天津市進一步推進供給側結構性改革降低實體經濟企業成本第二批政策措施

為深入貫徹落實市委、市政府進一步推進供給側結構性改革的部署要求，持續降低實體經濟企業成本，結合國家有關政策和本市實際情況，制定如下政策措施。

一、降低稅費負擔

（一）落實繼續實施企業改制重組有關土地增值稅的政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國公司法》的規定，非公司制企業整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業將房地產轉移、變更到改制后的企業，暫不征土地增值稅；按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業，暫不征土地增值稅；按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅；單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。本條所稱房地產，是指國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物。（責任單位：市稅務局）

（二）落實部分產品提高增值稅出口退稅率。自2018年9月15日起，將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產品出口退稅率提高至16%，將竹刻、木扇等產品出口退稅率提高至13%將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產品出口退稅率提高至9%。自2018年11月1日起，將相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃燈具等產品出口退稅率提高至16%，將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產品出口退稅率提高至13%，將部分農產品、磚、瓦、玻璃纖維等產品出口退稅率提高至10%，其余符合條件的出口產品（豆粕除外），原出口退稅率為15%、9%、5%的，出口退稅率分別提高至16%、10%、6%。（責任單位：市稅務局）

（三）落實退還部分行業增值稅留抵稅額政策對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合相關條件的企業和電網企業在一定時間內未抵扣完的增值稅進項稅額予以退還。（責任單位：市稅務局）

（四）落實跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策。自2018年10月1日起，對符合條件的跨境電子商務綜合試驗區電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，試行增值稅、消費稅免稅政策。（責任單位：市稅務局、天津海關）

（五）落實降低部分商品進口關稅的政策。自2018年11月1日起，降低部分商品的最惠國稅率，涉及1585個稅目。因最惠國稅率調整，自2018年11月1日起，取消39項進口商品最惠國暫定稅率。（責任單位：天津海關）

（六）落實節能、新能源車船享受車船稅優惠政策。自2018年7月10日起，對符合條件的節能汽車減半征收車船稅，對符合條件的新能源車船免征車船稅。（責任單位：市稅務局）

（七）落實對掛車減征車輛購置稅的政策。自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。（責任單位：市稅務局）

（八）落實動漫產業增值稅政策。自2018年5月1日至2020年12月31日，對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。（責任單位：市稅務局）

（九）落實抗癌藥品增值稅政策。自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。自2018年5月1日起，對進口符合條件的抗癌藥品，減按3%征收進口環節增值稅。（責任單位：市稅務局）

（十）適當調整契稅納稅期限。契稅納稅期限統一調整到辦理房屋、土地權屬變更前。（責任單位：市稅務局）

（十一）適當調整核定征收企業所得稅應稅所得率。核定征收企業所得稅應稅所得率按國家規定的最低應稅所得率確定。（責任單位：市稅務局）

（十二）降低印花稅稅負。將實行印花稅核定征收方式的工業企業購銷金額、商業零售企業購銷金額、外貿企業購銷金額、貨物運輸企業貨物運輸收入、倉儲保管企業倉儲保管收入、加工承攬企業加工和承攬收入的印花稅核定征收計稅金額比例在現有標準的基礎上下調30%。（責任單位：市稅務局）

二、降低人工成本

（十三）調整住房公積金繳存比例。自2018年6月19日至2020年4月30日，企業可以根據自身情況，在5%至12%間自主確定企業和職工的繳存比例，企業與職工的繳存比例應當一致。生產經營困難的企業，可以申請將繳存比例降低至5%以下或緩繳住房公積金。（責任單位：市公積金管理中心）

三、降低融資成本

（十四）落實金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策。自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。（責任單位：市稅務局）

四、降低能源資源成本

（十五）降低用電成本。自2018年5月1日起，本市一般工商業及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低1.85分，同步等額降低天津電網2017至2019年監管期一般工商業及其他輸配電價水平；自2018年7月1日起，本市一般工商業及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低1.4分；自2018年9月1日起，本市一般工商業及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低4.21分。自2018年9月1日起，對于受電變壓器在315千伏安及以上的一般工商業用戶，可根據實際情況，選擇執行相應電壓等級的大工業兩部制電價。自2018年7月1日至2025年底，對實行兩部制電價的污水處理企業用電、電動汽車集中式充換電設施用電、港口岸電運營商用電、海水淡化用電，免收基本電費。（責任單位：市發展改革委）

（十六）推進電力市場化改革。推動10千伏電壓等級及以上、年用電量在1000萬千瓦時以上的工業企業進入電力交易市場。（責任單位：市工業和信息化局）

（十七）分期繳納土地出讓款。制造業用地的使用者可在規定期限內按合同約定分期繳納土地出讓價款。（責任單位：市規劃和自然資源局）

五、降低物流成本

（十八）落實物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優惠政策。自2018年5月1日至2019年12月31日，對物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。（責任單位：市稅務局）

