中小企業審計信息化問題及解決對策

陳春旸

摘?要：企業內部審計工作可以減少企業的財務經營風險，提升企業的經濟效益。當前部分中小企業對審計信息化重視程度不足，人才資源缺乏。本文結合中小企業審計工作的重要性，分析當前企業內部審計信息化發展中存在的問題，圍繞人才、法律、技術等角度提出升級中小企業審計信息化的策略，加快企業的信息化建設。

關鍵詞：中小企業;審計信息化;內部審計

相較于大型企業，中小型企業內部缺少完善的審計信息化控制制度，審計監督機構與財務管理制度不夠成熟，在公開財務報表等會計數據和資料時容易失去真實性。因此，企業內部的信息化審計工作十分重要，可以提升企業審計工作的效率，促進其信息化建設工作，規避風險，為企業創造良好收益。

一、審計工作的重要性

其一，與企業信息化建設要求相契合。中小企業為了在激烈的市場競爭中占據一席之地，開始積極轉變傳統管理模式，使自身發展與管理模式向多元化邁進。其二，審計工作是提升企業內部審計工作質量的關鍵環節。審計信息化可以實現精簡審計，避免人力浪費，提升審計效率，加強企業內部審計質量。其三，審計工作是企業實現規范化管理的需要。建設審計信息化可以幫助企業將相關財務數據進行統一的整合、分析。提升企業審計質量和效率。同時可以利用信息化技術加強內部控制。例如規范企業的工資績效、審核流程等內容，是企業實現內部規范化管理的重要手段。

二、當前中小企業審計信息化中存在的問題

1.相關法律法規不夠完善

我國大部分企業在內部審計信息化建設中，均有國家制定的法律法規對企業的日常運營活動進行規范。但是在實際實踐中，部分法律法規仍有待完善，對企業的信息化建設造成消極影響。另外，部分法律大多屬于指導性法律條款，沒有具體的實施標準和細則供審計信息化工作的有序進行，限制審計信息化建設工作的開展。

2.中小企業缺乏內部管理信息化系統

會計信息系統包含計算機硬件和軟件、規章制度、員工信息等內容。部分中小企業由于在硬件配置方面不科學，容易使整個會計信息系統面臨安全問題。同時，當前互聯網的應用減少了人工輸入的步驟，數據交換和數據訪問均在服務器中進行，在審核與簽字環節可以進行批量處理，但是這種操作為審計工作帶來新的挑戰，增加了審核控制風險。

3.中小企業審計人員綜合素質普遍不高

在會計信息化條件下進行審核工作，要求工作人員具備復合知識結構，在熟練掌握現代網絡技術的同時要精通審計知識、財務知識。當前中小企業一方面是審計輻射的范圍大、需求多，但審計工作人員數量較少。另一方面是由于企業審計需求較高對工作質量要求提升，過去的審計模式無法完成高質量的工作，大部分審計人員只接受了初步培訓，無法熟練利用計算機網絡技術解決審計問題。

4.審計信息化發展缺乏成熟硬件環境和軟件技術

當前國內外大型企業均利用ERP系統開展全方位的控制和管理，國際中應用較普遍的ERP系統有SAP、Oracle等，而國內比較流行的有用友、浪潮等。ERP系統可以將企業購買、生產、分銷、庫存、財務等內容整合到一起，利用最優質的資源組合得到最佳的效益。不過當前我國審計信息化發展較企業整體信息化發展略滯后。比如，在ERP系統開發工作中，企業尚未充分考慮審計模塊的整合，因此無法在之后財務軟件開發中引入跟蹤監控程序。

三、優化中小企業審核信息化的途徑

1.完善審計工作法律法規

部分中小企業對審計信息化重視度不夠，企業審計信息化發展沒有相關政策的支持。審計管理各部門之間存在信息不對稱或者審計信息化建設多頭監管等問題，企業內部管理人員過分重視利益追求，忽視審計信息化建設，明確的法律條文規范違規行為。企業是開展審計信息化工作的主體，其內部若對審計信息化工作不重視，將會對審計工作水平的提升產生消極影響。因此中小企業相關部門應圍繞以下幾方面展開工作：其一，依據國內中小企業中審計制度的有關現行法律，完善法律中的界限模糊、空白區域問題，加強法律法規的嚴謹性和完整性，建立健全相關立法工作。其二，有關部門應利用具體的法律流程明確企業內部審計建設的措施、步驟，了解內部審計信息化建設需要遵守的要求和管理機制。其三，有關部門可以結合當前實施的《審計條例》，將其中的某一章與中小企業審計信息化建設的基本程序法律結合。其四，政府部門可以加強中小企業內部審計信息化建設中法律的可行性，通過審計的信息化建設解決各種現實問題，促進企業審計工作的發展。

2.優化內部審計信息系統

（1）內部審計信息系統結構建設

建立內部審計信息系統主要包含：審計信息集成系統建設、門戶建設、信息查證系統建設、職能預警系統建設。在審計信息系統中，門戶建設主要是為了利用信息共享方式加強企業內部的交流和溝通。審計工作人員可以在信息門戶上完成通知公告的發布、材料傳遞、閱覽企業文件、工作簡報等內容，門戶建設中用戶具有鏈接、下載的操作功能。信息集成系統可以利用自動集成管理機制實現企業的審計文書模板化、程序統一化、依據規范化、查詢多樣化、數據集成化、溝通便捷化。信息查證系統可以幫助企業在ERP工作環境中對于各種審計模塊進行實時的檢查，有助于企業減少風險，確保審核信息查證的自動化。智能預警系統建設目的是為了升級中小企業升級免疫力。此系統可以對審計工作的核心業務和重要部分進行監督，可以通過結果分析和自動預警的方式促進審計流程的安全、高效，使遠程審計工作更加快捷方便。

（2）內部審計信息系統建設

其一，建議企業內部審計主管部門安排系統審計工作人員與開發人員聯合研發并升級審計信息系統，將其變為一體化審計綜合信息系統，確保審計信息的統一化管理。其二，企業應科學配置審計信息系統的維護人員，定期召開會議征求審計人員的意見，確切落實系統的后期更新和修改工作，加強審計系統的實用性和科學性。假如會計信息系統出現較大的變動，工作人員可以通過及時更新、同步來升級審計信息系統。其三，可以通過編寫詳細的使用操作手冊，方便審計人員隨時隨地對新增的功能開展學習。運維人員應提供咨詢服務，對于審計工作人員在工作中遇到的問題，應給予及時和專業的解答。在建設審計信息一體化項目中，審計主管部門應積極確保審計工作的質量控制與計劃落實，加強工作人員與工作成果的管理，積極落實和推廣審計信息系統一體化，循序漸進、因勢利導地在企業中展開網絡審計的試點，通過總結教訓和經驗為系統的推廣提供保障。此外，需要在審計信息系統中加強網絡審計功能，工作人員可以靈活地嘗試各種網絡審計方法，積極減少審計時間，節約成本和資源，提升審計工作的效率和質量。