以科學、完善、規范的指導思想，綜合企業信息化建設成本，搭建適用的全面預算管理信息化平臺，緊跟現代科技發展速度，提升全面預算管理效率。具體而言，全面預算管理信息化可以從以下幾個方面來推進：

1.明確定位，統籌規劃

（1）企業在規劃全面預算管理信息化時，應該結合自身的業務結構和需求，充分評估企業整體信息化的規劃，明確全面預算管理信息系統在整個企業信息系統中的定位，并以此確定預算管理信息系統的業務范圍，以免出現定位偏差。全面預算信息系統建設應把適用性和實用性作為首要標準，避免盲目追求大而全。

（2）全面預算管理的涉及面非常廣，搭建一個科學先進并且符合企業實際的信息平臺，關鍵是在建立覆蓋全級次、全業務的全面預算管理信息系統的基礎上，打通其與經營管理、費用報銷、資金監管、財務管理、人力資源等信息系統之間的通道，實現數據共享、互聯互通，真正實現對上層支撐，對下聯查溯源的效果。

（3）全面預算管理信息化是一個循序漸進的過程，除了日常的系統維護以外，應成立一個系統維護工作小組，通過定期會議、專人對接等方式，和系統供應商之間建立良好的溝通機制，及時發現和解決系統間的數據勾連問題，與此同時，還要形成系統運行問題反饋機制，隨時處理一些特殊問題，形成問題解決清單，不斷加強和完善各系統數據的整合性。

2.在線編報，提高效率

建議對業務模型、關鍵指標、數據格式、報表要求、預算科目體系等進行統一，以工作流程為基礎，將完整的全面預算管理邏輯搭建在信息平臺上，在線進行預算編報，由系統根據預設的規則，對預算數據進行逐級計算和匯總，自動從各預算責任主體匯總至歸口管理部門，由歸口管理部門審核后，再由財務部門進行綜合平衡，最后報企業管理層審議，形成企業的年度預算方案，這樣可以大大縮短預算編制時間，提升工作效率。同時，使用系統中的查詢功能，各預算責任主體可以查詢歷年實際數據作為參考，編制多維業務預算;歸口管理部門可以查詢預算責任主體相關數據，判斷預算編制的合理性，有效規避預算松弛的情況;財務部門可以查詢生產、經營、管理等方方面面的數據，滿足統領全局、綜合評判的需求，有效提升預算精細化程度，有效發揮業財融合的重要作用。

3.分類控制，多維分析

全面預算管理根據需要可以采取剛性控制、柔性控制、剛柔結合的控制方式，企業可以結合自身實際，在預算管理信息系統中選取不同的控制方式，還可以及時、靈活、快速地調整控制規則，使預算管理更加符合企業管理需求。在全面預算管理信息系統中設計多維度預算分析模板，可以按不同的維度生成不同的分析報表，還可以通過使用圖表進行數據分析，讓企業經營決策者更全面、更直觀地了解財務數據，了解預算執行情況，為經營決策提供科學合理的數據支持。

五、結語

在大數據背景下，企業管理環境發生了巨大變化，只有以信息化為依托，結合企業發展實際，構建與之相適應的全面預算管理體系，才能更好地幫助企業實現戰略目標。但也必須清醒地認識到，信息化只是全面預算管理的輔助手段，制度建設才是全面預算管理的基石。所以，在全面預算管理信息化過程中，一定要警惕盲目追捧、脫離制度建設來搭建全面預算管理信息系統的情況，以免全面預算管理信息化變成企業管理中的“雞肋”。

參考文獻：

[1]蔡宇娜.淺談全面預算管理的信息化應用及問題[J].現代經濟信息，2019（24）.

[2]祁婧，王旭.論信息時代企業全面預算管理信息化的措施[J].管理縱橫，2018（17）.

作者簡介：宋止清，供職于麗水市煙草公司松陽分公司，中級會計師，研究方向：業財融合