（十九）企業自主選擇海運現場申報口岸。對于自天津港口岸新港港區、東疆港區進出境的貨物，企業可以自主選擇關區代碼0202（關區名稱“新港海關”）或關區代碼0217（關區名稱“東疆港區”）向海關申報報關單，并由貨物實際進出境口岸的主管地海關實施查驗。（責任單位：天津海關）

（二十）推進道路貨運車輛“兩檢合一”。推進貨車安全技術檢驗和綜合性能檢測項目“兩檢合一”，實行“一次檢驗、一次上線、一次收費、結果互認”，推進普通貨運車輛聯網審驗和異地檢測年審，不得重復檢驗檢測、不得重復收費。（責任單位：市交通運輸委、市公安局、市市場監管委）

（二十一）實行高速公路差異化收費。研究制定高速公路差異化收費方案。（責任單位：市交通運輸委）

六、降低制度性交易成本

（二十二）進一步推行“多證合一”。自2018年7月1日起，在全市范圍內全面實現“二十四證合一，一照一碼”。通過營業執照二維碼、電子營業執照和國家企業信用信息公示系統公示企業整合證照事項信息。被整合的證照不再發放。對“多證合一”改革涉企證照事項目錄實行動態管理，成熟一批，整合一批。（責任單位：市市場監管委）

（二十三）進一步壓縮企業開辦時間。將企業開辦時間壓縮至3個工作日內。根據實際，實現企業設立登記不超過1.5個工作日、刻制印章不超過0.5個工作日、申領發票不超過1個工作日。（責任單位：市市場監管委、市公安局、市稅務局）

（二十四）進一步壓縮不動產相關登記時間。將地役權、抵押權登記，不動產預告登記、注銷登記，以及不動產權屬證書換發、補發，壓縮至5個工作日內辦結；不動產查封登記、異議登記即時辦理；不動產首次登記、變更登記、轉移登記、更正登記，壓縮至10個工作日內辦結；企業辦理已登記的獨用宗房地產轉移登記，不涉及補辦土地有償使用手續和抵押的，壓縮至3個工作日內辦結（其中涉及公告、公示、申請人補充材料的時間不計入登記時限）。（責任單位：市規劃和自然資源局）

（二十五）取消和調整部分行政許可事項。取消鉻化合物生產建設項目許可等市級行政許可事項44項，取消外國人來華簽證的簽發、延期、換發、補發區級行政許可事項36項，將46項市級行政許可事項合并為22項，將19項區級行政許可事項合并為10項，市級向區級下放行政許可事項及權限17項。（責任單位：市政務服務辦）

（二十六）落實市場多元化戰略。加大對企業開拓新興市場的政策支持力度，提高境外展會、境外商標注冊項目的支持比例，提高管理體系認證、產品認證項目的支持限額，取消單一企業境外商標注冊支持項目數量的限制。（責任單位：市商務局）

（二十七）加快出口退稅進度。取消出口退（免）稅預申報，推廣出口退（免）稅網上申報，打造出口退稅綜合服務平臺，降低企業資金成本。（責任單位：市稅務局）

（二十八）簡化前置要件優化招投標流程。取消施工圖設計文件審查合格書作為施工招標的前置要件，取消招標公告和招標文件備案的前置審核，取消中標通知書備案的前置審核，取消招標投標情況書面報告備案的前置審核，取消建設工程合同審核備案，實行招標投標資料及建設工程合同電子化檔案管理。（責任單位：市住房城鄉建設委）

（二十九）開展民間投資房屋建筑工程招標改革試點。民間投資房屋建筑工程由建設單位自主選擇發包方式。選擇招標發包的，建設單位仍按本市現行有關規定執行；選擇直接發包的，建設單位應將房屋建筑工程發包給具有相應資質等級的承包單位，合同金額不得低于成本價，不再繳納建設工程交易服務費。（責任單位：市住房城鄉建設委）

七、降低創新創業成本

（三十）支持企業開展技術研發和創新。自2018年1月1日至2020年12月31日，從事軟件研發醫藥研發、動漫創意、金融服務、工業設計和檢驗檢測等六大產業的天津高新技術企業，年度服務外包業務收入不少于1000萬美元，離岸收入占比不低于35%，經專項審計確認，對企業用于技術研發的設備購置及租賃、材料損耗及運營費用等，按照不超過實際費用20%比例，給予最高不超過100萬元補助。（責任單位：市商務局）

（三十一）落實提高研發費用稅前加計扣除比例政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上再按照實際發生額的75%在稅前扣除；形成無形資產的按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。（責任單位：市稅務局）

八、降低生產經營成本和管理費用

（三十二）支持企業購置先進研發生產設備。對已經開工且在年內竣工，項目總投資在1000萬元以上的企業智能化升級在建項目，由企業自行選擇通過以下三種方式之一給予一次性支持：一是按設備總投資的3%給予補助；二是按設備貸款金額的5%（最高不超過實際貸款利率）給予貼息；三是按設備融資租賃上一年度綜合費率（租賃利率與手續費率之和）中的8個百分點（最高不超過實際綜合費率）給予補貼。每個項目資金支持總額不超過5000萬元。（責任單位：市工業和信息化局）